四、其他銀行結算方式的會計核算

（一）支票

鏈接實例2-11　某公司開出一張支票，從銀行提取現金21000元。

解　該公司做會計分錄如下。

借：庫存現金　21000　　　?

　　貸：銀行存款　21000　　

（二）銀行匯票

鏈接實例2-12　某公司需購進一批原材料，已向銀行填報銀行匯票申請書，匯款120000元，由采購人員到外地進行采購。

解　銀行受理后退回結算收據，做會計分錄如下。

借：其他貨幣資金——銀行匯票　120000　　　?

　　貸：銀行存款　　　　　　120000　　

（三）銀行本票

鏈接實例2-13　某小企業用銀行本票進行業務結算。

解　根據企業發生經濟業務，做會計分錄如下。

（1）取得定額為1000000元的銀行本票時

借：其他貨幣資金——銀行本票　1000000　　　?

　　貸：銀行存款　　　　1000000　　

（2）該企業購買了一臺設備，價格為938000元，已成交

借：固定資產　　　　　938000　　　?

　　貸：其他貨幣資金——銀行本票　938000　　

（3）余額退回時

借：銀行存款　　　　　62000　　　?

　　貸：其他貨幣資金——銀行本票　62000　　

（四）信用卡存款的核算

鏈接實例2-14　某公司向其開戶銀行申請辦理信用卡，用現金支付手續費80元，用銀行存款存入信用卡400000元。

解　該公司做會計分錄如下。

借：財務費用　80　　　?

　　貸：庫存現金　80　　

借：其他貨幣資金——信用卡存款　400000　　　?

　　貸：銀行存款　　　　400000　　

（五）匯兌

（六）委托收款

鏈接實例2-15　某公司收到銀行轉來網通公司的委托收款憑證，支付上月話費8000元。

解　該公司做會計分錄如下。

借：管理費用　8000　　　?

　　貸：銀行存款　8000　　

（七）托收承付

鏈接實例2-16　A企業收到銀行轉來外地B企業的托收承付憑證，支付其購買的原材料貨款1200000元、增值稅192000元，運輸費6000元、增值稅600元，原材料已驗收入庫。

解　該企業做會計分錄如下。

借：原材料　　　　　　1206000　　　?

　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）　192600　　　?

　　貸：銀行存款　　　　　　1398600　　

（八）信用證

信用證是一種由銀行依照客戶的要求和指示開立的有條件的承諾付款的書面文件。信用證是目前國際貿易中最主要、最常用的支付方式。

1．信用證支付方式的特點

2．信用證的收付程序