中午，像往常一樣午休醒來，小艾打開電腦，準(zhǔn)備工作。突然紀(jì)老師拿著一張報紙走到辦公室前面大聲說:“快來看，快來看，富翁征婚，男，27歲，工商管理碩士，年收入一千萬元，辦公室里的未婚美眉們，應(yīng)征去呀。”紀(jì)老師真名叫紀(jì)嵐清，日理萬機，經(jīng)常出差，平時辦公室難得見到他的人影。

“又在炒作，這年頭一天到晚聽到富翁征婚。”王老師推了推眼鏡說。

“喲，要求還挺高噢， 23歲以下，本科學(xué)歷，溫柔賢淑、美麗大方。”紀(jì)老師繼續(xù)念道。

“艾娜。”有人在叫，聲音不大，小艾專心地看自己的電腦，一聲不吭，但卻感覺大家的目光好像都集中到了自己身上，臉上火辣辣的。

“對呀，我們所里還有艾娜呀，我怎么忘了?”紀(jì)老師好像發(fā)現(xiàn)新大陸似的。

“好了好了，你們不要在這兒欺負(fù)艾娜，一天到晚欺負(fù)人家新來的。”旁邊的楊老師出馬了，楊老師叫楊熙鳳，別人都叫她王熙鳳，向來以潑辣著稱。

“哎，年收入要一千萬才可以娶一個溫柔賢淑、美麗大方的老婆，我看我這輩子要打光棍了。”杜云軒嘆了口氣道。

“你，你就慢慢挑吧，挑到哪天頭發(fā)胡子都白了。”楊老師似乎有點惡狠狠。

“不是我挑呀，關(guān)鍵是你們女人到底要我們男人賺多少錢才肯嫁呀。”杜云軒繼續(xù)揶揄。

“說到錢，我想起一個故事，”紀(jì)嵐清開始講述，“說是男孩向女孩求婚，女孩答應(yīng)了，不過有個條件，從今天開始第1天你付給我1分錢，第2天你付給我2分錢，第3天你付給我4分錢，第4天你付給我8分錢，依此類推，如果你連續(xù)付得起1個月(按30天計算)，我就嫁給你。那男孩一聽，非常高興，連忙答應(yīng)了，可是等他付到一半時，就傻眼了。你們說男孩總共要付女孩多少錢?大家算算，算算，你們可都是注冊會計師呀。”

辦公室鬧哄哄的，這時所長進來了，“怎么今天都在呀，都不要出外勤嗎?(事務(wù)所赴現(xiàn)場審計、驗資、評估都叫出外勤)紀(jì)老師也回來了呀，今天挺團圓的嘛。你們在做什么呢?”

“我們在算賬，一個男孩娶一個女孩要多少錢?”

“這怎么算?”所長迷惑不解。

“第1天付1分錢，第2天付2分錢，第3天付4分錢，第4天付8分錢，依此類推，如果你連續(xù)付得起1個月(按30天計算)，你就可以把女孩娶回家!”紀(jì)嵐清把計算法則又說了一遍。

“是嗎，好，你們算，第一個算出來的有獎。”所長大聲地說。

“獎什么呀?”

“到時就知道了。”

小艾想了一下，第1天1分，第2天2分，就等于第1天乘以2，第，3天4分，就等于第2天乘以2，在Excel里一拉，答案不就出來了。

“是不是1 073 741 823分，即10 737 418.23元?”她小心翼翼地問道。

“艾娜算出來了，是多少呀?”所長問到。

“1 073 741 823分，10 737 418.23元。”她重復(fù)一遍。

“不對吧，應(yīng)該是1 073 741 822分吧?”高老師說。

“1 073 741 823分，一分也不能少。”小艾自信地說道。

“不要算了，反正是1+2+22+23+…+229。”王老師叫道。

“那就是2的30次方求和嘍!”

“不對，應(yīng)該是2的30次方求和減1。”

同事們你一言我一語地討論著。

“1 073 741 823分，我贊成艾娜的答案。”杜云軒宣布道。

“1 073 741 823分，我也同意。”答案開始統(tǒng)一。

“天吶，1 000多萬啦。”有人在叫。

“真是不算不知道，一算嚇一跳。”有人應(yīng)和。

“看來艾娜是第一個算出來的嘍，艾娜你怎么算那么快?”紀(jì)嵐清問道。

“我就是在Excel里設(shè)第一欄為1，第二欄=第一欄×2，往下一拉，30天合計就出來了。”小艾答道。

有人開始驗證她的方法。

“不錯，艾娜懂得善用工具。”

“艾娜Excel用得很熟啊。”

在別人的贊嘆聲中，小艾第一次出盡了風(fēng)頭。

“不管怎么說，艾娜第一個算出來了，獎什么呀?”紀(jì)嵐清問所長。

“難得大家今天都在，晚上我們出去搞活動，先去君豪大飯店吃飯，然后到菲爾歌廳K歌，艾娜的獎品就是晚上多吃個雞腿。”所長高興地說。

辦公室里一陣歡呼，晚飯有著落了。

“小艾，我現(xiàn)在知道萬老師為什么那么喜歡你啦。”杜云軒笑著對她說道。

“為什么呀?”

“因為你的知識遷移能力很強，善于解決實際問題。這個EXCEL功能很簡單，人人都會，但是卻沒有想到這么用。”

小艾不好意思地笑了笑，看來，新手要贏得別人的喜歡，多多少少還是要有那么一點特長的。

“我從來都不知道這一分一分錢累積到一個月會這么多!”小艾感嘆道。

“主要有兩個原因。”

“哪兩個原因?”

“一個是復(fù)利，一個是復(fù)利次數(shù)。你看第1天1分，第2天2分，翻了兩倍，兩倍意味著利率是200%，現(xiàn)在銀行的貸款利率也不過是百分之幾點幾，存款利率就更低了。還有一個就是復(fù)利次數(shù)，一定期間內(nèi)，復(fù)利次數(shù)越多，錢就越多;換句話說，復(fù)利頻率越高，錢就越多，這利打利、利滾利，錢就像滾雪球似的來了。”

“復(fù)利頻率?不是很明白。”

“那復(fù)利你應(yīng)該知道吧?”

“耳熟，心里好像也不是很明朗。”

“假如你向銀行貸款10 000元，年利率12%，復(fù)利計息，期限為2年，到期還本付息，那么第1年的利息是多少?”

“本利和=10 000×(1+12%)=11 200(元)，則第1年利息=11 200-10 000=1 200(元)。”

“那第2年的利息是多少，復(fù)利的意思是第1年的利息也要開始計息。”

“第2年的本利和=11 200×(1+12%)=12 544(元)，第2年的利息=12 544-11 200=1 344(元)。”

“那你直接算第2年年末的本利和，把上面兩步合成一步，即直接得到12 544元，不一年一年地算。”

“直接得到?那不就是直接乘以兩個(1+12%)就行了嗎?即第2年年末的本利和=10 000×(1+12%)×(1+12%)=10 000×(1+12%)2=12 544(元)。”

“對，年利率為12%，一年復(fù)利一次，兩年復(fù)利了兩次，所以就是平方;那假如銀行把上面的復(fù)利計息4個字改為6個字‘半年復(fù)利一次’，那么第2年年末的本利和是多少?”

“半年復(fù)利一次?即半年的年利率=12%/2=6%，兩年內(nèi)會復(fù)利4次，那不是要乘以個4次方，即10 000×(1+6%)4，是多少呀?”

“你算呀。”

小艾開始在Excel表格中算，她不太喜歡用計算器，把Excel第1列第1格即A1輸入10 000，第2列第1格即B1=A1×1.06，B2=B1×1.06，往下一拉至第4格復(fù)制，就得到了她想要的數(shù)據(jù)。

“12 624.77元。”

“那如果銀行每月復(fù)利一次呢?”

“每月復(fù)利一次，那月利率就是1%，2年要復(fù)24次，那不是要乘以個24次方?即10 000×(1+1%)24。我算算看是多少，12 697.35元。”

“你看看，是不是年利率不變，復(fù)利次數(shù)越多，利息就越多?10 000元本金沒變，利息多了，是不是相當(dāng)于利率其實提高了?”

“是噢，這就叫變相提高利率，看來銀行里的人挺聰明的，只要在合同里稍改幾個字，實際利率就提高了，不懂的人還不知道是怎么回事呢。”

“銀行里的人當(dāng)然聰明了，這個世界上最聰明的人就是銀行家了，關(guān)于變相提高利率的方法還有很多，所以借款合同上的條款不但要看清楚，還要算清楚，不然的話，你都不知道他的實際利率到底是多少，還傻乎乎地以為合同上寫的那個利率就是實際利率，其實合同上的利率只是個名義利率。”

“銀行還用什么方法變相提高利率呀，給我舉幾個例子，讓我見識見識，說不定哪天我就碰到了。”

“譬如周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定中的承諾費!”

“周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定?沒聽說過。”

“你知道企業(yè)總是要很多資金來周轉(zhuǎn)，而每次向銀行借款，都要申請，而且手續(xù)復(fù)雜，而有時企業(yè)突然急需資金，根本就周轉(zhuǎn)不過來，所以很多企業(yè)都會向銀行申請一個信貸限額，有效期通常為1年，即1年內(nèi)你可以無擔(dān)保借款的最高限額，譬如你的信貸限額為100萬元，那么只要你這1年內(nèi)無擔(dān)保貸款沒有達到100萬元，你就可以隨時使用銀行借款。但是，銀行并不承擔(dān)必須提供全部信貸限額的義務(wù)，也就是說哪天銀行心情不好，就算你沒有達到100萬元，也不會借錢給你，而且它還不承擔(dān)法律責(zé)任。”

“銀行就是牛，有錢就是老大，那企業(yè)怎么辦呢?”

“所以企業(yè)干脆在申請的時候，再簽一個協(xié)議，只要我的無擔(dān)保借款沒有達到那個信貸限額，你就要借款給我，否則你要承擔(dān)法律責(zé)任。”

“是應(yīng)該這樣，不然的話，哪天運氣不好，剛好碰到銀行心情不好，而企業(yè)又急需資金，那還不急死人呀。”

“可是銀行又不干了，你要我隨時準(zhǔn)備這么多錢給你，但萬一你用不了這么多，那我的資金豈不是閑置啦。”

“也是噢，銀行就是靠錢賺錢的，錢只有活的才可以賺到錢，你要它把錢不動，隨時為你待命，而你又不用，那就成了死錢了。”

“因此銀行對企業(yè)說，如果你沒用的部分給我一筆承諾費，那么我可以考慮考慮;企業(yè)想了想說，你實在要承諾費就給你吧，雙方達成協(xié)議，這就是周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定。”

“使用的部分要利息，沒使用的部分要承諾費，那就相當(dāng)于使用的部分利息增多了，即利率變相地提高了。”

“還有一個補償性余額的條款，也是變相提高利率的!”

“補償性余額?”

“譬如你向銀行借款10萬元，銀行答應(yīng)了，但有一個條件就是必須在該銀行保持最低存款余額。”

“現(xiàn)在是有很多銀行在拉存款，這沒什么呀!”

“怎么會沒什么呢?你跟銀行借款10萬元，利率為8%，假如銀行要求你維持貸款金額的15%作為補償性余額，即你的存款賬戶上要有1.5萬元的資金不能動，那么你實際可用的存款為8.5萬元，而利息卻是按10萬元來計算的，即10萬×8%，那么你的實際利率就是:10×8%÷8.5，算算是多少?”

“9.4%，我發(fā)現(xiàn)銀行真的很厲害呀!”

“還有……”

“還有啊?”

“譬如利息的支付方式。”

“利息的支付方式?不是先借款，后給利息嘛。”

“有時銀行在你借款時就要求你付利息，這叫貼現(xiàn)。”

“噢，你付的是所有資金的利息，但你拿到手的資金卻是扣除利息后的那部分，也就是借的錢少了，而利息卻不變，也就相當(dāng)于利息變相地提高了。”

“還有的銀行要求分期等額償還，這樣會使你的實際利率翻一倍。”

“翻一倍?”

“對呀，由于貸款分期均衡償還，借款企業(yè)實際上只平均使用了貸款本金的一半，卻支付了全額利息。比如，你以年利率12%貸款20 000元，分12個月等額償還本息，那么實際利率就是20 000×12%÷(20 000÷2)=24%。”

“貸款邊借邊還了，就像我一邊借給你，一邊又變相地慢慢地拿回來了，而利息要照付;我現(xiàn)在對銀行真是佩服得五體投地了，一個復(fù)利就已經(jīng)把人搞得暈乎乎的，還來這么多名堂。真是明槍易躲，暗箭難防啦!”

“好啦，馬上就要下班了，收拾桌子準(zhǔn)備出去吃大餐吧。小艾，你真幸福，晚上還可以多吃個雞腿。”

“你喜歡吃雞腿，我讓給你好了。”

“我不吃，我要減肥，你要補補，看你瘦的。”杜云軒玩笑道。

小艾瞥了一眼杜云軒，他寬肩窄腰，雙腿修長，身材很不錯。于是，暗暗下了決心，今晚這個雞腿絕對不能動，好身材是怎么來的，好身材是靠自律得來的。

正收拾桌子準(zhǔn)備下班，劉國華又來了，這幾天小艾總是看見他往所里跑，而且每次都是在自己要下班的時候。

一見她，劉國華就高興地說:“我在信用社申請了信用貸款，今天下來了。”

小艾接過那些借款單據(jù)，包括借款申請書、借款憑證、銀行進賬單、借款合同。由于受杜云軒的影響，她連忙打開借款合同，尋找變相提高利率的條款，終于找到了一條有關(guān)補償性余額的條款——最低按借款金額的20%保持相應(yīng)數(shù)量的存款。

“你的借款合同中有一條補償性余額的條款，你看到了嗎?”她開始現(xiàn)學(xué)現(xiàn)賣了。

“看到了。”

“那為什么還要在它那里貸呢?”

“它那里的貸款利率低點兒，它1年的短期貸款利率是4.86%，而工商銀行的要5.31%。”

“但是你要有20%的補償性余額，你的實際利率就不是4.86%了。”

“那是多少?”

“我?guī)湍闼闼恪！彼谟嬎闫魃相枥锱纠舶戳艘幌隆?

“4.86%除以80%，即6.08%，比工行差不多多了一個點了。”

“啊，怎么會呢?”

“你想想，你要保持在那兒的最低存款余額為借款金額的20%，就意味著你實際可動用的資金就只有借款金額的80%，就相當(dāng)于你只借了80%的款項，卻付了全額利息。”

“是噢，你說的好像有點道理。”

“這叫變相提高利率。”

“工行就沒有這個條款嗎?”

“這個不太清楚噢。”杜云軒沒跟她講，她當(dāng)然不知道了，她又沒去工行貸過款。

“以前也有，不過現(xiàn)在國家管得嚴(yán)一些，中國人民銀行規(guī)定銀行和金融機構(gòu)不準(zhǔn)擅自提高或變相提高存貸款利率。”杜云軒聞言，于是解釋道。

“早知道我就應(yīng)該先來向你們咨詢一下。”

“咨詢?我們所里有這個業(yè)務(wù)項目，不過是要收咨詢費的，費用增加了，你的貸款利率還是變相提高啦!”小艾笑嘻嘻地說道。

“我不向你們所咨詢，我就向你咨詢就是了。”

“我也要收咨詢費。”小艾調(diào)皮地說道。

“你現(xiàn)在是我的會計，我是你的老板，哪有老板向會計問話，會計還要收咨詢費的?”

“你們不要爭了，小艾，快點收拾，不然你那煮熟的鴨子就要飛了。”杜云軒催促道。

“怎么，你們今晚去吃大餐么?”

“對呀，你去不，要不一起吧。”杜云軒開始借花獻佛。

“不去了，我還有事，你們吃好喝好，玩得開心哈。”

“走嘍走嘍。”大家一窩蜂似的涌出了辦公室。