項(xiàng)目二 貨幣資金業(yè)務(wù)

貨幣資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中以貨幣形態(tài)存在的那部分資產(chǎn)，流動(dòng)性是最強(qiáng)的，在企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，也起著非常重要的作用。企業(yè)的貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。本項(xiàng)目涉及的主要會(huì)計(jì)崗位是出納崗位，作為該崗位的會(huì)計(jì)人員，應(yīng)了解出納崗位的職責(zé)，掌握出納工作相關(guān)的基礎(chǔ)知識(shí)、銀行結(jié)算特點(diǎn)、各種結(jié)算憑證的填寫及結(jié)算程序，理解現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定和出納日常業(yè)務(wù)的核算。

【項(xiàng)目工作目標(biāo)】

☉知識(shí)目標(biāo)

掌握庫存現(xiàn)金管理制度及現(xiàn)金的核算；掌握銀行的結(jié)算方式的處理流程及銀行存款的核算；掌握其他貨幣資金的核算。

☉技能目標(biāo)

學(xué)生通過本項(xiàng)目的學(xué)習(xí)，了解貨幣資金的內(nèi)容；能對庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金進(jìn)行日常賬務(wù)處理；能處理庫存現(xiàn)金清查發(fā)現(xiàn)的溢余或短缺；能進(jìn)行銀行存款的清查，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

【任務(wù)導(dǎo)入】

湖南沙沙門業(yè)有限公司出納員王宏由于剛參加工作不久，對貨幣資金業(yè)務(wù)管理和核算的相關(guān)規(guī)定不甚了解，所以出現(xiàn)了一些不應(yīng)有的錯(cuò)誤，其中有兩件事情讓他印象深刻，至今記憶猶新。第一件事是在2019年12月8日和10日兩天的現(xiàn)金業(yè)務(wù)結(jié)束后例行的現(xiàn)金清查中，分別發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺50元和現(xiàn)金溢余20元的情況，對此他經(jīng)過反復(fù)思考也弄不明白原因。為了保全自己的面子和息事寧人，同時(shí)又考慮到兩次賬實(shí)不符的金額又很小，他決定采取下列辦法進(jìn)行處理：現(xiàn)金短缺50元，自掏腰包補(bǔ)齊；現(xiàn)金溢余20元，暫時(shí)收起。第二件事是湖南沙沙門業(yè)有限公司經(jīng)常對其銀行存款的實(shí)有數(shù)額心中無數(shù)，甚至有時(shí)會(huì)影響到公司日常業(yè)務(wù)的結(jié)算，公司經(jīng)理因此指派有關(guān)人員檢查一下王宏的工作，結(jié)果發(fā)現(xiàn)，他每次編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí)，只根據(jù)公司銀行存款日記賬的余額加或減對賬單中企業(yè)的未達(dá)賬項(xiàng)來確定公司銀行存款的實(shí)有數(shù)，而且每次做完此項(xiàng)工作以后，王宏就立即將這些未達(dá)賬項(xiàng)的款項(xiàng)登記入賬。王宏對上述兩項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理是否正確？為什么？你認(rèn)為面對這些情況，應(yīng)該怎么處理？

【進(jìn)入任務(wù)】

任務(wù)一 庫存現(xiàn)金的核算

任務(wù)二 銀行存款結(jié)算支付方式及核算

任務(wù)三 其他貨幣資金的核算