第一節(jié) 出口退稅的資源再配置作用的相關(guān)理論和經(jīng)驗(yàn)研究

學(xué)術(shù)界對出口退稅政策的分析至少可以追溯到古典經(jīng)濟(jì)學(xué)中。亞當(dāng)·斯密在《國富論》中寫道：在國際貿(mào)易中實(shí)行出口退稅的獎(jiǎng)勵(lì)是合理的。對于國內(nèi)產(chǎn)業(yè)所征的各種國內(nèi)稅，在出口時(shí)予以全部或部分退還，不會(huì)引導(dǎo)國內(nèi)資本違反規(guī)律流向任何產(chǎn)業(yè)，并且也不會(huì)破壞社會(huì)上各種用途間的自然平衡，還對勞動(dòng)的自然分工和分配起到了有益的保護(hù)作用。國內(nèi)外眾多學(xué)者對中國的出口退稅問題進(jìn)行了研究，接下來我們將從貿(mào)易政策的資源再配置作用出發(fā)，以及出口退稅在企業(yè)層面和行業(yè)層面的資源再配置兩個(gè)角度梳理出口退稅的資源再配置作用的相關(guān)研究。

一 貿(mào)易政策的資源再配置作用

出口退稅作為貿(mào)易政策的重要執(zhí)行工具，具有貿(mào)易政策的基本特征，比如促進(jìn)出口、克服貿(mào)易摩擦和緩解外部市場扭曲等作用。梳理貿(mào)易政策的資源再配置作用，可以為現(xiàn)有出口退稅政策研究提供更為寬廣的視角和研究途徑。

首先是貿(mào)易政策對企業(yè)層面的資源再配置作用，可以體現(xiàn)在對企業(yè)的成本加成、生產(chǎn)率的影響。貿(mào)易成本的改變會(huì)通過影響企業(yè)間加成分布的變化來影響資源再配置。Lu和Yu（2015）利用1998—2005年的中國企業(yè)微觀數(shù)據(jù)，探究了中國加入WTO這一重要的貿(mào)易事件對企業(yè)加成分布的影響，他們發(fā)現(xiàn)貿(mào)易自由化使得企業(yè)之間的加成分布變得扁平。在對不同生產(chǎn)率企業(yè)的異質(zhì)性資源再配置作用方面，Ludema和Yu（2016）調(diào)查了企業(yè)國外關(guān)稅變化對美國市場上企業(yè)生產(chǎn)率和內(nèi)生產(chǎn)品質(zhì)量的影響。經(jīng)分析發(fā)現(xiàn)，出口企業(yè)通過提高產(chǎn)品質(zhì)量和價(jià)格上漲來應(yīng)對外國關(guān)稅削減，導(dǎo)致關(guān)稅傳遞不完善，有些情況下出現(xiàn)“準(zhǔn)梅特勒悖論”（質(zhì)量未調(diào)整，關(guān)稅價(jià)格上漲）。并且，不同生產(chǎn)率企業(yè)的反應(yīng)是異質(zhì)的，高生產(chǎn)率企業(yè)的升級(jí)回應(yīng)更大；然而，產(chǎn)品質(zhì)量差異化程度越大，高生產(chǎn)率企業(yè)由于初始質(zhì)量越高，趨勢越高，導(dǎo)致較低的關(guān)稅吸收彈性。

其次是貿(mào)易政策在行業(yè)層面的資源再配置作用。貿(mào)易政策通過減緩市場扭曲，從而實(shí)現(xiàn)貿(mào)易政策更大程度的資源再配置。以產(chǎn)生市場扭曲的原因來分析，存在兩種來源：一是市場不完善時(shí)產(chǎn)生的結(jié)果；二是體制或政策影響下產(chǎn)生的結(jié)果，這種市場扭曲也被稱為“間接扭曲”或者“二次扭曲（Secondary Distortion）”（Bhagwati，1971；Williamson，1987）。Leibenstein（1966）發(fā)現(xiàn)，通過減少市場扭曲造成的貿(mào)易利得可能比貿(mào)易政策本身帶來的利得還要重要。McCaig和Pavcnik（2014）發(fā)現(xiàn)，市場本身存在的扭曲會(huì)減少貿(mào)易自由化帶來的貿(mào)易利得，會(huì)不同比例地減少生產(chǎn)率較高企業(yè)的利潤，帶來工人的資源再配置。就具體的貿(mào)易政策而言，?wi?cki（2017）在確定國內(nèi)扭曲的情況下最優(yōu)關(guān)稅的實(shí)施可以將國內(nèi)扭曲的負(fù)面效果部分抵消。Goldberg和Pavcnik（2016）在總結(jié)貿(mào)易政策效果的文章中提出，若不充分考慮市場扭曲的存在，對貿(mào)易政策的資源配置作用的評價(jià)是有偏的。Khandelwal等（2013）對中國在2005年取消《多種纖維協(xié)定》的背景下，研究中國貿(mào)易機(jī)構(gòu)的扭曲情況，認(rèn)為，在企業(yè)可以通過尋租等政治關(guān)系獲得貿(mào)易權(quán)的情況下，交易權(quán)的錯(cuò)誤分配會(huì)導(dǎo)致行業(yè)層面的生產(chǎn)率損失。

二 出口退稅的資源再配置作用：企業(yè)層面和行業(yè)層面

出口退稅政策對企業(yè)層面資源再配置的影響，主要體現(xiàn)在對產(chǎn)品策略、生產(chǎn)率、成本加成的影響上（Goldberg和Pavcnik，2016）。裴長洪和高培勇（2008）分析認(rèn)為，在面對經(jīng)濟(jì)沖擊時(shí)，企業(yè)會(huì)適當(dāng)調(diào)整它們中間投入品的存貨策略，主要是通過大量不成比例地削減中間投入品的訂單。出口退稅政策會(huì)影響企業(yè)的生產(chǎn)策略和存貨策略。因此出口退稅調(diào)整需謹(jǐn)慎，為了盡可能少地減少給市場主體帶來不確定性，出口退稅政策調(diào)整應(yīng)該盡可能提前公布一攬子方案和實(shí)施步驟，以減少其負(fù)面影響。馬捷和李飛（2008）基于兩階段博弈模型，分析在本國政府制定出口退稅政策后，本國企業(yè)會(huì)依據(jù)政策來制定價(jià)格和產(chǎn)量決策。此外，也有學(xué)者在多產(chǎn)品企業(yè)的假定下分析出口退稅對企業(yè)的資源再配置作用。Tan等（2015）在Nocke和Yeaple（2014）關(guān)于企業(yè)核心能力與產(chǎn)品范圍模型的基礎(chǔ)上，分析差異性的出口退稅政策對產(chǎn)品范圍的影響。研究發(fā)現(xiàn)，在面臨較低的出口退稅率時(shí)，低利潤空間的產(chǎn)品和缺少比較優(yōu)勢的產(chǎn)品是最有可能被剔除出去的。錢學(xué)鋒等（2015）分析了2000—2006年出口退稅對中國制造業(yè)企業(yè)的影響，發(fā)現(xiàn)出口退稅降低了企業(yè)成本加成、擴(kuò)大了出口部門與非出口部門之間的成本加成差異，從而加深了企業(yè)間的資源誤置。

對于出口退稅的行業(yè)層面資源配置效應(yīng)的分析，學(xué)者們得出了不同的研究結(jié)果。Weinberger等（2017）對2004年中國出口退稅改革實(shí)踐進(jìn)行了雙重差分分析，發(fā)現(xiàn)出口退稅率的增長會(huì)使得有效退稅企業(yè)的生產(chǎn)增加，同時(shí)提高行業(yè)層面資源配置效率。王雅琦等（2015）發(fā)現(xiàn)出口退稅有可能抑制出口企業(yè)的生產(chǎn)率提升，提高行業(yè)層面的生產(chǎn)率分散程度，即減少了行業(yè)資源配置效率，并且在不同的市場集中度的行業(yè)，出口退稅對行業(yè)內(nèi)資源配置的影響是不同的。