推薦序一

李素鵬老師一直活躍在風險管理和內部控制咨詢服務、教學科研的一線，奠定了深厚的理論功底，積累了豐富的實踐經驗。他是中國內部審計協會一位重要的培訓講師，我們合作多年。近三年他為我們講授了二十多期面授培訓班的課程，培訓了三千多名內部審計等方面的學員。他的風控課程既談制度規范，也講理念思路，還舉操作實例，通俗易懂，生動活潑，深受學員的喜愛。

疫情期間，素鵬老師也沒有停工，仍然心系風控和內審事業，完成了《企業風控體系建設全流程操作指南》和《行政事業單位內部控制體系建設全流程操作指南》兩本書的寫作，我對他的勤奮和效率深表欽佩。

《行政事業單位內部控制體系建設全流程操作指南》一書以COSO內部控制整合框架為理論核心，以《行政事業單位內部控制規范（試行）》為制度規范，結合行政事業單位內部控制的實際，從單位和業務兩個層面詳細闡述了內部控制建設的全過程，包括相關業務流程的介紹、控制目標和要求、主要風險列舉和控制措施建議等，還包括內部控制監督與評價、內部控制報告等方面的程序和方法。值得一提的是，本書兼顧了傳統的內部控制和信息化條件下的內部控制，更具有時代價值。書中還大量運用了圖表等豐富的表現形式，使內容更加簡潔明了，提升了讀者的閱讀體驗。

對于行政事業單位來講，經濟和業務活動雖然不像企業那樣復雜，但內部控制同樣不可或缺。我們要從堅持依法治國、推進國家治理體系和治理能力現代化、加強對權力的監督和制約的高度，來充分認識加強和改進行政事業單位內部控制建設的極端重要性。對于內部審計來說，對內部控制進行測評，是確定審計重點和范圍的一項基礎性工作；對內部控制設計和運行的有效性開展專項審計，則是內部審計轉型升級需要重點拓展的一個業務領域；而為建立健全內部控制發表建設性意見，更是內部審計履行咨詢職能的一個重要服務方向。相信通過閱讀《行政事業單位內部控制體系建設全流程操作指南》，能夠幫助我們廣大的內審人員更加系統、全面地認識行政事業單位的內部控制，為開展內部控制測評、內部控制審計和咨詢服務，提供有益的參考和指導。希望大家能夠結合本單位的實際運用好書中的理論知識和經驗方法，進一步提升內部審計工作的層次和水平，為組織增加價值，推動行政事業單位更好地履職盡責，更好地服務社會、服務人民。

沈立強

中國內部審計協會副會長兼秘書長

2020年7月24日