天津市市管國有企業違規經營投資責任追究試行辦法

發布單位：天津市人民政府辦公廳

發布時間：2017年12月12日

發布文號：津政辦發〔2017〕109號

第一章　總則

第一條　為落實國有資產保值增值責任，加強國有資產監管，防止國有資產流失，根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國企業國有資產法》、《國務院辦公廳關于建立國有企業違規經營投資責任追究制度的意見》（國辦發〔2016〕63號）等法律法規和文件規定，結合本市實際情況，制定本辦法。

第二條　市管國有企業是指市國資委履行出資人職責的企業及其所屬的各級獨資、控股子企業（以下統稱企業）。

第三條　企業經營管理有關人員因違反法律法規和企業內部管理規定，未履行或未正確履行職責，造成國有資產損失以及其他嚴重不良后果的，經調查核實和責任認定，應當按照本辦法追究其責任。

第四條　開展違規經營投資責任追究，應當遵循下列基本原則：

（一）依法合規、違規必究。以國家法律法規為準繩，嚴格執行企業內部管理規定，對違反規定、未履行或未正確履行職責造成國有資產損失以及其他嚴重不良后果的國有企業經營管理有關人員，嚴格界定違規經營投資責任，嚴肅追究問責，實行重大決策終身責任追究制度。

（二）分級組織、分類處理。履行出資人職責的機構和企業按照國有資產分級管理要求和干部管理權限，分別組織開展責任追究工作。對違紀違法行為，嚴格依紀依法處理。

（三）客觀公正、責罰適當。在充分調查核實和責任認定的基礎上，既考慮量的標準也考慮質的不同，實事求是確定資產損失程度和責任追究范圍，恰當公正處理相關責任人。

（四）懲教結合、糾建并舉。在嚴肅追究違規經營投資責任的同時，加強案例總結和警示教育，不斷完善規章制度，及時堵塞經營管理漏洞，建立問責長效機制，提高國有企業經營管理水平。

第二章　責任追究范圍

第五條　在集團管控方面有下列情形之一，造成資產損失以及其他嚴重不良后果的，應當追究相關責任人責任：

（一）所屬子企業發生重大違紀違法問題，造成重大資產損失，影響其持續經營能力或造成嚴重不良后果的；

（二）未履行或未正確履行職責致使集團發生較大資產損失，對生產經營、財務狀況產生重大影響的；

（三）對集團重大風險隱患、內控缺陷等問題失察，或雖發現但沒有及時報告、處理，造成重大風險的；

（四）違反集團管控規定造成資產損失的其他情形。

第六條　在購銷管理方面有下列情形之一，造成資產損失以及其他嚴重不良后果的，應當追究相關責任人責任：

（一）在簽訂、履行合同過程中嚴重不負責任，未按照規定對合同相對方的主體身份履行能力等情況進行核查的；

（二）未按照規定訂立、履行合同，未履行或未正確履行職責致使合同標的價格明顯不公允的；

（三）交易行為虛假或違規開展“空轉”貿易的；

（四）利用關聯交易輸送利益的；

（五）未按照規定進行招標或未執行招標結果的；

（六）違反規定提供賒銷信用、資質、擔保（含抵押、質押等）或預付款項，利用業務預付或物資交易等方式變相融資或投資的；

（七）違規開展商品期貨、期權等衍生業務的；

（八）未按規定對應收款項及時追索或采取有效保全措施的；

（九）違反購銷管理規定造成資產損失的其他情形。

第七條　在工程承包建設方面有下列情形之一，造成資產損失以及其他嚴重不良后果的，應當追究相關責任人責任：

（一）違反招投標法有關規定進行招投標的；

（二）未按規定對合同標的進行調查論證，未經授權或超越授權投標，中標價格嚴重低于成本的；

（三）違反規定擅自簽訂或變更合同，合同約定未經嚴格審查，存在重大疏漏的；

（四）工程物資未按規定招標的；

（五）違反規定轉包、分包的；

（六）工程組織管理混亂，致使工程質量不達標，工程成本嚴重超支的；

（七）違反合同約定超計價、超進度付款的；

（八）違反工程承包建設規定造成資產損失的其他情形。

第八條　在轉讓產權、上市公司股權和資產方面有下列情形之一，造成資產損失以及其他嚴重不良后果的，應當追究相關責任人責任：

（一）未按規定履行決策和審批程序或超越授權范圍轉讓的；

（二）財務審計和資產評估違反相關規定的；

（三）組織提供和披露虛假信息，操縱中介機構出具虛假財務審計、資產評估鑒證結果的；

（四）未按相關規定執行回避制度的；

（五）違反相關規定和公開公平交易原則，低價轉讓企業產權、上市公司股權和資產的；

（六）違反產權、上市公司股權和資產轉讓規定造成資產損失的其他情形。

第九條　在固定資產投資方面有下列情形之一，造成資產損失以及其他嚴重不良后果的，應當追究相關責任人責任：

（一）未按規定進行可行性研究或風險分析的；

（二）項目概算未經嚴格審查，嚴重偏離實際的；

（三）未按規定履行決策和審批程序擅自投資的；

（四）購建項目未按規定招標，干預或操縱招標的；

（五）外部環境發生重大變化，未按規定及時調整投資方案并采取止損措施的；

（六）擅自變更工程設計、建設內容的；

（七）項目管理混亂，致使建設嚴重拖期、成本明顯高于同類項目的；

（八）違反固定資產投資規定造成資產損失的其他情形。

第十條　在投資并購方面有下列情形之一，造成資產損失以及其他嚴重不良后果的，應當追究相關責任人責任：

（一）投資并購未按規定開展盡職調查，或盡職調查未進行風險分析等，存在重大疏漏的；

（二）財務審計、資產評估或估值違反相關規定，或者投資并購過程中授意、指使中介機構或有關單位出具虛假報告的；

（三）未按規定履行決策和審批程序，決策未充分考慮重大風險因素，未制定風險防范預案的；

（四）違規以各種形式為其他合資合作方提供墊資，或通過高溢價并購等手段向關聯方輸送利益的；

（五）投資合同、協議及標的企業公司章程中國有權益保護條款缺失，對標的企業管理失控的；

（六）投資參股后未行使股東權利，發生重大變化未及時采取止損措施的；

（七）違反合同約定提前支付并購價款的；

（八）違反投資并購規定造成資產損失的其他情形。

第十一條　在改組改制方面有下列情形之一，造成資產損失以及其他嚴重不良后果的，應當追究相關責任人責任：

（一）未按規定履行決策和審批程序的；

（二）未按規定組織開展清產核資、財務審計和資產評估的；

（三）故意轉移、隱匿國有資產或向中介機構提供虛假信息，操縱中介機構出具虛假清產核資、財務審計與資產評估鑒證結果的；

（四）將國有資產以明顯不公允低價折股、出售或無償分給其他單位或個人的；

（五）在發展混合所有制經濟、實施員工持股計劃等改組改制過程中變相套取、私分國有股權的；

（六）未按規定收取國有資產轉讓價款的；

（七）改制后的公司章程中國有權益保護條款缺失的；

（八）違反改組改制規定造成資產損失的其他情形。

第十二條　在資金管理方面有下列情形之一，造成資產損失以及其他嚴重不良后果的，應當追究相關責任人責任：

（一）違反決策和審批程序或超越權限批準資金支出的；

（二）設立“小金庫”的；

（三）違規集資、發行股票（債券）、捐贈、擔保、委托理財、拆借資金或開立信用證、辦理銀行票據的；

（四）虛列支出套取資金的；

（五）違規以個人名義留存資金、收支結算、開立銀行賬戶的；

（六）違規超發、濫發職工薪酬福利的；

（七）因財務內控缺失，發生侵占、盜取、欺詐的；

（八）違反資金管理規定造成資產損失的其他情形。

第十三條　在風險管理方面有下列情形之一，造成資產損失以及其他嚴重不良后果的，應當追究相關責任人責任：

（一）內控及風險管理制度缺失，內控流程存在重大缺陷或內部控制執行不力的；

（二）對經營投資重大風險未能及時分析、識別、評估、預警和應對的；

（三）對企業規章制度、經濟合同和重要決策的法律審核不到位的；

（四）過度負債危及企業持續經營，惡意逃廢金融債務的；

（五）瞞報、漏報重大風險及風險損失事件，指使編制虛假財務報告，企業賬實嚴重不符的；

（六）違反風險管理規定造成資產損失的其他情形。

第十四條　除本辦法第五條至第十三條規定情形之外，企業經營管理有關人員發生其他違反規定、應當追究責任的情形的，應當依法依規追究責任。

第三章　資產損失認定

第十五條　對企業經營投資發生的資產損失，應當在調查核實的基礎上，依據有關規定認定損失金額及影響。

第十六條　違規經營投資責任追究中能夠證明資產損失真實情況的各種事實，均可作為損失認定證據。主要包括：

（一）司法機關、公安機關、行政部門、專業技術鑒定部門等依法出具的與本企業資產損失相關的書面文件；

（二）會計師事務所、資產評估機構、律師事務所、稅務師事務所等中介機構對企業某項經濟事項出具的專項經濟鑒證證明或者意見書；

（三）企業內部涉及特定事項的資產損失的會計記錄、內部證明材料或者內部鑒定意見書等；

（四）可以認定資產損失的其他證明材料。

第十七條　資產損失包括直接損失和間接損失。直接損失是與相關人員行為有直接因果關系的損失金額及影響；間接損失是由相關人員行為引發或導致的、除直接損失外、能夠確認計量的其他資產損失金額及影響。

第十八條　資產損失金額應當依據有關會計賬簿記錄，按照會計核算確認的損失分類分項進行認定。未在會計賬簿記錄或者賬面價值與公允價值相差較大的資產，應當按照公允價值認定資產損失金額。

第十九條　相關經營投資雖尚未形成事實損失，經中介機構評估在可預見未來將發生的損失，可以認定為或有資產損失。

第二十條　資產損失分為一般資產損失、較大資產損失、重大資產損失，按以下絕對值或相對值孰低確定：

（一）一般資產損失，是指單筆資產損失價值在300萬元以下，或者占發生損失企業追索責任認定年度上年末資產1%以下；

（二）較大資產損失，是指單筆資產損失價值在300萬元以上800萬元以下，或者占發生損失企業追索責任認定年度上年末資產1%以上3%以下；

（三）重大資產損失，是指單筆資產損失價值在800萬元以上，或者占發生損失企業追索責任認定年度上年末資產3%以上。

以上絕對值或相對值表述中，“以下”不含本數，“以上”含本數。

第四章　經營投資責任認定

第二十一條　企業經營管理有關人員任職期間違反規定，未履行或未正確履行職責造成國有資產損失以及其他嚴重不良后果的，應當追究其相應責任；已調任其他崗位或退休的，應當納入責任追究范圍，實行重大決策終身責任追究制度。

第二十二條　經營投資責任根據工作職責分為直接責任、主管責任和領導責任。

（一）直接責任是指相關人員在其工作職責范圍內，違反規定，未履行或未正確履行職責，對造成的資產損失或其他不良后果起決定性直接作用時應當承擔的責任。

（二）主管責任是指相關人員在其直接主管（分管）工作職責范圍內，違反規定，未履行或未正確履行職責，對造成的資產損失或不良后果應當承擔的責任。

（三）領導責任是指主要負責人在其工作職責范圍內，違反規定，未履行或未正確履行職責，對造成的資產損失或不良后果應當承擔的責任。

第二十三條　企業負責人存在以下情形的，應當承擔直接責任：

（一）本人或與他人共同違反國家法律法規和企業內部管理規定；

（二）授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反國家法律法規和企業內部管理規定；

（三）未經民主決策、相關會議討論或文件傳簽、報審等規定程序，直接決定、批準、組織實施重大經濟事項，并造成重大資產損失或其他嚴重不良后果；

（四）主持相關會議討論或以文件傳簽等其他方式研究時，在多數人不同意的情況下，直接決定、批準、組織實施重大經濟事項，造成重大資產損失或其他嚴重不良后果；

（五）將按有關法律法規制度應作為第一責任人（總負責）的事項、簽訂的有關目標責任事項或應當履行的其他重要職責，授權（委托）其他領導干部決策且決策不當或決策失誤造成重大資產損失或其他嚴重不良后果；

（六）其他失職、瀆職和應當承擔直接責任的行為。

第二十四條　企業在資產損失認定工作中有意將損失進行分解或混淆類別的，損失認定環節中的相關責任人應當比照直接責任人進行責任認定。

第二十五條　企業發生較大或者重大資產損失，未對相關人員進行責任追究的，一經查實，除按照本辦法對相關責任人進行責任認定外，對企業主要負責人應當比照直接責任人進行責任認定。

第五章　責任追究處理

第二十六條　根據資產損失程度、問題性質等，對相關責任人采取組織處理、扣減薪酬、禁入限制、紀律處分、移送司法機關等方式處理。

（一）組織處理。包括批評教育、責令書面檢查、通報批評、誡勉、停職、調離工作崗位、降職、責令辭職、免職等。

（二）扣減薪酬。包括扣減和追索績效年薪或任期激勵收入，終止或收回中長期激勵收益，取消參加中長期激勵資格等。

（三）禁入限制。五年內直至終身不得擔任國有企業董事、監事、高級管理人員。

（四）紀律處分。由紀檢監察機關依法依規查處。

（五）移送司法機關處理。依據國家有關法律規定，由司法機關依法查處。

以上處理方式可以單獨使用，也可以合并使用。

第二十七條　企業發生資產損失，經過查證核實和責任認定后，除依據有關規定移送紀檢監察機關、司法機關處理外，應當按以下方式處理：

（一）發生一般資產損失的，對直接責任人和主管責任人給予批評教育、責令書面檢查、通報批評、誡勉等處理，同時按照以下標準扣減薪酬：扣減和追索責任認定年度10%至50%的績效年薪，扣減和追索責任認定年度（含）前三年10%至50%的任期激勵收入并延期支付績效年薪。

（二）發生較大資產損失的，對直接責任人和主管責任人給予通報批評、誡勉、停職、調離工作崗位、降職等處理，同時按照以下標準扣減薪酬：扣減和追索責任認定年度50%至100%的績效年薪、扣減和追索責任認定年度（含）前三年50%至100%的任期激勵收入并延期支付績效年薪，終止尚未行使的中長期激勵權益、上繳責任認定年度及前一年度的全部中長期激勵收益、五年內不得參加企業新的中長期激勵。

對領導責任人給予通報批評、誡勉、停職、調離工作崗位等處理，同時按照以下標準扣減薪酬：扣減和追索責任認定年度30%至70%的績效年薪、扣減和追索責任認定年度（含）前三年30%至70%的任期激勵收入并延期支付績效年薪，終止尚未行使的中長期激勵權益、三年內不得參加企業新的中長期激勵。

（三）發生重大資產損失的，對直接責任人和主管責任人給予降職、責令辭職、免職和禁入限制等處理，同時按照以下標準扣減薪酬：扣減和追索責任認定年度100%的績效年薪、扣減和追索責任認定年度（含）前三年100%的任期激勵收入并延期支付績效年薪，終止尚未行使的中長期激勵權益、上繳責任認定年度（含）前三年的全部中長期激勵收益、不得參加企業新的中長期激勵。

對領導責任人給予調離工作崗位、降職、責令辭職、免職和禁入限制等處理，同時按照以下標準扣減薪酬：扣減和追索責任認定年度70%至100%的績效年薪、扣減和追索責任認定年度（含）前三年70%至100%的任期激勵收入并延期支付績效年薪，終止尚未行使的中長期激勵權益、上繳責任認定年度（含）前三年的全部中長期激勵收益、五年內不得參加企業新的中長期激勵。

（四）責任人在責任認定年度已不在本企業領取績效年薪的，按離職前一年度全部績效年薪及前三年任期激勵收入總和計算，參照上述標準追索扣回其薪酬。

（五）對同一事件、同一責任人的薪酬扣減和追索，按照黨紀政紀處分、責任追究等扣減薪酬處理的最高標準執行，但不合并使用。

第二十八條　對資產損失頻繁發生、金額巨大、后果嚴重、影響惡劣的，未及時采取措施或措施不力導致資產損失擴大的，以及瞞報、謊報資產損失的，應當從重處理。對及時采取措施減少、挽回損失并消除不良影響的，可以適當從輕處理。

第二十九條　對違反規定，未履行或未正確履行職責造成國有資產損失的董事，除依法承擔賠償責任外，應當依照公司法、公司章程及本辦法規定對其進行處理。對重大資產損失負有直接責任的董事，應及時調整或解聘。

第三十條　經營投資責任調查期間，對相關責任人未支付或兌現的績效年薪、任期激勵收入、中長期激勵收益等均應暫停支付或兌現；對有可能影響調查工作順利開展的相關責任人，可視情采取停職、調離工作崗位、免職等措施。

第三十一條　對發生安全生產、環境污染責任事故和重大不穩定事件的，按照國家有關規定另行處理。

第六章　責任追究工作的組織實施

第三十二條　責任追究工作原則上按照干部管理權限組織實施。多次發生重大資產損失或造成其他嚴重不良影響、資產損失金額特別巨大且危及企業生存發展的，涉及市國資委履行出資人職責的企業管理的責任人，其責任追究工作由市國資委跟蹤督辦。

第三十三條　開展違規經營投資責任追究工作，應當遵循以下程序：

（一）受理。資產損失一經發現，應當立即按管轄規定及相關程序報告。受理部門應當對掌握的資產損失線索進行初步核實，屬于責任追究范圍的，應當及時啟動責任追究工作。

（二）調查。受理部門應當按照職責權限及時組織開展調查，核查資產損失及相關業務情況、核實損失金額和損失情形、查清損失原因、認定相應責任、提出整改措施等，必要時可經批準組成聯合調查組進行核查，并出具資產損失情況調查報告。

（三）處理。根據調查事實，依照管轄規定移送有關部門，按照管理權限和相關程序對相關責任人追究責任。相關責任人對處理決定有異議的，有權提出申訴，但申訴期間不停止原處理決定的執行。責任追究調查情況及處理結果在一定范圍內公開。

（四）整改。發生資產損失的企業應當認真總結吸取教訓，落實整改措施，堵塞管理漏洞，建立健全防范損失的長效機制。

第三十四條　負責責任追究工作的相關人員與損失事項或相關責任人有利害關系的，應當自行回避。被調查的責任人申請回避的，由派出責任追究工作人員的單位審查后確定是否回避。責任追究工作人員違反工作程序、徇私舞弊、收受賄賂、泄露工作秘密，以及協助違規經營投資責任人逃避責任的，視情節輕重給予相應的處罰；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。

第三十五條　聘請參與調查的中介機構或者相關專家，在專項審計或者技術評判工作中，應當如實反映客觀事實，對有關審計結果或者評判意見的真實性負責。

第三十六條　履行出資人職責的機構要加強與外派監事會、巡視組、審計機關、紀檢監察機關、司法機關的協同配合，共同做好企業違規經營投資責任追究工作。企業要充分發揮黨組織、監事會、審計、財務、法律、人力資源、紀檢監察等部門的監督作用，形成聯合實施、協同聯動、規范有序的責任追究工作機制，重要情況和問題及時向履行出資人職責的機構報告。

第七章　附則

第三十七條　企業要按照本辦法要求，建立健全違規經營投資責任追究制度，細化經營投資責任追究的范圍、依據、啟動機制、程序、方式、標準和職責，明確違規經營投資責任追究的具體受理部門，保障違規經營投資責任追究工作有章可循、規范有序。市國資委履行出資人職責的企業違規經營投資責任追究制度應當報市國資委備案。企業未建立違規經營投資責任追究制度的，按本辦法規定開展違規經營投資責任追究工作。

第三十八條　國有資本參股公司中的國有股東代表未按照出資人的指示提出議案、發表意見、行使表決權或未按照制度規定將國有資本參股公司的決策情況上報出資人，造成國有權益損失的，應當參照本辦法追究國有股東代表的責任。

第三十九條　各區人民政府可以參照本辦法制定所出資企業違規經營投資責任追究制度。

第四十條　本辦法自印發之日起試行，有效期5年。