第二章　支付結(jié)算法律制度

【考情分析】

本章內(nèi)容相對比較零散，考生要想復(fù)習(xí)好就必須進(jìn)行認(rèn)真的歸納整理。從近幾年的考情來看，本章考查內(nèi)容變化不大，對零散知識點的考查從未間斷，如對匯票、支票等的考查一直是考試熱點。對于這部分內(nèi)容的備考，考生可以從兩方面來著手：一是認(rèn)真梳理各個零散的知識點，加以反復(fù)的練習(xí)與記憶，只有熟記于心，才能有效應(yīng)對出題者對各種試題形式的變化；二是要培養(yǎng)對支付結(jié)算法律制度的興趣，這是有效提高答題效率的一個重要手段。

本章是本考試科目中較重要的一個章節(jié)，在近年歷次考試中所占分值大約為18～30分，涉及題型包括單選題、多選題、判斷題和簡答題。出現(xiàn)綜合案例題的概率較小，但也不能完全排除出題的可能性，有時會設(shè)1～2個小問題考查銀行結(jié)算賬戶或票據(jù)結(jié)算的相關(guān)知識。本章知識點較多，復(fù)習(xí)習(xí)寸除了要記憶原則性的內(nèi)容和歸納重點外，還可以采用比較法對各知識點進(jìn)行掌握，例如，比較各類銀行結(jié)算賬戶的異同等。

【常考考點】

（1）支付結(jié)算的基本規(guī)定。包括辦理支付結(jié)算的基本原則、基本要求、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的規(guī)定等。

（2）現(xiàn)金管理的基本規(guī)定。包括現(xiàn)金使用范圍和國家對現(xiàn)金管理的基本要求。

（3）銀行結(jié)算賬戶的基本規(guī)定。包括銀行結(jié)算賬戶的概念、種類、開立、變更、撤銷規(guī)定，以及基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶、個人銀行結(jié)算賬戶、異地銀行結(jié)算賬戶的使用范圍、開立要求和程序。

（4）票據(jù)結(jié)算的基本規(guī)定。包括支票、匯票、信用卡、匯兌的概念，各類票據(jù)出票、承兌、付款等要求和程序。

【大綱要求】

【核心講義】

一、支付結(jié)算概述

（一）支付結(jié)算的概念和特征

1．支付結(jié)算的概念

支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟(jì)活動中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。其主要功能是完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移。

【擴(kuò)展】銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社（以下簡稱銀行）以及單位和個人（含個體工商戶）是辦理支付結(jié)算的主體。其中，銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。

2．支付結(jié)算的特征

（1）支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行。銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)。但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外；

（2）支付結(jié)算是一種要式行為；

（3）支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志；

（4）支付結(jié)算實行統(tǒng)一管理和分級管理相結(jié)合的管理體制；

（5）支付結(jié)算必須依法進(jìn)行。

（二）支付結(jié)算的基本原則

《支付結(jié)算辦法》規(guī)定了支付結(jié)算的基本原則，即單位、個人和銀行在進(jìn)行支付結(jié)算活動時所必須遵循的行為準(zhǔn)則，包括：

（1）恪守信用，履約付款原則。

（2）誰的錢進(jìn)誰的賬、由誰支配原則。銀行在辦理結(jié)算時，必須按照存款人的委托，將款項支付給其指定的收款人；對存款人的資金，除國家法律另有規(guī)定外，必須由其自由支配。

（3）銀行不墊款原則。即銀行在辦理結(jié)算過程中，只負(fù)責(zé)辦理結(jié)算當(dāng)事人之間的款項劃撥，不承擔(dān)墊付任何款項的責(zé)任。

【說明】銀行不墊款原則并不意味著銀行任何情況下都不墊款，當(dāng)銀行作為商業(yè)匯票承兌人時，具有絕對付款的義務(wù)，不能以其與出票人之間的資金關(guān)系作為理由而拒絕付款。

【擴(kuò)展】出票人簽發(fā)空頭支票的，銀行應(yīng)予以退票，并依法對其進(jìn)行處罰。

（三）支付結(jié)算的主要支付工具

單位日常活動中的結(jié)算可分為現(xiàn)金支付和非現(xiàn)金支付兩大類。支付結(jié)算的主要方式有：匯票、本票、支票、信用卡、匯兌、托收承付、委托收款、電子支付等。

表2-1  支付結(jié)算的主要支付工具

【說明】使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。

（四）支付結(jié)算的主要法律依據(jù)

支付結(jié)算的法律依據(jù)主要包括《票據(jù)法》、《票據(jù)管理實施辦法》、《支付結(jié)算辦法》、《中國人民銀行銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》、《異地托收承付結(jié)算辦法》、《電子支付指引（第一號）》等。

（五）辦理支付結(jié)算的具體要求

1．辦理支付結(jié)算的基本要求

（1）單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無效；未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理。

（2）單位、個人和銀行應(yīng)當(dāng)按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶。

2．填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求

填寫票據(jù)和結(jié)算憑證，必須做到標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化。具體應(yīng)符合以下的基本要求：

（1）中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應(yīng)受理。

（2）中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后應(yīng)寫“整”（或“正”）字；到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”（或“正”）字。大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”（或“正”）字。

（3）中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應(yīng)加填“人民幣”三字。

（4）阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”時，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書寫。舉例如下：

①阿拉伯?dāng)?shù)字中間有“0”時，中文大寫金額要寫“零”字。例如，￥1409.50，應(yīng)寫成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角。

②阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個“0”時，中文大寫金額中間可以只寫一個“零”字。例如，￥6007.14，應(yīng)寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。

③阿拉伯?dāng)?shù)字萬位或元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”，萬位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時，中文大寫金額中可以只寫一個“零”字，也可以不寫“零”字。例如，￥1680.32，應(yīng)寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分；又例如，￥107000.53，應(yīng)寫成人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分，或者寫成人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分。

④阿拉伯金額數(shù)字角位是“0”，而分位不是“0”時，中文大寫金額“元”后面應(yīng)寫“零”字。例如，￥16409.02，應(yīng)寫成人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分；又例如，￥325.04，應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。

（5）阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號“￥”。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認(rèn)真填寫，不得連寫分辨不清。

（6）票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加“壹”。例如，2月12日，應(yīng)寫成零貳月壹拾貳日；10月20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。

（7）票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理；但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。

二、現(xiàn)金管理

（一）開戶單位使用現(xiàn)金的范圍

開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

（1）支付職工工資、津貼；

（2）支付個人勞務(wù)報酬；

（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；

（4）支付各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；

（5）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；

（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

（7）結(jié)算起點以下的零星支出；

（8）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

在上述列出的8項中，除（5）、（6）項外，開戶單位支付給個人的款項中，支付現(xiàn)金每人一次不得超過1000元，超過限額部分，應(yīng)當(dāng)以支票、銀行本票支付。確需全額支付現(xiàn)金的，應(yīng)經(jīng)開戶銀行審核后予以支付。

（二）現(xiàn)金使用的限額

現(xiàn)金使用的限額是只為了保證開戶單位日常零星開支的需要，允許單位留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。這一限額一般按照單位3～5天日常零星開支所需確定，邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可按多于5天，但不超過15天的日常零星開支的需要確定。

（三）現(xiàn)金收支的基本要求

（1）開戶單位收入現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。

（2）開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付。各單位實行收支兩條線，不準(zhǔn)“坐支”現(xiàn)金。

（3）開戶單位從開戶銀行提取現(xiàn)金時，應(yīng)當(dāng)如實寫明提取現(xiàn)金的用途，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，并經(jīng)開戶銀行審核予以支付現(xiàn)金。

（4）因采購地點不確定、交通不便、生產(chǎn)或者市場急需、搶險救災(zāi)以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的開戶單位，要向開戶銀行提出書面申請，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，開戶銀行審查批準(zhǔn)后，予以支付現(xiàn)金。

（5）現(xiàn)金管理“八不準(zhǔn)”。

【擴(kuò)展】現(xiàn)金收支的其他要求：

①開戶單位在銷售活動中，不得對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇；不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票。轉(zhuǎn)賬憑證在經(jīng)濟(jì)往來中具有同現(xiàn)金相同的支付能力。

②一個單位在幾家銀行開戶的，由一家開戶銀行負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理工作，核定開戶單位庫存現(xiàn)金限額。

③實行大額現(xiàn)金支付登記備案制度。

（四）建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制

各單位應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，賬款相符。為了加強(qiáng)對單位貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，財政部印發(fā)了《內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金（試行）》，對健全現(xiàn)金的內(nèi)容控制工作提出了具體要求。

表2-2  建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制

三、銀行結(jié)算賬戶

（一）銀行結(jié)算賬戶的概念和特點

銀行結(jié)算賬戶是指銀行為存款人開立的用于辦理現(xiàn)金支取、

轉(zhuǎn)賬結(jié)算等資金收付活動的人民幣活期存款賬戶。

銀行結(jié)算賬戶具有以下特點：

（1）辦理人民幣業(yè)務(wù)；

（2）辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)；

（3）是活期存款賬戶。

（二）銀行結(jié)算賬戶的分類

（1）個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。

（2）存款人憑個人身份證以自然人名義開立的銀行結(jié)算賬戶為個人銀行結(jié)算賬戶。

（3）個人因使用借記卡、信用卡在銀行或郵政儲蓄機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。

（4）存款人因借款和其他結(jié)算需要，如為享受不同銀行的特色服務(wù)或分散在一家銀行開立賬戶可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險，可以在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一般存款賬戶，一般存款賬戶沒有數(shù)量限制，存款人可以通過該賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

【擴(kuò)展1】對臨時存款賬戶實行有效期管理，有效期限最長不得超過2年。

【擴(kuò)展2】存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶。

（三）銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則

根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定了銀行結(jié)算賬戶管理的基本原則。

表2-3  銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則

【說明1】注意本條原則中“除國家法律另有規(guī)定外”表明在“法律另有規(guī)定”的情況下，是可以進(jìn)行“查詢”的。

【說明2】銀行結(jié)算賬戶在使用過程中應(yīng)當(dāng)注意：

（1）存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)，但注冊驗資的1臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外；

（2）銀行應(yīng)按規(guī)定預(yù)存款人核對賬務(wù)；

（3）存款人不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶，不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用；

（4）存款人在同一營業(yè)機(jī)構(gòu)撤銷銀行結(jié)算賬戶后重新開立銀行結(jié)算賬戶時，重新開立的銀行結(jié)算賬戶可自開立之日起辦理付款業(yè)務(wù)；

（5）法律法規(guī)規(guī)定的其他事項。

【擴(kuò)展】對個人銀行結(jié)算賬戶的存款和有關(guān)資料，除國家法律另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個人查詢。

（四）銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷

1．銀行結(jié)算賬戶的開立

（1）開立銀行結(jié)算賬戶的一般程序。

①由存款人填寫開戶申請書，將證明材料和印鑒卡片送交開戶銀行；

②銀行與存款人簽訂管理協(xié)議；

③開戶銀行對申請人進(jìn)行審查；

④審查符合開立條件的申請人即可辦理開戶手續(xù)，并備案（或核準(zhǔn)）。

除中國人民銀行另有規(guī)定的以外，應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片，并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔。

【說明1】存款人開立銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)填制開戶申請書，并提交有關(guān)的證明文件。銀行應(yīng)對存款人的開戶申請?zhí)顚懙氖马椇妥C明文件的真實性，完整性和合規(guī)性進(jìn)行認(rèn)真審查。

【說明2】（核準(zhǔn)制和備案制）開戶申請書填寫的事項齊全，符合開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶條件的，銀行應(yīng)將申請材料報送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种校?jīng)其核準(zhǔn)后辦理開戶手續(xù)。

（2）開立銀行結(jié)算賬戶應(yīng)當(dāng)注意的問題。

①存款人的預(yù)留簽章。存款人為單位的，其預(yù)留簽章為該單位的公章或財務(wù)專用章加其法定代表人（單位負(fù)責(zé)人）或其授權(quán)代理人的簽名或蓋章；存款人為個人的，其預(yù)留簽章為該個人的簽名或蓋章；

②賬戶名稱、存款人名稱與預(yù)留銀行簽章中的公章或財務(wù)專用章的名稱的一致性；

③注冊驗資資金或增資驗資資金的退還；

④銀行結(jié)算賬戶的信息查詢。

2．銀行結(jié)算賬戶的變更

（1）存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。

（2）單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時，應(yīng)于5個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。

（3）銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時辦理變更手續(xù)，并于2個工作E1內(nèi)向中國人民銀行報告。

3．銀行結(jié)算賬戶的撤銷

（1）銀行結(jié)算賬戶撤銷的事由。

①被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；

②注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；

③因遷址需要變更開戶銀行的；

④其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。

（2）銀行結(jié)算賬戶撤銷的手續(xù)辦理。

①存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷該賬戶。

②銀行對1年未發(fā)生收付活動且未欠開戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項列入久懸未取專戶管理。

（五）基本存款賬戶

基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。

1．基本存款賬戶的使用范圍

基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過該賬戶辦理。

【說明】基本存款賬戶可以存取現(xiàn)金。

【擴(kuò)展】一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取；臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理；個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取，儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

2．基本存款賬戶的開戶要求

（1）開立基本存款賬戶的存款人資格。

下列存款人可以申請開立基本存款賬戶：企業(yè)法人；非企業(yè)法人；機(jī)關(guān)、事業(yè)單位；團(tuán)級（含）以上軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支（分）隊；社會團(tuán)體；民辦非企業(yè)組織；異地常設(shè)機(jī)構(gòu)；外國駐華機(jī)構(gòu)；個體工商戶；居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會；單位設(shè)立的獨立核算的附屬機(jī)構(gòu)；其他組織等。

（2）開立基本存款賬戶所需的證明文件。

開立基本存款賬戶應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理并提交有關(guān)證明文件。存款人為從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動納稅人的，還應(yīng)出具稅務(wù)部門頒發(fā)的稅務(wù)登記證。單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶。

3．開立基本存款賬戶的程序

存款人申請開立基本存款賬戶時，應(yīng)填制開戶申請書，提供規(guī)定的證件。送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意、并憑中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)核發(fā)的開戶許可證，即可開立該賬戶。

圖2-1

（六）一般存款賬戶

一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。

1．一般存款賬戶的使用范圍

（1）一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。

（2）該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

2．一般存款賬戶的開戶要求

（1）開立一般存款賬戶的存款人資格。

開立一般存款賬戶的存款人都可以開立一般存款賬戶。只要存款人具有借款或其他結(jié)算需要，都可以申請開立一般存款賬戶，且沒有數(shù)量限制。

（2）開立一般存款賬戶所需的證明文件。

開立一般存款賬戶應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理并提交有關(guān)證明文件。存款人申請開立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件，基本存款賬戶開戶登記和下列證明文件：

①存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同。

②存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。

3．開立一般存款賬戶的程序

開立一般存款賬戶，實行備案制，無須中國人民銀行核準(zhǔn)。存款人申請開立一般存款賬戶時，應(yīng)填制開戶申請書，提供相應(yīng)的證明文件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意后，即可開立該賬戶。

（七）專用存款賬戶

專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對有特定用途的資金進(jìn)行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。

1．專用存款賬戶的使用范圍

專用存款賬戶用于辦理各項專用資金的收付。

（1）單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存人。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。

（2）財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。

（3）基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時報中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袘?yīng)根據(jù)國家現(xiàn)金管理的規(guī)定審查批準(zhǔn)。

（4）糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團(tuán)、工會經(jīng)費等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

（5）收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財政專用存款賬戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥人款項外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

2．專用存款賬戶的開戶要求

（1）開立專用存款賬戶的條件。

對下列資金的管理與使用，存款人可申請開立專用存款賬戶：基本建設(shè)資金；更新改造資金；財政預(yù)算外資金；糧、棉、油收購資金；證券交易結(jié)算資金；期貨交易保證金；信托基金；金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金；政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金；單位銀行卡備用金；住房基金；社會保障基金；收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金；黨、團(tuán)、工會經(jīng)費；其他需要專項管理和使用的資金。　 

（2）開立專用存款賬戶所需的證明文件。

開立專用存款賬戶應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理并提交有關(guān)證明文件。存款人申請開立專用存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和其他相關(guān)證明文件。

【說明】同一個證明文件，只能開立一個專用存款賬戶。

3．開立專用存款賬戶的程序

存款人申請開立專用存款賬戶時．應(yīng)填制開戶申請書，提供相應(yīng)的證明文件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意后開立賬戶。

（八）臨時存款賬戶

臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。

1．臨時存款賬戶的使用范圍

臨時存款賬戶用于設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)、異地臨時經(jīng)營活動、注冊驗資而發(fā)生的資金收付。

2．臨時存款賬戶的開戶要求

（1）開立臨時存款賬戶的條件。

有下列情況的，存款人可以申請開立臨時存款賬戶：

①設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)；

②異地臨時經(jīng)營活動；

③注冊驗資。

（2）開立臨時存款賬戶所需的證明文件。

開立臨時存款賬戶應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理并提交下列有關(guān)證明文件：

①臨時機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)的批文。

②異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同。

③異地從事臨時經(jīng)營活動的單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本以及I|缶時經(jīng)營地工商行政管理部門的批文。

④注冊驗資資金，應(yīng)出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門的批文。

【說明】上述②和③的情況還應(yīng)出具基本存款賬戶開戶登記證。

3．開立臨時存款賬戶的程序

存款人申請開立臨時存款賬戶，應(yīng)填制開戶申請書。提供相應(yīng)的證明文件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意后，即可開設(shè)此賬戶。

4．臨時存款賬戶使用中應(yīng)注意的問題

（1）中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种胁缓藴?zhǔn)展期申請的，存款人應(yīng)當(dāng)及時辦理該臨時存款賬戶的撤銷手續(xù)。臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。

（2）臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

（3）注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付，注冊驗資資金的匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致。

（九）個人銀行結(jié)算賬戶

個人銀行結(jié)算賬戶是存款人有投資、消費、結(jié)算等需要而憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。

1．個人銀行結(jié)算賬戶的使用范圍

個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取，儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

【說明】此處所說的儲蓄賬戶是指的居民個人的定期存款賬戶，俗稱“死期賬戶”。

2．個人銀行結(jié)算賬戶的開戶要求

（1）開立個人銀行結(jié)算賬戶的條件。

使用支票、信用卡等信用支付工具的，辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)的，可以申請開立個人銀行結(jié)算賬戶。存款人申請開立個人銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)向銀行出具相應(yīng)的證明文件。

自然人可根據(jù)需要申請開立個人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認(rèn)為個人銀行結(jié)算賬戶。

（2）開立個人銀行結(jié)算賬戶所需的證明文件。

存款人申請開立個人銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)向銀行出具居民身份證、臨時身份證、軍人身份證、武警身份證件、港澳居民往來內(nèi)地通行證、臺灣居民來往大陸通行證、護(hù)照或其他有效證件。

銀行為個人開立銀行結(jié)算賬戶時，根據(jù)需要還可要求申請人出具戶口簿、駕駛執(zhí)照、護(hù)照等有效證件。

3．開立個人銀行結(jié)算賬戶的程序

根據(jù)《賬戶管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，存款人申請開立個人存

款賬戶時，應(yīng)填制開戶申請書，提供規(guī)定的證明文件；銀行應(yīng)對存款人的開戶申請書填寫的事項和證明文件的真實性、完整性、合規(guī)性進(jìn)行認(rèn)真審查；符合開立條件的。銀行應(yīng)辦理開戶手續(xù)，并于開戶之日起5個工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮?/p>

4．個人銀行結(jié)算賬戶使用中應(yīng)注意的問題

（1）單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項，每筆超過5萬元的，應(yīng)向其開戶銀行提供付款依據(jù)。

（2）從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時應(yīng)向其開戶銀行提供完稅證明。

（3）個人持出票人為單位的支票向開戶銀行委托收款，將款項轉(zhuǎn)入其個人銀行結(jié)算賬戶的或者個人持申請人為單位的銀行匯票和銀行本票向開戶銀行提示付款，將款項轉(zhuǎn)入其個人銀行結(jié)算賬戶的，個人應(yīng)當(dāng)提供前述有關(guān)收款依據(jù)。

（4）個人持出票人（或申請人）為單位，且一手或多手背書人為單位的支票、銀行匯票或銀行本票，向開戶銀行提示付款并將款項轉(zhuǎn)入其個人銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)當(dāng)提供最后一手背書人為單位且被背書人為個人的收款依據(jù)。

（5）單位銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶款項的，銀行應(yīng)按規(guī)定認(rèn)真審查付款依據(jù)或收款依據(jù)的原件，并留存復(fù)印件，按會計檔案保管。未提供相關(guān)依據(jù)或相關(guān)依據(jù)不符合規(guī)定的，銀行應(yīng)拒絕辦理。

（6）儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

（十）異地銀行結(jié)算賬戶

異地銀行結(jié)算賬戶是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立的賬戶。

1．異地銀行結(jié)算賬戶的使用范圍

《賬戶管理辦法》突破了賬戶只能屬地開立、屬地管理的原則，規(guī)定單位或個人只要符合相關(guān)條件，均可根據(jù)需要在異地開立相應(yīng)的銀行結(jié)算賬戶。

2．異地銀行結(jié)算賬戶開戶要求

（1）開立異地銀行結(jié)算賬戶的條件。

存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶：①營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣），需要開立基本存款賬戶的；

②辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的；

③存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的；

④異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的；

⑤自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶的。

（2）開立異地銀行結(jié)算賬戶所需的證明文件。

存款人需要在異地開立單位銀行結(jié)算賬戶，根據(jù)開立存款賬戶的種類不同，除出具開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶規(guī)定的有關(guān)證明文件外，還應(yīng)該向銀行出具下列相應(yīng)的證明文件：

①經(jīng)營地與注冊地不在同一行政區(qū)域的存款人，在異地開立基本存款賬戶的，應(yīng)出具注冊地中國人民銀行分支行的未開立基本存款賬戶的證明。

②異地借款的存款人，在異地開立一般存款賬戶的，應(yīng)出具在異地取得貸款的借款合同。

③因經(jīng)營需要在異地辦理收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出的存款人，在異地開立專用存款賬戶的，應(yīng)出具隸屬單位的證明。

3．開立異地銀行結(jié)算賬戶的程序

開立異地存款賬戶的，根據(jù)其賬戶的種類不同、開立程序與前述相關(guān)賬戶開立的程序相同。

表2-4  銀行結(jié)算賬戶相關(guān)規(guī)定的比較

（十一）銀行結(jié)算賬戶的管理

1．中國人民銀行的管理

（1）負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查銀行結(jié)算賬戶的開立、使用、變更和撤銷，并實施監(jiān)控和管理；

（2）負(fù)責(zé)基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶開戶許可證的管理。任何單位及個人不得偽造、變造及私自印制開戶登記證；

（3）對存款人、銀行違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為依法予以處罰。

2．銀行的管理（開戶銀行的管理）

（1）銀行負(fù)責(zé)所屬營業(yè)機(jī)構(gòu)銀行結(jié)算賬戶開立和使用的管理，監(jiān)督和檢查其執(zhí)行《賬戶管理辦法》的情況，糾正違規(guī)開立和使用銀行結(jié)算賬戶的行為。

（2）銀行應(yīng)明確專人負(fù)責(zé)銀行結(jié)算賬戶的開立、使用和撤銷的審查和管理，負(fù)責(zé)對存款人開戶申請資料的審查，并按照銀行結(jié)算賬戶管理的規(guī)定及時報送存款人開銷戶信息資料，建立健全開銷戶登記制度，建立銀行結(jié)算賬戶管理檔案，按會計檔案進(jìn)行管理。

【說明】銀行結(jié)算賬戶管理檔案的保管期限為銀行結(jié)算賬戶撤銷后10年。

（3）銀行應(yīng)對已開立的單位銀行結(jié)算賬戶實行年檢制度，檢查開立的銀行結(jié)算賬戶的合規(guī)性，核實開戶資料的真實性；對不符合本辦法規(guī)定開立的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)予以撤銷。對經(jīng)核實的各類銀行結(jié)算賬戶的資料變動情況，應(yīng)及時報告中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种小?/p>

（4）銀行應(yīng)對存款人使用銀行結(jié)算賬戶的情況進(jìn)行監(jiān)督，對存款人的可疑支付應(yīng)按照中國人民銀行規(guī)定的程序及時報告。

3．存款人的管理

（1）存款人應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)留銀行簽章的管理。銀行應(yīng)留存相應(yīng)的復(fù)印件，并憑以辦理預(yù)留銀行簽章的變更。

（2）存款人應(yīng)加強(qiáng)對開戶許可證的管理。存款人的開戶許可證遺失或毀損時，應(yīng)填寫“補(bǔ)（換）發(fā)開戶許可證申請書”，并加蓋單位公章。申請換發(fā)開戶許可證的，存款人應(yīng)繳回原開戶許可證。

（3）存款人應(yīng)妥善保管其密碼。存款人在收到開戶銀行轉(zhuǎn)交的初始密碼之后，應(yīng)到中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种谢蚧敬婵钯~戶開戶銀行辦理密碼變更手續(xù)。遺失密碼的，應(yīng)持其開戶時需要出具的證明文件和基本存款賬戶開戶許可證到中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种猩暾堉刂妹艽a。

（十二）違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的罰則

1．存款人違反賬戶管理制度的處罰

表2-5  存款人違反賬戶管理制度的處罰

2．銀行及其有關(guān)人員違反賬戶管理制度的處罰

表2-6  銀行及其有關(guān)人員違反賬戶管理制度的處罰

四、票據(jù)結(jié)算方式

（一）票據(jù)概述

1．票據(jù)的概念和種類

根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》（以下簡稱《票據(jù)法》）的規(guī)定，票據(jù)是由出票人依法簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價證券。在我國，票據(jù)包括匯票、本票和支票。

（1）匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票兩種。

（2）本票即銀行本票，是由出票人簽發(fā)的、承諾自己在見票時，無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

（3）支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或其他金融機(jī)構(gòu)在見票時，無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

2．票據(jù)的功能

票據(jù)的功能，是指票據(jù)在社會經(jīng)濟(jì)生活中的作用。票據(jù)的功能主要有：支付功能、匯兌功能、結(jié)算功能、信用功能、融資功能。

3．票據(jù)的當(dāng)事人

票據(jù)當(dāng)事人包括基本當(dāng)事人和非基本當(dāng)事人。其中基本當(dāng)事人是在票據(jù)作成和交付時就業(yè)已存在的當(dāng)事人，包括出票人、付款人和收款人。非基本當(dāng)事人是在票據(jù)作成并交付后，通過一定的票據(jù)行為加入票據(jù)關(guān)系而享有一定權(quán)利、承擔(dān)一定義務(wù)的當(dāng)事人，包括承兌人、背書人、被背書人、保證人等。

4．票據(jù)權(quán)利與義務(wù)

（1）票據(jù)權(quán)利，是指票據(jù)持票人向票據(jù)債務(wù)人請求支付票據(jù)金額的權(quán)利，包括付款請求權(quán)和追索權(quán)。

（2）票據(jù)義務(wù)，是指票據(jù)債務(wù)人向持票人支付票據(jù)金額的責(zé)任。它是基于債務(wù)人特定的票據(jù)行為（如出票、背書、承兌等）而應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，主要包括付款義務(wù)和償還義務(wù)。

5．票據(jù)行為

票據(jù)行為是指能夠產(chǎn)生票據(jù)權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的法律行為。我國《票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)行為則是指票據(jù)當(dāng)事人以發(fā)生票據(jù)債務(wù)為目的的、以在票據(jù)上簽名或蓋章為權(quán)利義務(wù)成立要件的法律行為，包括出票、背書、承兌和保證四種。

6．票據(jù)簽章

票據(jù)簽章是指票據(jù)當(dāng)事人在票據(jù)上簽名、蓋章或者簽名加蓋章的行為。票據(jù)簽章是票據(jù)行為生效的重要條件，也是票據(jù)行為表現(xiàn)形式中不可缺少的應(yīng)載事項。如果缺少此項內(nèi)容，則該項票據(jù)行為無效。

7．票據(jù)記載事項

票據(jù)記載事項分一般為絕對記載事項、相對記載事項和非法定記載事項。

（1）絕對記載事項是指《票據(jù)法》明文規(guī)定必須記載的事項，

如不記載，則票據(jù)無效。

（2）相對記載事項是指《票據(jù)法》規(guī)定應(yīng)當(dāng)記載而未記載，適用法律的有關(guān)規(guī)定而不使票據(jù)失效的事項。如匯票上沒有記載付款日期的，為見票即付；匯票上未記載付款地的，付款人的營業(yè)場所、住所或經(jīng)常居住地為付款地等即屬于相對記載事項。

（3）非法定記載事項是指《票據(jù)法》不強(qiáng)制當(dāng)事人必須記載而允許當(dāng)事人自行選擇，不記載時不影響票據(jù)效力，記載時則產(chǎn)生票據(jù)效力的事項，如出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，匯票不得轉(zhuǎn)讓。

8．票據(jù)喪失及補(bǔ)救

票據(jù)喪失是指票據(jù)因滅失、遺失、被盜等原因而使票據(jù)權(quán)利人脫離其對票據(jù)的占有。票據(jù)喪失后可以采取掛失止付、公示催告、普通訴訟三種形式進(jìn)行補(bǔ)救。

（1）掛失止付是指失票人將喪失票據(jù)的情況通知付款人或代理付款人，由接受通知的付款人或代理付款人審查后暫停支付的一種方式。

（2）公示催告，是指在票據(jù)喪失后由失票人向人民法院提出申請，請求人民法院以公告方式通知不確定的利害關(guān)系人限期申報權(quán)利，逾期未申報者，則由法院通過除權(quán)判決宣告所喪失的票據(jù)無效的一種制度或程序。

（3）普通訴訟是指喪失票據(jù)的人為原告，以承兌人或出票人為被告，請求法院判決其向失票人付款的訴訟活動。如果與票據(jù)上的權(quán)利有利害關(guān)系的人是明確的，無須公示催告，可按一般的票據(jù)糾紛向法院提起訴訟。

【擴(kuò)展】銀行匯票喪失，失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明，向出票銀行請求付款或退款。

（二）支票

1．支票的種類

表2-7  支票的種類

【說明】支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。劃線支票屬于普通支票的一種。

2．支票的出票

支票的出票，是指出票人委托銀行無條件向持票人支付一定金額的票據(jù)行為。

出票人應(yīng)為在中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)辦理支票業(yè)務(wù)的銀行機(jī)構(gòu)開立可以使用支票的存款賬戶的單位和個人，應(yīng)當(dāng)具備一定條件：

開立支票存款賬戶，申請人必須使用其本名，并提交有關(guān)證明其身份的合法證件；開立支票存款賬戶和領(lǐng)用支票，應(yīng)當(dāng)有可靠的資金，并存入一定的資金；開立支票存款賬戶，申請人應(yīng)當(dāng)預(yù)留其本名的簽名式樣和印鑒。

（1）支票的記載事項。

【說明】支票的金額和收款人名稱可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。

（2）支票出票的其他法定條件。支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時在付款人處實有的金額，禁止簽發(fā)空頭支票。出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票；使用支付密碼的，出票人不得簽發(fā)支付密碼錯誤的支票。

（3）出票的效力。

出票人必須按照簽發(fā)的支票金額承擔(dān)保證向該持票人付款的責(zé)任。包括：

①存有足夠可處分的資金，以保證支票票款的支付；

②當(dāng)拒絕付款或超過提示付款期時，出票人應(yīng)承擔(dān)付款責(zé)任。

3．支票的付款

支票屬于見票即付的票據(jù)。支票的出票日實質(zhì)上就是到期日，支票不得另行記在付款日期，另行記載付款日期的，該記載無效。

（1）支票的提示付款期限自出票日起10日，超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款。

（2）出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時，付款人應(yīng)當(dāng)在見票當(dāng)日足額付款。

（3）付款人依法支付支票金額的，對出票人不再承擔(dān)委托付款的責(zé)任，對持票人不再承擔(dān)付款的責(zé)任。

4．支票的辦理要求

存款人在領(lǐng)購支票時，必須填寫“票據(jù)和結(jié)算憑證領(lǐng)用單”并簽章，簽章應(yīng)與預(yù)留銀行的簽章相符。存款賬戶結(jié)清時，必須將全部剩余空白支票交匯銀行注銷。

（1）簽發(fā)支票的要求。

①簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫，中國人民銀行另有規(guī)定的除外。

②簽發(fā)現(xiàn)金支票和用于支取現(xiàn)金的普通支票，必須符合國家現(xiàn)金管理的規(guī)定。

③支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時在付款人除實有的存款金額。禁止簽發(fā)空頭支票。

④支票的出票人預(yù)留銀行簽章是銀行審核支票付款的．依據(jù)。銀行也可以與出票人約定使用支付密碼，作為銀行審核支付支票金額的條件。

【說明】注意是“付款時”付款人處實有的金額，而不是“出票時”付款人處實有的金額。

⑤出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票；使用支付密碼的，出票人不得簽發(fā)支付密碼錯誤的支票。

⑥出票人簽發(fā)空頭支票、簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票，使用支付密碼地區(qū)、支付密碼錯誤的支票，銀行應(yīng)予以退票，并

按票面金額處以5％但不低于1000元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2％的賠償金。對屢次簽發(fā)的，銀行應(yīng)停止其簽發(fā)支票。

（2）兌付支票的要求。

①持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款。用于支取現(xiàn)金的支票僅限于收款人向付款人提示付款。

②持票人委托開戶銀行收款時，應(yīng)作委托收款背書，在支票背面背書人簽章欄簽章，記載“委托收款”字樣、背書日期，在被背書人欄記載開戶銀行名稱，并將支票和填制的進(jìn)賬單送交開戶銀行。

③持票人持用于轉(zhuǎn)賬的支票向付款人提示付款時，應(yīng)在支票背面背書人簽章欄簽章，并將支票和填制的進(jìn)賬單交送出票人開戶銀行。

④收款人持用于支取現(xiàn)金的支票向付款人提示付款時，應(yīng)在支票背面“收款人簽章”處簽章。持票人為個人的，還需交驗本人身份證件，并在支票背面注明證件名稱、號碼及發(fā)證機(jī)關(guān)。

（三）商業(yè)匯票

1．商業(yè)匯票的概念和種類

商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

商業(yè)匯票按其承兌人的不同，可以分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。

（1）商業(yè)承兌匯票。由銀行以外的付款人承兌的商業(yè)匯票為商業(yè)承兌匯票。

（2）銀行承兌匯票。由銀行承兌的商業(yè)匯票為銀行承兌匯票。

【說明】商業(yè)匯票的付款人為承兌人。

（1）商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個月。

（2）商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日。持票人應(yīng)在提示付款期限內(nèi)通過開戶銀行委托收款或直接向付款人提示付款。持票人超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理。

2．商業(yè)匯票的出票

（1）商業(yè)匯票出票人的資格。

表2-9  商業(yè)匯票出票人的資格

（2）商業(yè)匯票的記載事項。

表2-10  商業(yè)匯票的記載事項

（3）商業(yè)匯票出票的法定要求。

在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，必須具有真實的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票。個人不能使用商業(yè)匯票。出票人不能簽發(fā)無對價的商業(yè)匯票用以騙取銀行或者其他票據(jù)當(dāng)事人的資金。

（4）商業(yè)匯票出票的效力。

①對收款人的效力，包括付款請求權(quán)、追索權(quán)和依法轉(zhuǎn)讓票據(jù)的權(quán)利；

②對付款人的效力；

③對出票人的效力，承擔(dān)保證匯票承兌和付款的責(zé)任。

3．商業(yè)匯票的承兌

（1）承兌的程序。

表2-11  商業(yè)匯票提示承兌期限

表2-12  商業(yè)匯票承兌成立內(nèi)容

（2）承兌的效力。

付款人承兌付款后，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)到期付款的責(zé)任，是一種絕對責(zé)任。具體表現(xiàn)在：

①承兌人于匯票到期日必須向持票人無條件地支付匯票上的金額，否則其必須承擔(dān)遲延付款責(zé)任；

②承兌人必須對匯票上的一切權(quán)利人承擔(dān)責(zé)任，該等權(quán)利人包括付款請求權(quán)人和追索權(quán)人；

③承兌人不得以其與出票人之間資金關(guān)系來對抗持票人，拒絕支付匯票金額；

④承兌人的票據(jù)責(zé)任不因持票人未在法定期限提示付款而解除。（3）承兌不得附有條件。

付款人承兌商業(yè)匯票，不得附有條件；承兌附有條件的，視為拒絕承兌。

銀行承兌匯票的承兌銀行，應(yīng)按票面金額向出票人收取萬分之五的手續(xù)費。

【說明】付款人承兌商業(yè)匯票，應(yīng)當(dāng)在匯票正面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章。

4．商業(yè)匯票的付款

（1）付款的提示。

（2）支付票款。

持票人按照上述規(guī)定向付款人或承兌人進(jìn)行付款提示后，付款人必須無條件地在當(dāng)日按票據(jù)金額足額支付給持票人。如果付款人或承兌人不能當(dāng)日足額付款的，依照《票據(jù)法》第一百零六條的規(guī)定，應(yīng)承擔(dān)遲延付款的責(zé)任。

付款人及其代理付款人付款時，應(yīng)當(dāng)審查匯票背書的連續(xù)，并審查提示付款人的合法身份證明或者有效證件。如果付款人及其代理付款人以惡意或者有重大過失付款的，應(yīng)當(dāng)自行承擔(dān)責(zé)任。此外，如果付款人對定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的匯票在到期日前付款，由付款人自行承擔(dān)所產(chǎn)生的責(zé)任。（3）付款的效力。

付款人依法足額付款后，全體匯票債務(wù)人的責(zé)任解除。付款人依照票據(jù)文義支付票據(jù)金額之后，票據(jù)關(guān)系隨之消滅，匯票上的全體債務(wù)人的責(zé)任便予以解除。

5．商業(yè)匯票的背書

（1）背書的形式

①背書簽章和背書日期的記載。背書未記載日期的，視為在匯票到期日前背書。背書人背書時，必須在票據(jù)上簽章，背書才能成立，否則，背書行為無效。

②被背書人名稱的記載。

③禁止背書的記載。

④背書時粘單的使用。票據(jù)憑證不能滿足背書人記載事項的需要，可以加附粘單，粘附于票據(jù)憑證上。

⑤背書不得記載的內(nèi)容。背書不得記載的內(nèi)容有兩項：一是附有條件的背書；二是部分背書。

（2）背書連續(xù)

背書連續(xù)是指在票據(jù)轉(zhuǎn)讓中，轉(zhuǎn)讓匯票的背書人與受讓匯票的被背書人在匯票上的簽章依次前后銜接。如果背書不連續(xù)，付款人可以拒絕向持票人付款，否則付款人得自行承擔(dān)責(zé)任。

背書連續(xù)主要是指背書在形式上連續(xù)，如果背書在實質(zhì)上不連續(xù)，如有偽造簽章等，付款人仍應(yīng)對持票人付款。但是，如果付款人明知持票人不是真正票據(jù)權(quán)利人，則不得向持票人付款，否則應(yīng)自行承擔(dān)責(zé)任。

（3）法定禁止背書

禁止背書是指出票人或背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”等類似文句，以禁止票據(jù)權(quán)力的轉(zhuǎn)讓。包括出票人的禁止背書和背書人的禁止背書兩種情況。

出票人的禁止背書應(yīng)記載在票據(jù)的正面，出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，匯票不得轉(zhuǎn)讓。

背書人的禁止背書應(yīng)記載在匯票的背面。

6．商業(yè)匯票的保證

保證人必須按照《票據(jù)法》的規(guī)定在票據(jù)上記載保證事項。保證不得附有條件；附有條件的，不影響對匯票的保證責(zé)任。

（1）保證的當(dāng)事人

保證的當(dāng)事人為保證人與被保證人。保證人是指票據(jù)債務(wù)人以外的，為票據(jù)債務(wù)的履行提供擔(dān)保而參與票據(jù)關(guān)系中的第三人。

（2）保證的格式

辦理保證手續(xù)時，保證人必須在匯票或粘單上記載下列事項：①表明“保證”的字樣；②保證人名稱和住所；③被保證人的名稱；④保證日期；⑤保證人簽章。

保證是一種書面行為，必須作成于匯票或粘單之上，如果另行簽訂保證合同或者保證條款的，不屬于票據(jù)保證，人民法院應(yīng)當(dāng)適用《中華人民共和國擔(dān)保法》的有關(guān)規(guī)定。

表2-14  票據(jù)保證的記載事項

【說明】（1）關(guān)于被保證人的名稱，如果不記載這一內(nèi)容：已承兌的匯票，承兌人為被保證人；未承兌的匯票，出票人為被保證人。

（2）關(guān)于保證日期，如果不記載這一內(nèi)容，出票日期為保證日期。

（3）關(guān)于保證人的住所，如果不記載這一內(nèi)容，可以推定為保證人的營業(yè)場所或住所。

保證不得附有條件；附有條件的，不影響對匯票的保證責(zé)任。這表明，保證是無條件的，即不得附加任何條件。如果保證附有條件的，所附條件無效，保證本身仍然具有效力，保證人應(yīng)向持票人承擔(dān)保證責(zé)任。

（3）保證的效力。

①保證人的責(zé)任。被保證人的債務(wù)因匯票記載事項欠缺而無效的除外。被保證的匯票，保證人應(yīng)當(dāng)與被保證人對持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。匯票到期后得不到付款的，持票人有權(quán)向保證人請求付款，保證人應(yīng)當(dāng)足額付款。

②共同保證人的責(zé)任。共同保證是指保證人為兩人以上的保證。保證人為兩人以上的，保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任。

③保證人的追索權(quán)。保證人清償匯票債務(wù)后，可以行使持票人對被保證人及其前手的追索權(quán)。

（四）信用卡

1．信用卡的概念和種類

信用卡是指商業(yè)銀行向個人和單位發(fā)行的，憑以向特約單位購物、消費和向銀行存取現(xiàn)金，且具有消費信用的特制載體卡片。

表2-15  信用卡的分類

2．信用卡的申領(lǐng)與銷戶

（1）信用卡的申領(lǐng)。

單位或個人申領(lǐng)信用卡，應(yīng)按規(guī)定填制申請表，連同有關(guān)資料一并送交發(fā)卡銀行。符合條件的，發(fā)卡銀行為申領(lǐng)人開立信用卡賬戶，并發(fā)給信用卡。

凡在中國境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶的單位可申領(lǐng)單位卡。單位卡可申領(lǐng)若干張，持卡人資格由申領(lǐng)單位法定代表人或其委托的代理人書面指定和注銷。

凡具有完全民事行為能力的公民可申領(lǐng)個人卡。個人卡的主卡持卡人可為其配偶及年滿18周歲的親屬申領(lǐng)附屬卡，申領(lǐng)的附屬卡最多不得超過兩張，也有權(quán)要求注銷其附屬卡。

（2）信用卡的銷戶。

持卡人不需要繼續(xù)使用信用卡的，應(yīng)持信用卡主動到發(fā)卡銀行辦理銷戶。銷戶時，單位卡賬戶余額轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，不得提取現(xiàn)金；個人卡賬戶可以轉(zhuǎn)賬結(jié)清，也可以提取現(xiàn)金。

持卡人還清透支本息后，屬于下列情況之一的，可以辦理銷戶：

①信用卡有效期滿45天后，持卡人不更換新卡的；

②信用卡掛失滿45天后，沒有附屬卡又不更換新卡的；

③信用卡被列入止付名單，發(fā)卡銀行已收回其信用卡45天的；

④持卡人死亡，發(fā)卡銀行已收回其信用卡45天的；

⑤持卡人要求銷戶或擔(dān)保人撤銷擔(dān)保，并已交回全部信用卡45天的；

⑥信用卡賬戶2年（含）以上未發(fā)生交易的；

⑦持卡人違反其他規(guī)定，發(fā)卡銀行認(rèn)為應(yīng)該取消資格的。

發(fā)卡銀行辦理銷戶，應(yīng)當(dāng)收回信用卡。有效信用卡無法收回的，應(yīng)當(dāng)將其止付。

3．信用卡的資金來源

（1）單位卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項存入其賬戶。

（2）個人人民幣賬戶的資金以其個人持有的現(xiàn)金存入或以其工資性款項、屬于個人的合法勞務(wù)報酬、投資回報等收入轉(zhuǎn)賬存入。嚴(yán)禁將單位的款項轉(zhuǎn)入個人卡賬戶存儲。

4．信用卡使用的主要規(guī)定

（1）持卡人可持信用卡在特約單位購物、消費。單位卡不得用于10萬元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項的結(jié)算。信用卡僅限于合法持卡人本人使用，持卡人不得出租或轉(zhuǎn)借信用卡。單位卡可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項的結(jié)算，但不得支取現(xiàn)金。

（2）特約單位不得拒絕受理持卡人合法持有的、簽約銀行發(fā)行的有效信用卡，不得因持卡人使用信用卡而向其收取附加費用。

【擴(kuò)展】特約單位受理信用卡的程序和規(guī)定。

持卡人持銀行卡在特約單位購物、消費時，應(yīng)按以下程序進(jìn)行：特約單位受理銀行卡時，應(yīng)審查下列事項：①確為本單位可受理的銀行卡；②銀行卡在有效期內(nèi)，未列入“止付名單”；③簽名條上沒有“樣卡”或“專用卡”等非正常簽名的字樣；④銀行卡無打孔、剪角、毀壞或涂改的痕跡；⑤持卡人身份證或卡片上的照片與持卡人相符；⑥卡片正面的拼音姓名與卡片背面的簽名和身份證件上的姓名一致。

（3）發(fā)卡行對貸記卡的取現(xiàn)應(yīng)當(dāng)每筆授權(quán)，每卡每日累計取現(xiàn)不得超過規(guī)定金額。

（4）同一持卡人單筆透支發(fā)生額，單位卡不得超過5萬元人民幣（含等值外幣），個人卡不得超過2萬元人民幣（含等值外幣）。此外，單位卡不得超過發(fā)卡行對該單位綜合授信額度的3％；無綜合授信額度可參照的單位，其月透支余額不得超過10萬元人民幣（含等值外幣）。

（5）準(zhǔn)貸記卡的透支期限最長為60天。貸記卡的首月最低還款額不得低于其當(dāng)月透支余額的10％。

（6）持卡人使用信用卡不得發(fā)生惡意透支。惡意透支是指持卡人超過規(guī)定限額或規(guī)定期限，并且經(jīng)發(fā)卡銀行催收無效的透支行為。

（7）發(fā)卡銀行對于貸記卡中的存款不計付利息。貸記卡持卡人非現(xiàn)金交易享受如下優(yōu)惠條件：

①免息還款期。免息還款期最長為60天。

②最低還款額待遇。持卡人還可選擇按照發(fā)卡行規(guī)定的最低還款額待遇。貸記卡透支按月記收復(fù)利，準(zhǔn)貸記卡透支按月計收單利，透支利率為日利率萬分之五，并根據(jù)中國人民銀行的此項利率調(diào)整而調(diào)整。

（8）商業(yè)銀行辦理信用卡收單業(yè)務(wù)（指簽約銀行向商戶提供的本外幣資金結(jié)算服務(wù)）應(yīng)當(dāng)按照下列標(biāo)準(zhǔn)向商戶收取結(jié)算手續(xù)費：

①賓館、餐飲、娛樂、旅游等行業(yè)不得低于交易金額的2％；

②其他行業(yè)不得低于交易金額的1％。

（9）持卡人帶卡購物，消費時需將信用卡和身份證一并交特約單位并在簽購單上簽名確認(rèn)。

（五）匯兌

1．匯兌的概念和分類

匯兌是匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式。單位和個人的各種款項的結(jié)算，均可使用匯兌結(jié)算方式。匯兌分為信匯、電匯兩種，由匯款人選擇使用。

2．辦理匯兌的程序

（1）簽發(fā)匯兌憑證。簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項：表明“信匯”或“電匯”的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；收款人名稱；匯款人名稱；匯人地點、匯入行名稱；匯出地點、匯出行名稱；委托日期；匯款人簽章。匯兌憑證記載的匯款人、收款人在銀行開立存款賬戶的，必須記載其賬號。匯款人和收款人均為個人，需要在匯人銀行支取現(xiàn)金的，應(yīng)在信匯、電匯憑證的“匯款金額”大寫欄，先填寫“現(xiàn)金”字樣，后填寫匯款金額。

（2）銀行受理。匯出銀行受理匯款人簽發(fā)的匯兌憑證，經(jīng)審查無誤后，應(yīng)及時向匯入銀行辦理匯款，并向匯款人簽發(fā)匯款回單。匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款入賬戶的證明。

（3）匯入處理。匯入銀行對開立存款賬戶的收款人，應(yīng)將匯給其的款項直接轉(zhuǎn)入收款入賬戶，并向其發(fā)出收賬通知。收賬通知是銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑據(jù)。

支取現(xiàn)金的，信匯、電匯憑證上必須有按規(guī)定填明的“現(xiàn)金”字樣，才能辦理。未填明“現(xiàn)金”字樣需要支取現(xiàn)金的，由匯人銀行按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定審查支付。轉(zhuǎn)賬支付的，應(yīng)由原收款人填制支款憑證，并由本人向銀行交驗其身份證件辦理支付款項。

圖2-2

3．匯兌的撤銷和退匯

（1）匯兌的撤銷。

匯兌的撤銷是指匯款人對匯出銀行尚未匯出的款項，向匯出銀行申請撤銷的行為。匯款人申請撤銷匯款必須是該款項尚未從匯出銀行匯出。在申請撤銷時，匯款人應(yīng)出具正式函件或本人身份證件及原信、電匯回單；匯出銀行只有在查明確未匯出款項，并收回原信、電匯回單時，方可辦理撤銷手續(xù)。但轉(zhuǎn)匯銀行不得受理匯款人或匯出銀行對匯款的撤銷。

（2）申請退匯。

對在匯人銀行未開立存款賬戶的收款人，匯款人應(yīng)出具正式函件或本人身份證件以及原信、電匯回單，由匯出銀行通知匯入銀行，經(jīng)匯入銀行核實匯款確未支付，并將款項退回匯出銀行，方可辦理退匯，否則，不能辦理退匯。但轉(zhuǎn)匯銀行不得受理匯款人或匯出銀行對匯款的退匯。

匯入銀行對于收款人拒絕接受的匯款，應(yīng)立即辦理退匯。匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過2個月無法交付的匯款，應(yīng)主動辦理退匯。

【經(jīng)典例題解讀】

一、單項選擇題

1．下列有關(guān)支票的表述中，正確的是（　　）。

A．現(xiàn)金支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬

B．普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬

C．轉(zhuǎn)賬支票可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以用于支取現(xiàn)金

D．現(xiàn)金支票可以背書轉(zhuǎn)讓

【答案】B

【解析】A項現(xiàn)金支票不能用于轉(zhuǎn)賬；B項普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬；C項轉(zhuǎn)賬支票不能用于支取現(xiàn)金；D項現(xiàn)金支票不可以背書轉(zhuǎn)讓。

2．因采購地點不確定，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的開戶單位，要向開戶銀行提出書面申請，由（　　）簽字蓋章，開戶銀行審查批準(zhǔn)后，予以支付現(xiàn)金。

A．本單位財會部門負(fù)責(zé)人

B．本單位負(fù)責(zé)人

C．總會計師

D．董事長

【答案】A

3．根據(jù)相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于辦理托收承付的說法，正確的是（　　）。

A．收付雙方都是國有企業(yè)

B．收付雙方必須簽有合法的代銷合同

C．結(jié)算款項的收款人可以選用郵寄的劃回方式

D．每筆金額起點為20000元

【答案】C

【解析】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，A項使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)；B項代銷商品的款項，不可以用托收承付方式結(jié)算；C項托收承付結(jié)算款項的劃回方式，分郵寄和電報兩種，由收款人選用；D項托收承付結(jié)算每筆的金額起點為10000元。

4．甲市某電臺為在乙市從事拍攝工作而設(shè)立了臨時機(jī)構(gòu)，并在乙市某銀行開立了銀行賬戶，則該銀行賬戶屬于（　　）。

A．基本存款賬戶

B．臨時存款賬戶

C．專用存款賬戶

D．一般存款賬戶

【答案】B

【解析】臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。該賬戶用于辦理臨時機(jī)構(gòu)以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。

5．出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)是（　　）。

A．銀行匯票

B．銀行本票

C．支票

D．商業(yè)匯票

【答案】A

【解析】銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。

6．下列支付結(jié)算中屬于票據(jù)結(jié)算的是（　　）。

A．托收承付

B．委托收款

C．銀行匯票

D．匯兌

【答案】C

【解析】在我國，票據(jù)包括銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票。

7．票據(jù)簽章是票據(jù)行為生效的重要條件，也是票據(jù)行為表現(xiàn)形式中必須記載的事項。如果（　　）在票據(jù)上的簽章不符合法律規(guī)定，票據(jù)無效。

A．出票人

B．背書人

C．承兌人

D．保證人

【答案】A

【解析】根據(jù)我國《票據(jù)法》的規(guī)定，如果出票人在票據(jù)上的簽章不符合法律規(guī)定，票據(jù)無效。

8．為防止變造票據(jù)的出票日期，《票據(jù)法》規(guī)定，票據(jù)的出票日期必須使用規(guī)范中文大寫。根據(jù)規(guī)定，10月20日的正確填寫方法是（　　）。

A．十月二十日

B．壹拾月貳拾日

C．零壹拾月零貳拾日

D．零壹拾月貳拾日

【答案】C

【解析】票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”； 1O月20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。

9．存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起（　　），方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。

A．3個工作日后

B．5個工作日后

C．10個工作日后

D．15個工作日后

【答案】A

【解析】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》第38條的規(guī)定，存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。

10．根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，以下專用存款賬戶中，可以支取現(xiàn)金的是（　　）。

A．單位銀行卡賬戶

B．財政預(yù)算外資金賬戶

C．證券交易結(jié)算資金賬戶

D．基本建設(shè)資金賬戶

【答案】D

【解析】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》第35條的規(guī)定，A項單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)；B項財政預(yù)算外資金C項證券交易結(jié)算資金賬戶不得支取現(xiàn)金；D項基本建設(shè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時報中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)，中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袘?yīng)根據(jù)國家現(xiàn)金管理的規(guī)定審查批準(zhǔn)。

11．臨時存款賬戶應(yīng)根據(jù)有關(guān)開戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限，最長不得超過（　　）。

A．1年

B．2年

C．3年

D．5年

【答案】B

【解析】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》第36條的規(guī)定，臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。

12．根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，支票的提示付款期限是（　　）。

A．自出票日起1個月

B．自出票日起2個月

C．自出票日起l0日

D．自出票日起l5日

【答案】C

【解析】《支付結(jié)算辦法》第126條規(guī)定，支票的提示付款期限自出票日起10日。超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款。

13．持票人首次行使追索權(quán)的時間是（　　）。

A．自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起3個月

B．自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月

C．自出票日起2年

D．自到期日起2年

【答案】B

【解析】根據(jù)《票據(jù)法》第17條的規(guī)定，持票人對前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月內(nèi)不行使而消滅。

14．甲公司于2010年4月1日向乙公司簽發(fā)了一張見票后三個月付款的銀行承兌匯票，根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，乙公司應(yīng)于（　　）前向付款人提示承兌。

A．4月10日

B．5月1日

C．6月1日

D．7月1日

【答案】B

【解析】《票據(jù)法》第40條規(guī)定，見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起一個月內(nèi)向付款人提示承兌。

二、多項選擇題

1．單位和個人辦理支付結(jié)算，因（　　）造成資金損失的，由其自行負(fù)責(zé)。

A．銀行違反規(guī)定故意壓票

B．未按規(guī)定填寫票據(jù)或者結(jié)算憑證

C．填寫票據(jù)或結(jié)算憑證有誤

D．票據(jù)或印章丟失

【答案】BCD

【解析】《支付結(jié)算辦法》規(guī)定，單位和個人辦理支付結(jié)算憑證，未按規(guī)定填寫票據(jù)或結(jié)算憑證或者填寫有誤造成損失的、票據(jù)或印章丟失的由其自行負(fù)責(zé)。

2．下列各項中，屬于專用存款賬戶使用范圍的有（　　）。

A．信托基金

B．糧棉油收購資金

C．期貨交易保證金

D．財政預(yù)算外資金

【答案】ABCD

【解析】根據(jù)相關(guān)法律的規(guī)定，可申請開立專用存款賬戶的有：基本建設(shè)資金，財政預(yù)算外資金，更新改造資金，糧、棉、油收購資金，金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金，單位銀行卡備用金，信托基金，期貨交易保證金和其他需要專項管理的資金。

3．根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載的事項包括（　　）。

A．標(biāo)明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”字樣

B．無條件支付委托和確定的金額

C．付款人名稱和收款人名稱

D．出票日期、出票人簽章

【答案】ABCD

【解析】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載下列事項：①標(biāo)明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣；②無條件支付的委托；③確定的金額；④付款人名稱；⑤收款人名稱；⑥出票日期；⑦出票人簽章。欠缺記載上列事項之一的，商業(yè)匯票無效。

4．以下屬于票據(jù)無效情形的有（　　）。

A．金額更改的票據(jù)

B．只有小寫金額，沒有大寫金額的票據(jù)

C．大小寫金額不一致的票據(jù)

D．出票日期使用小寫填寫的票據(jù)

【答案】ACD

【解析】根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，A項票據(jù)金額、日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；C項票據(jù)金額以中文大寫和數(shù)碼同時記載的，二者必須一致，二者不一致的，票據(jù)無；D項票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。

5．票據(jù)具有（　　）等功能。

A．支付

B．匯兌

C．信用

D．融資

【答案】ABCD

6．銀行存款賬戶按存款人不同，分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶。以下屬于個人銀行結(jié)算賬戶的是（　　）。

A．某學(xué)校開立的銀行結(jié)算賬戶

B．個體工商戶開立的銀行結(jié)算賬戶

C．郵政儲蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的銀行結(jié)算賬戶

D．張某憑身份證開立的銀行結(jié)算賬戶

【答案】CD

【解析】個人銀行結(jié)算賬戶是存款人因投資、消費、結(jié)算等需要而憑個人身份證件以自然人名稱開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的銀行結(jié)算賬戶。所以A項屬于單位銀行結(jié)算賬戶；個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。B項也屬于單位銀行結(jié)算賬戶；C項郵政儲蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。D項自然人根據(jù)需要申請開立個人銀行結(jié)算賬戶屬于個人銀行賬戶。

7．票據(jù)當(dāng)事人，是指票據(jù)法律關(guān)系中享有票據(jù)權(quán)利、承擔(dān)票據(jù)義務(wù)的當(dāng)事人。以下屬票據(jù)的基本當(dāng)事人的有（　　）。

A．出票人

B．背書人

C．付款人

D．收款人

【答案】ACD

【解析】票據(jù)當(dāng)事人可分為基本當(dāng)事人和非基本當(dāng)事人，基本當(dāng)事人是指在票據(jù)作成和交付時就已存在的當(dāng)事人，是構(gòu)成票據(jù)法律關(guān)系的必要主體，包括出票人、付款人和收款人。

8．既可用于轉(zhuǎn)賬，又可用于支取現(xiàn)金的票據(jù)有（　　）。

A．銀行本票

B．銀行匯票

C．商業(yè)匯票

D．普通支票

【答案】ABD

【解析】《支付結(jié)算辦法》第54條規(guī)定：銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金；該辦法第98條規(guī)定：銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金；此外，該辦法第115條還規(guī)定：支票上印有“現(xiàn)金”字樣的為現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金。支票上未印有“現(xiàn)金”或“轉(zhuǎn)賬”字樣的為普通支票，普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。

9．票據(jù)行為是指票據(jù)當(dāng)事人以發(fā)生票據(jù)債務(wù)為目的，以在票據(jù)上簽名或蓋章為權(quán)利義務(wù)成立要件的法律行為。以下屬于票據(jù)行為的有（　　）。

A．出票

B．背書

C．保證

D．付款

【答案】ABC

【解析】票據(jù)行為有出票、背書、承兌、保證、參加承兌、保付6種。

10．我國《票據(jù)法》規(guī)定，支票的絕對記載事項可以授權(quán)補(bǔ)記的有（　　）。

A．金額

B．出票人名稱

C．付款人名稱

D．收款人名稱

【答案】AD

【解析】根據(jù)《票據(jù)法》第85條的規(guī)定，支票上的金額可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前的支票，不得使用。該法第86條規(guī)定，支票上未記載收款人名稱的，經(jīng)出票人授權(quán)，可以補(bǔ)記。

11．根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項中，屬于支票必須記載事項的有（　　）。

A．付款人名稱

B．出票日期

C．確定的金額

D．付款日期

【答案】ABC

【解析】根據(jù)《票據(jù)法》第84條的規(guī)定，支票必須記載下列事項：①標(biāo)明“支票”的字樣；②無條件支付的委托；③確定的金額；④付款人名稱；⑤出票日期；⑥出票人簽章。支票上未記載前款規(guī)定事項之一的，支票無效。

12．單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為（　　）。

A．基本存款賬戶

B．一般存款賬戶

C．專用存款賬戶

D．臨時存款賬戶

【答案】ABCD

三、判斷題

1．無權(quán)限人假冒或虛構(gòu)人名義簽章的行為稱為變造。（　　）

【答案】×

【解析】偽造是指無權(quán)限人假冒或虛構(gòu)人名義簽章的行為。

2．中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后可以寫“整”（或“正”）字，在“角”之后一定不能寫“整”（或“正”）字。（　　）

【答案】×

【解析】根據(jù)相關(guān)規(guī)定，中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后可以寫“整”（或“正”）字，在“角”之后可以寫也可不寫“整”（或“正”）字。

3．一個單位在幾家銀行開設(shè)賬戶的，可以在這幾家銀行開設(shè)的任何一個賬戶支取現(xiàn)金。（　　）

【答案】×

【解析】一個單位在幾家金融機(jī)構(gòu)開戶的，只能在一家金融機(jī)構(gòu)開設(shè)一個基本存款賬戶，一般存款賬戶不得辦理現(xiàn)金支付。

4．背書人在票據(jù)上的簽章不符合法律規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其前手符合規(guī)定簽章的效力。（　　）

【答案】√

5．存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷該賬戶。（　　）

【答案】√

6．儲蓄賬戶既可以辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，也可以辦理個人轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)。（　　）

【答案】×

【解析】《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》第43條規(guī)定，儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

7．掛失止付是票據(jù)喪失后采取的必經(jīng)措施，否則不得申請公示催告或提起普通訴訟。（　　）

【答案】×

【解析】掛失止付是票據(jù)的權(quán)利人在票據(jù)喪失后獲得的一種救濟(jì)措施，防止因票據(jù)的喪失給權(quán)利人造成損失。但是，掛失止付并非票據(jù)喪失后采取的必經(jīng)措施，根據(jù)我國《票據(jù)法》第15條的規(guī)定，失票人應(yīng)當(dāng)在通知掛失止付后3日內(nèi)，也可以在票據(jù)喪失后，依法向人民法院申請公示催告，或者向人民法院提起訴訟。

8．為了便于結(jié)算，一個單位可以同時在多家金融機(jī)構(gòu)開立銀行基本存款賬戶。（　　）

【答案】×

【解析】一個單位只能在一家金融機(jī)構(gòu)開立銀行基本存款賬戶。

9．商業(yè)承兌匯票既可以由付款人簽發(fā)，也可以由收款人簽發(fā)。（　　）

【答案】√

10．銀行匯票可以背書轉(zhuǎn)讓，但填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票不得背書轉(zhuǎn)讓。（　　）

【答案】√

11．行使票據(jù)追索權(quán)的當(dāng)事人除票載收款人和最后被背書人之外，還可能是代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人、背書人。（　　）

【答案】√

12．注冊驗資的臨時存款賬戶，在驗資期間可以辦理資金收付業(yè)務(wù)。（　　）

【答案】×

【解析】《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》第37條規(guī)定，注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。

13．根據(jù)需要，中國人民銀行可以要求存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶。（　　）

【答案】×

【解析】《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》第7條規(guī)定，存款人可以自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶。除國家法律、行政法規(guī)和國務(wù)院規(guī)定外，任何單位和個人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶。

14．自然人不能申請開立異地個人銀行結(jié)算賬戶。（　　）

【答案】×

【解析】異地銀行結(jié)算賬戶是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立的賬戶。單位或自然人只要符合法定條件，均可根據(jù)需要在異地開立相應(yīng)的單位銀行結(jié)算賬戶或個人銀行結(jié)算賬戶。