第二部分 模擬企業(yè)概況

一、模擬企業(yè)基本情況

1. 企業(yè)名稱：重慶晨星股份有限公司（Chongqing Morning Star Company Limited by Shares）

2. 注冊(cè)地址：重慶市巴南區(qū)××路15號(hào)

3. 法定代表人：羅強(qiáng)

4. 注冊(cè)資金：人民幣5500萬(wàn)元

5. 企業(yè)類型：股份有限公司

6. 行業(yè)：化工

7. 記賬本位幣：人民幣（元）

8. 經(jīng)營(yíng)范圍：N-甲基苯胺和II號(hào)中定劑的生產(chǎn)、銷售

9. 營(yíng)業(yè)執(zhí)照號(hào)：（略）

10. 納稅人登記號(hào)：510236311411019

11. 組織機(jī)構(gòu)代碼證號(hào)：18236769-6

12. 基本存款賬戶：中國(guó)建設(shè)銀行巴南支行2200172520262205

二、模擬企業(yè)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置

模擬企業(yè)的生產(chǎn)類型屬于連續(xù)復(fù)雜生產(chǎn)企業(yè)，設(shè)有兩個(gè)基本生產(chǎn)車間（一車間和二車間）和兩個(gè)輔助生產(chǎn)車間（機(jī)修車間和鍋爐車間），并設(shè)有一個(gè)材料倉(cāng)庫(kù)和一個(gè)成品倉(cāng)庫(kù)，另設(shè)綜合辦公室、人力資源部、財(cái)務(wù)部、采購(gòu)部、生產(chǎn)部、銷售部等企業(yè)管理部門，如圖2-1所示。

三、模擬企業(yè)生產(chǎn)工藝流程

1. 第一車間：以苯胺、甲醇和觸煤（催化劑）為主要材料，生產(chǎn)N-甲基苯胺，月末無(wú)在產(chǎn)品。

2. 第二車間：以第一車間生產(chǎn)的N-甲基苯胺為主要材料，生產(chǎn)II號(hào)中定劑，月末無(wú)在產(chǎn)品。

3. 機(jī)修組負(fù)責(zé)維修廠內(nèi)機(jī)器設(shè)備，鍋爐車間為生產(chǎn)產(chǎn)品進(jìn)行加熱。

重慶晨星股份有限公司生產(chǎn)工藝流程如圖2-2所示。

四、會(huì)計(jì)核算組織

1. 會(huì)計(jì)主管：劉瑞雪。負(fù)責(zé)復(fù)核重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)總賬登記工作和編制財(cái)務(wù)報(bào)表。

2. 會(huì)計(jì)人員：張虹霞、陳曉杰、王志明。張虹霞負(fù)責(zé)日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理，登記明細(xì)賬；陳曉杰負(fù)責(zé)成本核算工作；王志明負(fù)責(zé)出納工作和納稅申報(bào)工作。

五、倉(cāng)庫(kù)管理

1. 材料倉(cāng)庫(kù)管理員：周曉琴。負(fù)責(zé)材料的驗(yàn)收、發(fā)料，保證材料的安全完整。

2. 成品倉(cāng)庫(kù)管理員：胡吉波。負(fù)責(zé)產(chǎn)品的驗(yàn)收、發(fā)貨，保證產(chǎn)品的安全完整。

六、質(zhì)量控制

質(zhì)檢員吳灝天，負(fù)責(zé)外購(gòu)材料、自制完成的產(chǎn)成品入庫(kù)前的驗(yàn)收檢驗(yàn)工作，以及生產(chǎn)過(guò)程中的質(zhì)量管理。

七、其他資料

該企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%，城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加分別按照流轉(zhuǎn)稅的7%和3%計(jì)算繳納，企業(yè)所得稅率為25%。

會(huì)計(jì)核算方法和程序：采用借貸記賬法和科目匯總表核算程序。

結(jié)算方式：按現(xiàn)行結(jié)算制度規(guī)定方式。