【任務自主訓練】

一、簡答題

1.企業只能在哪些情況下使用現金？

2.簡述現金管理的“八不準”。

3.我國主要的銀行結算方式有哪些？試簡要說明。

4.什么叫“未達賬項”？常見的未達賬項有哪些？

5.其他貨幣資金包括哪些內容？

二、單項選擇題

1.作為企業的輔助結算賬戶，用于借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付的辦理的賬戶是（　　）。

A.基本存款賬戶　　B.一般存款賬戶　　C.專用存款賬戶　　D.臨時存款賬戶

2.根據《支付結算辦法》的規定，臨時存款賬戶應根據有關開戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限，最長不得超過（　　）。

A. 1年　　B. 2年　　C. 3年　　D. 5年

3.下列各項，會導致銀行存款日記賬余額低于對應日期銀行對賬單余額的是（　　）。

A.企業已收款入賬，銀行尚未收款入賬

B.企業已付款入賬，銀行尚未付款入賬

C.銀行已付款入賬，企業尚未付款入賬

D.企業誤將存款5 290元記錄為5 920元，但銀行未錯

4.下列各項，通過“其他貨幣資金”科目核算的是（　　）。

A.銀行支票存款　　B.銀行本票存款　　C.出差人員的差旅費　　D.備用金

5.根據《支付結算辦法》規定，支票的提示付款期限為（　　）。

A.自出票日起10日　　B.自出票日起1個月

C.自出票日起2個月　　D.自出票日起6個月

6.根據《支付結算辦法》規定，銀行本票的提示付款期限為（　　）。

A.自出票日起10日　　B.自出票日起1個月

C.自出票日起2個月　　D.自出票日起6個月

7.企業因去外地采購貨物而開立的銀行結算賬戶是（　　）。

A.基本存款賬戶　　B.一般存款賬戶　　C.專用存款賬戶　　D.臨時存款賬戶

8.對于單位銀行結算賬戶的存款人只能在銀行開立一個賬戶的是（　　）。

A.基本存款賬戶　　B.一般存款賬戶　　C.專用存款賬戶　　D.臨時存款賬戶

9.下列違反現金管理制度的選項是（　　）。

A.企業以現金支付各種勞保支出和福利費

B.核定后的庫存現金限額，開戶單位應當嚴格遵守，超出部分應于當日終了前存入銀行

C.未經批準，企業從現金收入中直接支付現金支出

D.出納人員根據收付款憑證登記現金日記賬

10.下列可以用現金支付的選項為（　　）。

A.購入固定資產，支付價款50 000元　　B.償還所欠債務，金額2 000元

C.向一般納稅企業購入原材料，支付價款4 000元　　D.職工甲的工資3 600元

11.下列關于企業現金清查說法錯誤的是（　　）。

A.現金清查一般采用實地盤點法

B.對于現金清查結果，應編制現金盤點報告單，并由出納人員和盤點人員簽字蓋章

C.對于超限額留存的現金應及時送存銀行

D.清查小組清查時，出納人員可以不在場

12.企業現金清查中，發現庫存現金較賬面余額短缺200元，在未查明原因前，應借記的會計科目是（　　）。

A.營業外支出　　B.待處理財產損溢　　C.管理費用　　D.其他應收款

13.企業現金清查中，對于現金溢余如果屬于應支付給有關人員或單位的，經過批準后應計入的會計科目是（　　）。

A.營業外收入　　B.待處理財產損溢　　C.管理費用　　D.其他應付款

14.企業現金清查中，對于現金短缺，如果經查明應由相關責任人賠償的，經批準后應計入（　　）。

A.財務費用　　B.管理費用　　C.其他應收款　　D.營業外支出

15.企業存入證券公司20萬元銀行存款，準備購買債券作為企業的交易性金融資產，但是尚未進行交易，則應該借記的科目為（　　）。

A.銀行存款　　B.其他應收款　　C.其他貨幣資金　　D.交易性金融資產

16.電子商業匯票的付款期限，最長不得超過（　　）。

A. 1個月　　B. 2個月　　C. 1年　　D. 6個月

17.信用卡存款銷卡時，應（　　）。

A.將信用卡存款余額轉入企業一般存款賬戶，并作會計處理如下。

借：銀行存款

　貸：其他貨幣資金——信用卡

B.將信用卡存款余額轉入企業基本存款賬戶，并作會計處理如下。

借：銀行存款

　貸：信用卡

C.將信用卡存款余額轉入企業專用存款賬戶，并作會計處理如下。

借：銀行存款

　貸：信用卡

D.將信用卡存款余額轉入企業基本存款賬戶，并作會計處理如下。

借：銀行存款

　貸：其他貨幣資金——信用卡

18.某企業對基本生產車間所需備用金采用定額備用金制度，當基本生產車間報銷日常管理支出而補足其備用金定額時，應借記的會計科目是（　　）。

A.其他應收款　　B.其他應付款　　C.制造費用　　D.生產成本

19.企業支付的銀行承兌手續費應計入（　　）科目。

A.管理費用　　B.財務費用　　C.銷售費用　　D.營業外支出

20.下列各項中，不通過“其他貨幣資金”科目核算的是（　　）。

A.信用證存款　　B.備用金　　C.信用卡存款　　D.銀行本票存款

三、多項選擇題

1.在下列各項中，使得企業銀行存款日記賬余額會小于銀行對賬單余額的有（　　）。

A.企業開出支票，對方未到銀行兌現

B.銀行誤將其他公司的存款記入本企業銀行存款賬戶

C.銀行代扣水電費，企業尚未接到通知

D.委托收款結算方式下，銀行收到結算款項，企業尚未收到通知

2.可能作為紙質商業匯票規定的付款期限的是（　　）。

A. 5個月　　B. 6個月　　C. 8個月　　D.一年

3.根據承兌人不同，商業匯票可以分為（　　）。

A.商業承兌匯票　　B.帶息票據　　C.銀行承兌匯票　　D.不帶息票據

4.下列說法正確的是（　　）。

A.銀行存款賬戶分為3種　　B.一個企業只能開立一個基本存款賬戶

C.一般存款賬戶不得辦理現金支取　　D.開立一般存款賬戶實行開戶許可證制度

5.銀行存款的結算方式主要有（　　）。

A.匯兌　　B.托收承付　　C.委托收款　　D.信用證結算

6.為了加強對銀行存款賬戶的管理，存款人開立下列哪些賬戶實行核準制度（　　）。

A.基本存款賬戶　　B.因注冊驗資需要開立的存款賬戶

C.預算單位開立專用存款賬戶　　D.臨時存款賬戶

7.現金清查的內容主要包括（　　）。

A.檢查是否有挪用現金　　B.是否有白條頂庫

C.是否有超限額留存現金　　D.賬款是否相等

8.下列可以用現金結算的有（　　）。

A.支付職工報酬　　B.企業職工出差預借差旅費

C.購買辦公用品280元　　D.支付購料款20 000元

9.下列各項中，屬于其他貨幣資金的有（　　）。

A.銀行匯票存款　　B.信用證保證金存款　　C.信用卡存款　　D.存出投資款

10.根據我國銀行結算辦法的規定，必須在商品交易或者在商品交易的同時附帶提供勞務的情況下才能使用的結算方式有（　　）。

A.委托收款　　B.匯兌　　C.托收承付　　D.商業匯票

四、判斷題（正確的打“√”；錯誤的打“×”）

1.對于因未達賬項而使企業銀行存款日記賬余額和銀行對賬單余額出現的差異，無須作賬面調整，待結算憑證到達后再進行賬務處理，登記入賬。（　　）

2.企業需要到外地臨時或零星采購，可以將款項通過銀行匯入采購地銀行，這部分匯入采購地銀行的資金應通過“銀行存款”科目核算。（　　）

3.采用定額制核算備用金的企業，備用金使用部門日常憑單據報銷差旅費時，會計部門應按報銷金額沖減“其他應收款”科目。（　　）

4.企業與銀行核對銀行存款項目時，對已發現的未達賬項，應當編制銀行存款余額調節表進行調節，并以銀行存款余額調節表作為原始憑證進行相應的賬務處理。（　　）

5.庫存現金的清查包括出納人員每日的清點核對和清查小組定期和不定期的清查。（　　）

6.“庫存現金”賬戶反映企業的庫存現金，包括企業內部各部門周轉使用，由各部門保管的定額備用金。（　　）

7.為了簡化現金收支手續，企業可隨時坐支現金。（　　）

8.為了減員增效，企業的出納人員除登記現金和銀行存款日記賬外，還可以進行債權債務賬目的登記工作。（　　）

9.商業匯票結算方式適用于企業先發貨后收款或者雙方約定延期付款的商品交易，購銷雙方必須訂有購銷合同，但僅限于異地使用。非商品交易的勞務供應不能采用這種結算方式。（　　）

10.企業可以根據經營需要，在一家或幾家銀行開立一般存款戶。（　　）

11.托收承付結算方式，既適用于同城結算，也適用于異地結算。（　　）

12.現金溢余如果無法查明原因的應該沖減管理費用金額。（　　）

13.企業的一般存款賬戶是指企業辦理日常轉賬結算和現金收付的賬戶。企業的工資、獎金等現金的支取，也通過該賬戶辦理。（　　）

五、任務實訓

1.甲企業的總務科核定的備用金定額為5 000元，以現金撥付。總務科報銷日常管理支出4 000元，年終收回總務科備用金。

要求：對甲企業的該項業務進行賬務處理。

2.資料：河南省惠開有限公司2018年12月31日銀行存款日記賬的余額為84 000元，銀行對賬單的余額為111 000元，經過逐筆核對有如下未達賬項。

（1）企業收到銷貨款3 000元已登賬，銀行尚未入賬。

（2）企業支付購料款27 000元已登賬，銀行尚未入賬。

（3）銀行收到購貨方匯來貨款15 000元已登賬，企業尚未入賬。

（4）銀行代企業支付購料款12 000元已登賬，企業尚未入賬。

根據上述未達賬項編制“銀行存款余額調節表”如下。