推薦序一

李素鵬老師一直活躍在風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制咨詢服務(wù)、教學(xué)科研的一線，奠定了深厚的理論功底，積累了豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。他是中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)一位重要的培訓(xùn)講師，我們合作多年。近三年他為我們講授了二十多期面授培訓(xùn)班的課程，培訓(xùn)了三千多名內(nèi)部審計(jì)等方面的學(xué)員。他的風(fēng)控課程既談制度規(guī)范，也講理念思路，還舉操作實(shí)例，通俗易懂，生動(dòng)活潑，深受學(xué)員的喜愛。

疫情期間，素鵬老師也沒有停工，仍然心系風(fēng)控和內(nèi)審事業(yè)，完成了《企業(yè)風(fēng)控體系建設(shè)全流程操作指南》和《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系建設(shè)全流程操作指南》兩本書的寫作，我對(duì)他的勤奮和效率深表欽佩。

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系建設(shè)全流程操作指南》一書以COSO內(nèi)部控制整合框架為理論核心，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》為制度規(guī)范，結(jié)合行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的實(shí)際，從單位和業(yè)務(wù)兩個(gè)層面詳細(xì)闡述了內(nèi)部控制建設(shè)的全過程，包括相關(guān)業(yè)務(wù)流程的介紹、控制目標(biāo)和要求、主要風(fēng)險(xiǎn)列舉和控制措施建議等，還包括內(nèi)部控制監(jiān)督與評(píng)價(jià)、內(nèi)部控制報(bào)告等方面的程序和方法。值得一提的是，本書兼顧了傳統(tǒng)的內(nèi)部控制和信息化條件下的內(nèi)部控制，更具有時(shí)代價(jià)值。書中還大量運(yùn)用了圖表等豐富的表現(xiàn)形式，使內(nèi)容更加簡潔明了，提升了讀者的閱讀體驗(yàn)。

對(duì)于行政事業(yè)單位來講，經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)雖然不像企業(yè)那樣復(fù)雜，但內(nèi)部控制同樣不可或缺。我們要從堅(jiān)持依法治國、推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化、加強(qiáng)對(duì)權(quán)力的監(jiān)督和制約的高度，來充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)和改進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的極端重要性。對(duì)于內(nèi)部審計(jì)來說，對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)評(píng)，是確定審計(jì)重點(diǎn)和范圍的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作；對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性開展專項(xiàng)審計(jì)，則是內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)需要重點(diǎn)拓展的一個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域；而為建立健全內(nèi)部控制發(fā)表建設(shè)性意見，更是內(nèi)部審計(jì)履行咨詢職能的一個(gè)重要服務(wù)方向。相信通過閱讀《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系建設(shè)全流程操作指南》，能夠幫助我們廣大的內(nèi)審人員更加系統(tǒng)、全面地認(rèn)識(shí)行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制，為開展內(nèi)部控制測(cè)評(píng)、內(nèi)部控制審計(jì)和咨詢服務(wù)，提供有益的參考和指導(dǎo)。希望大家能夠結(jié)合本單位的實(shí)際運(yùn)用好書中的理論知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)方法，進(jìn)一步提升內(nèi)部審計(jì)工作的層次和水平，為組織增加價(jià)值，推動(dòng)行政事業(yè)單位更好地履職盡責(zé)，更好地服務(wù)社會(huì)、服務(wù)人民。

沈立強(qiáng)

中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)副會(huì)長兼秘書長

2020年7月24日