序

——明代財政研究的新視野

傳統社會的財政，是一種“理財之政”，通過財政收入和支出對一部分社會產品進行分配和再分配，從而形成以國家為主體的收入與分配關系。在中國歷史上，自秦漢以來，長期存在“公”“私”兩套管理系統。就制度層面而言，國家財政與皇室財政已經有明確的劃分，形成較為嚴密的內廷和外朝的制度分野，內庫的收入與儲藏，越來越具有皇室私藏的性質，戶部的收入與儲備，越來越具有國家財政的性質。松井義夫在早期的著作中已經注意到清朝戶部與內務府的關系：“作為皇室的經費，一般有皇室財產收入、例貢和各省解輸的內務府經費三項，但又不拘泥于此，內務府經常向戶部‘借撥’銀兩以充經費，然而這種所謂的‘借撥’，又往往成為永久的借入?！?a id="w001">^[1]同時，內庫的私藏也有撥充國家財政的事例。這就意味著國家財政與皇室財政或內庫與部庫的交叉混同。這實際上是帝制時代在“家國一體”的制度環境下，兩套管理系統之間存在財政上的不可避免的交織關系。公為私用或私為公用，幾成為傳統社會財政運作的兩種常態。因此，對于傳統社會財政的研究，不能局限于一個方面或一個視角。

我在新近發表的文章中已經指出：“對皇室財政的研究，主要集中在明清兩代，明代以何本方、高壽仙、趙中男、蘇新紅等人為代表，近年又有李園的相關研究。清代以臺灣學者賴慧敏的研究最為突出，我恰好評閱了她的《乾隆皇帝的荷包》（中研院近代史所專刊2014）的送審稿，其送審稿的名稱就是《乾隆朝的皇室財政》，該書對乾隆一朝涉及皇室財政的許多問題進行了細致研究。大陸學者祁美琴、汪茂和、成嘉玲、魏鑒勛、關嘉錄、滕德永、申學鋒、陳鋒等人也有相關論文，但未見系統全面的專著?！?a id="w002">^[2]其意旨在說明學界對皇室財政研究的薄弱。

明代是我國傳統財政的重要變革時期，這種“變革”表現在許多方面：首先，以明代中后期的貨幣白銀化為契機，國家財政的運作形態經歷了一場以實物為主體到以白銀貨幣為主體的財政轉型，這一轉型的直觀體現就是皇室庫藏和國家庫藏收支形態（實物——白銀）的變化，而在收支統計口徑上的變化，則是由糧食為統計標準轉變為以銀兩為統計標準，筆者稱之為“統計銀兩化”。^[3]其次，內庫作為宮廷御用庫藏和皇室財政的體現，在明代經歷了幾個階段的變化，特別是明初的內庫，雖然有皇室收支的職能，但更多地體現著國家財政的職能，或者說皇室財政和國家財政高度混同。在戶部太倉銀庫和南京戶部銀庫設立后，皇室財政和國家財政才趨向明晰化。明代皇室財政與國家財政的關系及其變動，要遠比清代復雜。最后，從學理上講，皇室財政以內庫為載體，國家財政以戶部為載體，除了明初內庫明顯的承擔過戶部的職能外，在其他時期，除了戶部外，兵部、工部在相當程度上也承擔了國家財政的職能，兵部太常寺常盈庫和工部節慎庫獨立于戶部的財政體系之外。這種狀況，也遠比清代復雜。因此，研究明代財政，在許多方面具有挑戰意義和廣闊的研究空間。該書選取明代內庫為研究對象，不僅為我們展現了此前較為“神秘”的明代內廷財務的運作機制，也為我們認識明代財政的體制設計及其變遷路徑提供了一個獨特視角。

選取內庫為研究對象，從總體上說屬于皇室財政的研究范疇，作者在對內庫的規制、內庫的監管體制、內庫的收支結構進行研究的基礎上，又對內庫與基層上供負擔以及內庫與國家財政的關系進行了個案考察和宏觀探討，可以說是獨辟蹊徑。通過對明代內庫收貯結構及其形態變遷的考察，探討了明代中央財政體制從單一到多元，從高度集權到相對分權，從明初實物體制到后期白銀貨幣體制的轉型路徑。在這一轉型過程中呈現出來的內庫與部寺財政之間圍繞財權、財力、事權、責任之間的互動關系，值得學界注意。

而該書提出的一些新見，如通過考察洪武時期內庫錢、銀、鈔等貨幣支取情況，對明初“實物型財政體制”的重新評估；通過考察內庫物料折銀對內廷既得利益的損害，分析晚明“財政白銀化”的局限原因；通過對萬歷“礦稅”之征的后期變動考察，重新估算了萬歷“礦稅”的上解內庫數額；通過對明末內庫支帑和金花銀逋欠情況的數據考察，反駁了自清代以來出現的明亡內庫“厚積”之說；通過選取松江府的地域個案考察，探討了明代基層賦役變革與上供構成之間的關系，以及國家賬簿以外的地方實際上供承擔問題。凡此見解，也值得學界注意。

該書是作者在武漢大學獲得博士學位后的第一本專著，相信該書出版后，會促進相關問題的探討。

陳鋒

2019年5月8日于武漢大學

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[1]〔日〕松井義夫：《清朝經費的研究》，南滿洲鐵道株式會社，昭和十年（1935），第17～18頁。

[2]陳鋒：《近40年中國財政史研究的進展與反思》，《江漢論壇》2019年第4期。

[3]陳鋒：《明清變革：國家財政的三大轉型》，《江漢論壇》2018年第2期。