練習題

一、單選題

1．現代經濟社會，國家財政收入的主要形式是（）。

A．債

B．費

C．利

D．稅收

2．稅收的（）職能，是指稅收所具有的依據法律規定從社會成員強制性地取得一部分收入，以便國家提供公共產品、滿足社會公共需要的職能。

A．財政收入

B．調節資源配置

C．調節經濟總量

D．調節收入分配

3．國家征稅應以每個納稅人承受與其經濟狀況相適應的稅收負擔，并且使各納稅人之間的負擔水平保持均衡，這屬于稅收的（）原則。

A．公平

B．效率

C．法定

D．總量適度

4．下列稅種中，納稅人與負稅人一致的是（）。

A．增值稅

B．消費稅

C．城市維護建設稅

D．個人所得稅

5．下列稅率形式中，具有計算簡單，稅負透明度高，有利于保證財政收入等優點的是（）。

A．定額稅率

B．比例稅率

C．超額累進稅率

D．超率累進稅率

6．下列各項中，不需要辦理稅務登記的是（）。

A．從事生產經營的事業單位

B．取得工資、薪金的個人

C．企業在外地設立的分支機構

D．個體工商戶

7．根據稅收征管法法律制度的規定，從事生產、經營的納稅人，應當在法定期限內將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送稅務機關備案。該法定期限為（）。

A．自領取營業執照之日起30日內

B．自領取稅務登記證件之日起30日內

C．自領取營業執照之日起15日內

D．自領取稅務登記證件之日起15日內

8．納稅人住所、經營地址遷移而改變原主管稅務機關的，要向原登記機關辦理（）。

A．外出經營報驗登記

B．停業登記

C．注銷登記

D．變更登記

9．納稅人停業期滿未按期復業又不申請延長停業的，稅務機關應當視為（）。

A．自動注銷稅務登記

B．已恢復營業，實施正常的稅收管理

C．自動延長停業登記

D．納稅人已自動接受罰款處理

10．稅務登記的停業、復業登記適用于（）。

A．扣繳義務人

B．外商投資企業

C．所有納稅人

D．實行定期定額征收方式的個體工商戶

11．納稅人稅務登記內容發生變化的，應當自工商行政管理機關或者其他機關辦理變更登記之日起（）日內，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。

A.30

B.20

C.15

D.10

12．發票，是指在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動中，開具、收取的（）。

A．報銷憑證

B．收付款憑證

C．收款憑證

D．稅務憑證

13．開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋（）。

A．財務專用章

B．發票專用章

C．財務專用章或發票專用章

D．公章

14．已開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存（）年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。

A.3

B.5

C.8

D.10

15．納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的行為是（）。

A．騙稅

B．抗稅

C．偷稅

D．漏稅

二、多選題

1．稅收的（）特征是古今中外一切稅收的共性，是稅收區別于其他財政收入形式的基本標志。

A．強制性

B．固定性

C．無償性

D．有償性

2．下列屬于資源稅類的稅種有（）。

A．車船稅

B．房產稅

C．城鎮土地使用稅

D．土地增值稅

3．稅收按計稅依據的標準分類，可以分為（）。

A．價內稅

B．價外稅

C．從價稅

D．從量稅

4．按照稅法的職能作用的不同，可以分為（）。

A．稅收實體法

B．稅收程序法

C．稅收基本法

D．稅收普通法

5．稅法適用原則含有較多的法律技術性準則，更為具體化，具體包括（）。

A．法律優先原則

B．新法優于舊法原則

C．特別法優于普通法原則

D．程序法優于實體法原則

6．下列稅種中，征稅對象與計稅依據不一致的有（）。

A．企業所得稅

B．耕地占用稅

C．車船稅

D．房產稅

7．下列稅種中，采用比例稅率征收的有（）。

A．消費稅

B．房產稅

C．城鎮土地使用稅

D．城市維護建設稅

8．稅收減免具有較強的政策目的性和針對性，其具體形式主要包括（）。

A．稅基式減免

B．稅率式減免

C．稅額式減免

D．稅目式減免

9．納稅人在確定納稅期限時，應明確的關于納稅期限的概念有（）。

A．納稅義務發生時間

B．發票的開具時間

C．納稅計算期限

D．稅款繳庫期限

10．下面屬于稅務登記種類的是（）。

A．設立登記

B．變更登記

C．注銷登記

D．外出經營報驗登記

11．納稅人下列情形中，需在清算前向其主管稅務機關辦理注銷稅務登記的有（）。

A．解散

B．撤銷

C．破產

D．遷移

12．下面關于賬簿、憑證管理說法正確的有（）。

A．從事生產經營的納稅人應該按照國務院財政、稅收主管部門的規定自領取營業執照之日起15日內設置總賬、日記賬以及與履行納稅義務有關的其他各種賬簿

B．扣繳義務人必須根據代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳稅款賬簿

C．從事生產經營的納稅人的財務、會計制度或者財務、會計處理辦法，應當報送財務機關備案

D．從事生產、經營的納稅人的賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關資料不得偽造、變造，除另有規定者外，應當保存10年，未經稅務機關批準，不得銷毀

13．下面關于發票的管理說法正確的有（）。

A．發票管理就是稅務機關依法對發票印制、領購、開具、取得、保管、繳銷全過程進行組織、協調、控制和監督等各項活動的總稱

B．普通發票必須由省、自治區、直轄市人民政府稅務主管部門指定的企業印刷，未經指定，不得印刷發票

C．發票管理是稅收征管的重要組成部分，是進行稅源監控的主要手段

D．已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存10年

14．下列單位和個人的發票開具和使用行為中，不符合規定的有（）。

A．申請稅務機關代開發票

B．轉借、轉讓、介紹他人轉讓發票、發票監制章和發票防偽專用品

C．拆本使用發票

D．擴大發票使用范圍

15．納稅申報的主體包括（）。

A．負有納稅義務的單位

B．負有納稅義務的個人

C．扣繳義務人

D．稅務代理人

三、判斷題

1．國家依據政治權利向納稅人征稅，對納稅人不負有任何義務，納稅人依法納稅是其應當承擔的義務。（）

2．政府在征稅時主要考慮社會公共需要，這樣才能有利于社會經濟的發展。（）

3．稅收的強制性至關重要，是國家稅收的保障，它是稅收“三性”的核心。（）

4．稅收基本法是稅法體系的主體和核心，在制定稅收普通法前必須先制定稅收基本法。

（）

5．我國目前稅法體系的主要組成部分是稅收法規。（）

6．對新法實施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法，是實體法從舊、程序法從新原則。（）

7．征稅對象，是征納雙方權利義務共同指向的客體或標的物，是區別一種稅與另一種稅的重要標志。（）

8．所有稅種都應設置稅目，這樣可以明確具體的征稅范圍，體現著征稅的廣度。（）

9．納稅人可以根據便利的原則，向稅務機關申請確定納稅地點。（）

10．將納稅環節設計的盡可能多，更有利于國家的財政收入，我國大部分稅種都采用多次課征制。（）