第4章　精打細(xì)算談資金——貨幣資金的會(huì)計(jì)核算

本章導(dǎo)讀

資金是企業(yè)的“血液”，企業(yè)的生存發(fā)展離不開(kāi)資金。而貨幣資金作為企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)所必須的資產(chǎn)和流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，在企業(yè)的資金管理中占據(jù)了重要地位。因此，準(zhǔn)確的核算貨幣資金是會(huì)計(jì)人員面臨的重要問(wèn)題。貨幣資金主要包括庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款。

在本章的學(xué)習(xí)中我們將解決以下問(wèn)題：

（1）哪些情況下需要支付現(xiàn)金，如何對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行會(huì)計(jì)核算？

（2）如何對(duì)備用金進(jìn)行會(huì)計(jì)核算？

（3）現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)中出納長(zhǎng)款、短款時(shí)，如何進(jìn)行會(huì)計(jì)核算？

（4）如何對(duì)銀行存款進(jìn)行會(huì)計(jì)核算？

（5）怎樣進(jìn)行銀行存款的對(duì)賬？

（6）如何對(duì)其他貨幣資金進(jìn)行會(huì)計(jì)核算？

貨幣資金是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中處于貨幣形態(tài)的資產(chǎn)，包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)中流動(dòng)性最強(qiáng)的部分。因此，加強(qiáng)企業(yè)貨幣資金的核算和管理，是用好、管好貨幣資金的重要環(huán)節(jié)。