前言

隨著我國(guó)稅制改革的不斷深入，近年來(lái)我國(guó)在持續(xù)實(shí)施大力度“減稅降費(fèi)”，優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境的同時(shí)，推出以“金稅三期”為代表的信息化征收管控平臺(tái)，進(jìn)一步完善了征收管理手段。“金稅三期”的上線不僅使稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理工作更加高效，提升了納稅服務(wù)質(zhì)量，還可以使稅務(wù)機(jī)關(guān)360度了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)處理情況和政策執(zhí)行情況，包括納稅人的上下游企業(yè)情況、關(guān)聯(lián)企業(yè)情況和資金流轉(zhuǎn)情況等，使企業(yè)的稅務(wù)問(wèn)題在稅務(wù)機(jī)關(guān)那里一目了然。

實(shí)踐中越來(lái)越多的企業(yè)家已經(jīng)意識(shí)到，企業(yè)管理人員和財(cái)務(wù)人員稅法知識(shí)欠缺、財(cái)務(wù)核算不規(guī)范、對(duì)國(guó)家現(xiàn)行的稅收優(yōu)惠政策掌握不到位，不經(jīng)意間造成“偷稅”行為，致使企業(yè)遭受稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰，同時(shí)企業(yè)交“冤枉稅”和“過(guò)頭稅”的現(xiàn)象屢見(jiàn)不鮮，另外傳統(tǒng)的所謂“合理避稅”已在“金稅三期”下無(wú)處遁形。企業(yè)想要穩(wěn)定、長(zhǎng)足、健康地發(fā)展，必須依法經(jīng)營(yíng)、照章納稅，還要盡量合理、有效地享受?chē)?guó)家的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策。如何依法、合規(guī)、安全降稅成為當(dāng)前企業(yè)家和財(cái)務(wù)人員普遍關(guān)注的重要課題之一。

本人受邀于優(yōu)財(cái)、南開(kāi)大學(xué)、天津企業(yè)家聯(lián)合會(huì)、華夏未來(lái)、華苑科技園區(qū)、道特咨詢、未來(lái)文化、車(chē)庫(kù)咖啡等多家培訓(xùn)與教育機(jī)構(gòu)，先后在北京、深圳、成都、杭州、濟(jì)南、日照、西寧等地為企業(yè)家、財(cái)務(wù)人員講授稅收籌劃的實(shí)戰(zhàn)課程。所講授的稅收籌劃案例均是站在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的高度，運(yùn)用管理會(huì)計(jì)的思維邏輯實(shí)施的分析、預(yù)測(cè)、決策和籌劃，實(shí)戰(zhàn)性強(qiáng)、通俗易懂、易于落地，稅法培訓(xùn)場(chǎng)場(chǎng)爆滿，學(xué)員收益頗多，深受廣大企業(yè)家和財(cái)務(wù)人員歡迎。鑒于此，“優(yōu)財(cái)CMA培訓(xùn)中心”的領(lǐng)導(dǎo)建議本人將講授所用的課件整理成書(shū)出版，以便學(xué)員學(xué)習(xí)和使用。因此，在優(yōu)財(cái)?shù)拇罅χС趾蛶椭拢救搜?qǐng)部分優(yōu)財(cái)學(xué)員對(duì)多年來(lái)講授稅收籌劃所用課件和視頻內(nèi)容進(jìn)行了整理和歸納，形成了本書(shū)。

本書(shū)內(nèi)容可分為四部分。第一部分包括第1～2章，屬于基本理論部分，重點(diǎn)講述企業(yè)安全降稅的黃金法則和涉稅的三個(gè)概念。在闡述涉稅的三個(gè)概念的同時(shí)，以案例的方式具體介紹“偷稅”“合理避稅”及“稅收籌劃”。通過(guò)案例說(shuō)明所謂的“合理避稅”存在哪些風(fēng)險(xiǎn)，如何正確進(jìn)行稅收籌劃而非“避稅”。第二部分是本書(shū)的重點(diǎn)，包括第3～7章，共五章內(nèi)容，重點(diǎn)闡述企業(yè)安全降稅的五大途徑和方法，以案例的形式從稅收轉(zhuǎn)嫁的籌劃、稅負(fù)遞延、合同控稅、商業(yè)模式?jīng)Q定納稅模式和稅收優(yōu)惠政策梳理及應(yīng)用五個(gè)方面闡述企業(yè)安全降稅的黃金法則。這部分內(nèi)容主要運(yùn)用本人親身經(jīng)歷的大量稅收案例，從不同角度闡述稅收籌劃的途徑、方法與技巧，重點(diǎn)是要站在企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展全局的高度，運(yùn)用管理會(huì)計(jì)的思維邏輯，對(duì)所有的涉稅事項(xiàng)進(jìn)行事先預(yù)測(cè)和籌劃，最終實(shí)現(xiàn)安全降稅的目的。第三部分是第8章，本部分通過(guò)闡述現(xiàn)行《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》（以下簡(jiǎn)稱《稅收征管法》）的相關(guān)條款，從稅務(wù)稽查與評(píng)估、行政復(fù)議和法律訴訟三個(gè)方面，以案例的形式講述企業(yè)應(yīng)該如何在依法納稅的前提下，在遇到稅企爭(zhēng)議時(shí)據(jù)理力爭(zhēng)，依法維護(hù)自身合法權(quán)益。第四部分是第9章，本部分從稅企兩個(gè)不同的角度闡述在大數(shù)據(jù)時(shí)代企業(yè)稅務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)與防范，展現(xiàn)了稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)涉稅問(wèn)題的關(guān)注點(diǎn)，以及企業(yè)應(yīng)該如何防控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

根據(jù)筆者近40年的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和30多年的教學(xué)經(jīng)歷，企業(yè)安全降稅的核心是：站在企業(yè)總體發(fā)展戰(zhàn)略的高度，運(yùn)用管理會(huì)計(jì)的思維邏輯，將稅收籌劃的理念和方案有機(jī)地融入企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略之中，在實(shí)現(xiàn)企業(yè)安全、合法降低稅負(fù)的同時(shí)，確保戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。企業(yè)在設(shè)計(jì)商業(yè)模式、開(kāi)展合同管理、利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行稅收籌劃的過(guò)程中，必須熟練掌握各項(xiàng)稅收政策和法律法規(guī)，必須站在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的高度設(shè)計(jì)稅收籌劃方案，必須對(duì)企業(yè)的稅收籌劃方案進(jìn)行事先分析、預(yù)測(cè)和推演。這樣的稅收籌劃才是最穩(wěn)健和最安全的。

目前，市面上以安全降稅為主題的關(guān)于稅收籌劃的圖書(shū)不多，本書(shū)作為一種嘗試，希望能給廣大讀者帶來(lái)收獲。由于筆者水平有限，書(shū)中肯定多有不足之處，請(qǐng)讀者多多批評(píng)指正。

2020年7月1日