中午，像往常一樣午休醒來，小艾打開電腦，準備工作。突然紀老師拿著一張報紙走到辦公室前面大聲說:“快來看，快來看，富翁征婚，男，27歲，工商管理碩士，年收入一千萬元，辦公室里的未婚美眉們，應征去呀。”紀老師真名叫紀嵐清，日理萬機，經常出差，平時辦公室難得見到他的人影。

“又在炒作，這年頭一天到晚聽到富翁征婚。”王老師推了推眼鏡說。

“喲，要求還挺高噢， 23歲以下，本科學歷，溫柔賢淑、美麗大方。”紀老師繼續念道。

“艾娜。”有人在叫，聲音不大，小艾專心地看自己的電腦，一聲不吭，但卻感覺大家的目光好像都集中到了自己身上，臉上火辣辣的。

“對呀，我們所里還有艾娜呀，我怎么忘了?”紀老師好像發現新大陸似的。

“好了好了，你們不要在這兒欺負艾娜，一天到晚欺負人家新來的。”旁邊的楊老師出馬了，楊老師叫楊熙鳳，別人都叫她王熙鳳，向來以潑辣著稱。

“哎，年收入要一千萬才可以娶一個溫柔賢淑、美麗大方的老婆，我看我這輩子要打光棍了。”杜云軒嘆了口氣道。

“你，你就慢慢挑吧，挑到哪天頭發胡子都白了。”楊老師似乎有點惡狠狠。

“不是我挑呀，關鍵是你們女人到底要我們男人賺多少錢才肯嫁呀。”杜云軒繼續揶揄。

“說到錢，我想起一個故事，”紀嵐清開始講述，“說是男孩向女孩求婚，女孩答應了，不過有個條件，從今天開始第1天你付給我1分錢，第2天你付給我2分錢，第3天你付給我4分錢，第4天你付給我8分錢，依此類推，如果你連續付得起1個月(按30天計算)，我就嫁給你。那男孩一聽，非常高興，連忙答應了，可是等他付到一半時，就傻眼了。你們說男孩總共要付女孩多少錢?大家算算，算算，你們可都是注冊會計師呀。”

辦公室鬧哄哄的，這時所長進來了，“怎么今天都在呀，都不要出外勤嗎?(事務所赴現場審計、驗資、評估都叫出外勤)紀老師也回來了呀，今天挺團圓的嘛。你們在做什么呢?”

“我們在算賬，一個男孩娶一個女孩要多少錢?”

“這怎么算?”所長迷惑不解。

“第1天付1分錢，第2天付2分錢，第3天付4分錢，第4天付8分錢，依此類推，如果你連續付得起1個月(按30天計算)，你就可以把女孩娶回家!”紀嵐清把計算法則又說了一遍。

“是嗎，好，你們算，第一個算出來的有獎。”所長大聲地說。

“獎什么呀?”

“到時就知道了。”

小艾想了一下，第1天1分，第2天2分，就等于第1天乘以2，第，3天4分，就等于第2天乘以2，在Excel里一拉，答案不就出來了。

“是不是1 073 741 823分，即10 737 418.23元?”她小心翼翼地問道。

“艾娜算出來了，是多少呀?”所長問到。

“1 073 741 823分，10 737 418.23元。”她重復一遍。

“不對吧，應該是1 073 741 822分吧?”高老師說。

“1 073 741 823分，一分也不能少。”小艾自信地說道。

“不要算了，反正是1+2+22+23+…+229。”王老師叫道。

“那就是2的30次方求和嘍!”

“不對，應該是2的30次方求和減1。”

同事們你一言我一語地討論著。

“1 073 741 823分，我贊成艾娜的答案。”杜云軒宣布道。

“1 073 741 823分，我也同意。”答案開始統一。

“天吶，1 000多萬啦。”有人在叫。

“真是不算不知道，一算嚇一跳。”有人應和。

“看來艾娜是第一個算出來的嘍，艾娜你怎么算那么快?”紀嵐清問道。

“我就是在Excel里設第一欄為1，第二欄=第一欄×2，往下一拉，30天合計就出來了。”小艾答道。

有人開始驗證她的方法。

“不錯，艾娜懂得善用工具。”

“艾娜Excel用得很熟啊。”

在別人的贊嘆聲中，小艾第一次出盡了風頭。

“不管怎么說，艾娜第一個算出來了，獎什么呀?”紀嵐清問所長。

“難得大家今天都在，晚上我們出去搞活動，先去君豪大飯店吃飯，然后到菲爾歌廳K歌，艾娜的獎品就是晚上多吃個雞腿。”所長高興地說。

辦公室里一陣歡呼，晚飯有著落了。

“小艾，我現在知道萬老師為什么那么喜歡你啦。”杜云軒笑著對她說道。

“為什么呀?”

“因為你的知識遷移能力很強，善于解決實際問題。這個EXCEL功能很簡單，人人都會，但是卻沒有想到這么用。”

小艾不好意思地笑了笑，看來，新手要贏得別人的喜歡，多多少少還是要有那么一點特長的。

“我從來都不知道這一分一分錢累積到一個月會這么多!”小艾感嘆道。

“主要有兩個原因。”

“哪兩個原因?”

“一個是復利，一個是復利次數。你看第1天1分，第2天2分，翻了兩倍，兩倍意味著利率是200%，現在銀行的貸款利率也不過是百分之幾點幾，存款利率就更低了。還有一個就是復利次數，一定期間內，復利次數越多，錢就越多;換句話說，復利頻率越高，錢就越多，這利打利、利滾利，錢就像滾雪球似的來了。”

“復利頻率?不是很明白。”

“那復利你應該知道吧?”

“耳熟，心里好像也不是很明朗。”

“假如你向銀行貸款10 000元，年利率12%，復利計息，期限為2年，到期還本付息，那么第1年的利息是多少?”

“本利和=10 000×(1+12%)=11 200(元)，則第1年利息=11 200-10 000=1 200(元)。”

“那第2年的利息是多少，復利的意思是第1年的利息也要開始計息。”

“第2年的本利和=11 200×(1+12%)=12 544(元)，第2年的利息=12 544-11 200=1 344(元)。”

“那你直接算第2年年末的本利和，把上面兩步合成一步，即直接得到12 544元，不一年一年地算。”

“直接得到?那不就是直接乘以兩個(1+12%)就行了嗎?即第2年年末的本利和=10 000×(1+12%)×(1+12%)=10 000×(1+12%)2=12 544(元)。”

“對，年利率為12%，一年復利一次，兩年復利了兩次，所以就是平方;那假如銀行把上面的復利計息4個字改為6個字‘半年復利一次’，那么第2年年末的本利和是多少?”

“半年復利一次?即半年的年利率=12%/2=6%，兩年內會復利4次，那不是要乘以個4次方，即10 000×(1+6%)4，是多少呀?”

“你算呀。”

小艾開始在Excel表格中算，她不太喜歡用計算器，把Excel第1列第1格即A1輸入10 000，第2列第1格即B1=A1×1.06，B2=B1×1.06，往下一拉至第4格復制，就得到了她想要的數據。

“12 624.77元。”

“那如果銀行每月復利一次呢?”

“每月復利一次，那月利率就是1%，2年要復24次，那不是要乘以個24次方?即10 000×(1+1%)24。我算算看是多少，12 697.35元。”

“你看看，是不是年利率不變，復利次數越多，利息就越多?10 000元本金沒變，利息多了，是不是相當于利率其實提高了?”

“是噢，這就叫變相提高利率，看來銀行里的人挺聰明的，只要在合同里稍改幾個字，實際利率就提高了，不懂的人還不知道是怎么回事呢。”

“銀行里的人當然聰明了，這個世界上最聰明的人就是銀行家了，關于變相提高利率的方法還有很多，所以借款合同上的條款不但要看清楚，還要算清楚，不然的話，你都不知道他的實際利率到底是多少，還傻乎乎地以為合同上寫的那個利率就是實際利率，其實合同上的利率只是個名義利率。”

“銀行還用什么方法變相提高利率呀，給我舉幾個例子，讓我見識見識，說不定哪天我就碰到了。”

“譬如周轉信貸協定中的承諾費!”

“周轉信貸協定?沒聽說過。”

“你知道企業總是要很多資金來周轉，而每次向銀行借款，都要申請，而且手續復雜，而有時企業突然急需資金，根本就周轉不過來，所以很多企業都會向銀行申請一個信貸限額，有效期通常為1年，即1年內你可以無擔保借款的最高限額，譬如你的信貸限額為100萬元，那么只要你這1年內無擔保貸款沒有達到100萬元，你就可以隨時使用銀行借款。但是，銀行并不承擔必須提供全部信貸限額的義務，也就是說哪天銀行心情不好，就算你沒有達到100萬元，也不會借錢給你，而且它還不承擔法律責任。”

“銀行就是牛，有錢就是老大，那企業怎么辦呢?”

“所以企業干脆在申請的時候，再簽一個協議，只要我的無擔保借款沒有達到那個信貸限額，你就要借款給我，否則你要承擔法律責任。”

“是應該這樣，不然的話，哪天運氣不好，剛好碰到銀行心情不好，而企業又急需資金，那還不急死人呀。”

“可是銀行又不干了，你要我隨時準備這么多錢給你，但萬一你用不了這么多，那我的資金豈不是閑置啦。”

“也是噢，銀行就是靠錢賺錢的，錢只有活的才可以賺到錢，你要它把錢不動，隨時為你待命，而你又不用，那就成了死錢了。”

“因此銀行對企業說，如果你沒用的部分給我一筆承諾費，那么我可以考慮考慮;企業想了想說，你實在要承諾費就給你吧，雙方達成協議，這就是周轉信貸協定。”

“使用的部分要利息，沒使用的部分要承諾費，那就相當于使用的部分利息增多了，即利率變相地提高了。”

“還有一個補償性余額的條款，也是變相提高利率的!”

“補償性余額?”

“譬如你向銀行借款10萬元，銀行答應了，但有一個條件就是必須在該銀行保持最低存款余額。”

“現在是有很多銀行在拉存款，這沒什么呀!”

“怎么會沒什么呢?你跟銀行借款10萬元，利率為8%，假如銀行要求你維持貸款金額的15%作為補償性余額，即你的存款賬戶上要有1.5萬元的資金不能動，那么你實際可用的存款為8.5萬元，而利息卻是按10萬元來計算的，即10萬×8%，那么你的實際利率就是:10×8%÷8.5，算算是多少?”

“9.4%，我發現銀行真的很厲害呀!”

“還有……”

“還有啊?”

“譬如利息的支付方式。”

“利息的支付方式?不是先借款，后給利息嘛。”

“有時銀行在你借款時就要求你付利息，這叫貼現。”

“噢，你付的是所有資金的利息，但你拿到手的資金卻是扣除利息后的那部分，也就是借的錢少了，而利息卻不變，也就相當于利息變相地提高了。”

“還有的銀行要求分期等額償還，這樣會使你的實際利率翻一倍。”

“翻一倍?”

“對呀，由于貸款分期均衡償還，借款企業實際上只平均使用了貸款本金的一半，卻支付了全額利息。比如，你以年利率12%貸款20 000元，分12個月等額償還本息，那么實際利率就是20 000×12%÷(20 000÷2)=24%。”

“貸款邊借邊還了，就像我一邊借給你，一邊又變相地慢慢地拿回來了，而利息要照付;我現在對銀行真是佩服得五體投地了，一個復利就已經把人搞得暈乎乎的，還來這么多名堂。真是明槍易躲，暗箭難防啦!”

“好啦，馬上就要下班了，收拾桌子準備出去吃大餐吧。小艾，你真幸福，晚上還可以多吃個雞腿。”

“你喜歡吃雞腿，我讓給你好了。”

“我不吃，我要減肥，你要補補，看你瘦的。”杜云軒玩笑道。

小艾瞥了一眼杜云軒，他寬肩窄腰，雙腿修長，身材很不錯。于是，暗暗下了決心，今晚這個雞腿絕對不能動，好身材是怎么來的，好身材是靠自律得來的。

正收拾桌子準備下班，劉國華又來了，這幾天小艾總是看見他往所里跑，而且每次都是在自己要下班的時候。

一見她，劉國華就高興地說:“我在信用社申請了信用貸款，今天下來了。”

小艾接過那些借款單據，包括借款申請書、借款憑證、銀行進賬單、借款合同。由于受杜云軒的影響，她連忙打開借款合同，尋找變相提高利率的條款，終于找到了一條有關補償性余額的條款——最低按借款金額的20%保持相應數量的存款。

“你的借款合同中有一條補償性余額的條款，你看到了嗎?”她開始現學現賣了。

“看到了。”

“那為什么還要在它那里貸呢?”

“它那里的貸款利率低點兒，它1年的短期貸款利率是4.86%，而工商銀行的要5.31%。”

“但是你要有20%的補償性余額，你的實際利率就不是4.86%了。”

“那是多少?”

“我幫你算算。”她在計算器上噼里啪啦按了一下。

“4.86%除以80%，即6.08%，比工行差不多多了一個點了。”

“啊，怎么會呢?”

“你想想，你要保持在那兒的最低存款余額為借款金額的20%，就意味著你實際可動用的資金就只有借款金額的80%，就相當于你只借了80%的款項，卻付了全額利息。”

“是噢，你說的好像有點道理。”

“這叫變相提高利率。”

“工行就沒有這個條款嗎?”

“這個不太清楚噢。”杜云軒沒跟她講，她當然不知道了，她又沒去工行貸過款。

“以前也有，不過現在國家管得嚴一些，中國人民銀行規定銀行和金融機構不準擅自提高或變相提高存貸款利率。”杜云軒聞言，于是解釋道。

“早知道我就應該先來向你們咨詢一下。”

“咨詢?我們所里有這個業務項目，不過是要收咨詢費的，費用增加了，你的貸款利率還是變相提高啦!”小艾笑嘻嘻地說道。

“我不向你們所咨詢，我就向你咨詢就是了。”

“我也要收咨詢費。”小艾調皮地說道。

“你現在是我的會計，我是你的老板，哪有老板向會計問話，會計還要收咨詢費的?”

“你們不要爭了，小艾，快點收拾，不然你那煮熟的鴨子就要飛了。”杜云軒催促道。

“怎么，你們今晚去吃大餐么?”

“對呀，你去不，要不一起吧。”杜云軒開始借花獻佛。

“不去了，我還有事，你們吃好喝好，玩得開心哈。”

“走嘍走嘍。”大家一窩蜂似的涌出了辦公室。