第3章　原產(chǎn)地規(guī)則與程序

導讀

第3章是對原產(chǎn)地和程序的規(guī)定。本章的重要性在于，第2章規(guī)定的關(guān)稅待遇、出入境待遇，包括配額等，僅限于原產(chǎn)貨物。如何確定某一貨物是原產(chǎn)貨物，即原產(chǎn)貨物的標準是什么，需要根據(jù)第3章確定。可以說，第3章規(guī)定了哪些產(chǎn)品有資格享有第2章提供的優(yōu)惠待遇。貨物的原產(chǎn)地，相當于人的國籍。它決定了貨物的有關(guān)待遇。

世界貿(mào)易組織《原產(chǎn)地規(guī)則協(xié)定》沒有規(guī)定確定原產(chǎn)地的強制性標準，同時該協(xié)定所指的原產(chǎn)地的地域范圍僅指特定世界貿(mào)易組織成員的地域范圍。與此不同，《跨太平洋伙伴關(guān)系協(xié)定》第3章既規(guī)定了確定原產(chǎn)貨物的強制性標準，也將原產(chǎn)地的地域范圍擴大到區(qū)域，即全部12個締約方。

第3.2條規(guī)定：除非本章另有規(guī)定，每一締約方應規(guī)定符合下述條件并滿足本章所有其他適用要求的貨物為原產(chǎn)貨物：（a）在一個或多個締約方境內(nèi)按第3.3條（完全獲得或生產(chǎn)貨物）全部獲得或生產(chǎn)；（b）完全以原產(chǎn)材料在一個或多個締約方境內(nèi)全部生產(chǎn)；（c）使用非原產(chǎn)材料在一個或多個締約方境內(nèi)全部生產(chǎn)，該貨物滿足附件3-D規(guī)定的所有適用要求（特定產(chǎn)品原產(chǎn)地規(guī)則）。其中，前兩種情況容易確定，例如在締約方境內(nèi)采摘的蘋果、開采的石油，利用這類蘋果或石油在締約方境內(nèi)進一步加工制造出新的產(chǎn)品等。第三種情形中，由于使用了非原產(chǎn)材料，就有一個比例計算的問題。基于這一要求，第3.5條引入了“區(qū)域價值成分”這一概念和計算方法，根據(jù)原產(chǎn)材料和非原產(chǎn)材料在整個產(chǎn)品中的價值占比來確定。由于涉及12個締約方，第3.10條進一步引入了累積計算的規(guī)則，對在一個或多個締約方境內(nèi)由一個或多個生產(chǎn)商生產(chǎn)的貨物，按照第3.2條的規(guī)定和其他要求，累積計算。與此相聯(lián)系，第3章對微量例外、間接材料、包裝材料、運輸材料、成套產(chǎn)品、過境與轉(zhuǎn)運等作出了進一步的規(guī)定。附件3-D特定產(chǎn)品原產(chǎn)地規(guī)則列出了適用于某些特定產(chǎn)品的確定原產(chǎn)地的特殊標準，應一并考慮。需要指出的是，特定產(chǎn)品的原產(chǎn)地規(guī)則非常細致、復雜，對一般讀者和研究無普遍性意義，為節(jié)省篇幅，本譯文對其列表進行了簡化處理。欲了解相關(guān)產(chǎn)品的原產(chǎn)地規(guī)則要求，應查詢相關(guān)政府網(wǎng)站。

出口國的貨物必須滿足進口國的原產(chǎn)地標準，才能享受進口國提供的優(yōu)惠關(guān)稅待遇。而進口商基于出口國生產(chǎn)商或出口商提供的信息來填寫原產(chǎn)地證書。這就引發(fā)了對原產(chǎn)地證書的管理。第3章B節(jié)是對原產(chǎn)地程序的規(guī)定。該部分既對出口國的生產(chǎn)商、出口商提出了要求，也對進口國的進口商提出了要求（例如保存賬簿的要求），同時還規(guī)定了進口方對原產(chǎn)地的核查以及相關(guān)處罰。這些規(guī)定的目的，是防止偽造原產(chǎn)地騙取優(yōu)惠關(guān)稅。

第3章附件3-A（其他安排）就原產(chǎn)地程序作出了例外性的規(guī)定，與正文B節(jié)一起構(gòu)成了兩種選擇方案。附件3-B（最少數(shù)據(jù)要求）規(guī)定了原產(chǎn)地證書應當含有的基本因素以及填寫要求。

需要提醒的是，紡織品和服裝的原產(chǎn)地規(guī)則規(guī)定在第4章。

A節(jié)：原產(chǎn)地規(guī)則

第3.1條：定義

為本章之目的：

水產(chǎn)養(yǎng)殖指對水生生物的養(yǎng)殖，養(yǎng)殖對象包括魚類、軟體動物、甲殼類及與育種（如培育卵、魚苗、小魚或幼蟲）相關(guān)的其他水生無脊椎動物和水生植物，為增加產(chǎn)量而采取諸如定期放養(yǎng)、喂食或保護免被捕食等行為干預飼養(yǎng)或生長過程的行為。

替代貨物或材料指商業(yè)目的上可以互換的、性能實質(zhì)相同的貨物或材料。

公認會計原則指在締約方境內(nèi)被一致認可或具有相當權(quán)威支持的與下述相關(guān)的原則：記錄收入、支出、成本、資產(chǎn)或負債，信息披露，準備財務報表。這些原則可包含普遍應用的廣泛的指導方針，也可包含詳細的標準、做法和程序。

貨物指任何商品、產(chǎn)品、物品或材料。

間接材料指用于貨物生產(chǎn)、檢測或檢查但并不實際構(gòu)成貨物組成部分的材料，或與貨物生產(chǎn)相關(guān)的用于建筑物維護或機器運轉(zhuǎn)所使用的材料，包括：

（a）燃料、能源、催化劑、溶劑；

（b）用于貨物檢測或檢查的設備、設施或供應品；

（c）手套、眼鏡、鞋類、衣服、安全設備及供應品；

（d）工具、染料和模具；

（e）用于設備和建筑物維護的零部件和材料；和

（f）用于貨物生產(chǎn)或用于運轉(zhuǎn)設備和建筑物的潤滑劑、潤滑膏、復合材料和其他材料；

（g）任何其他不構(gòu)成貨物組成部分、但用于貨物生產(chǎn)過程且能夠合理證明構(gòu)成生產(chǎn)過程組成部分的材料。

材料指用于生產(chǎn)另外一種貨物的貨物。

非原產(chǎn)貨物或非原產(chǎn)材料指不符合本章原產(chǎn)規(guī)定的貨物或材料。

原產(chǎn)貨物或原產(chǎn)材料指符合本章原產(chǎn)規(guī)定的貨物或材料。

裝運包裝材料和容器指用于保護運輸中的另外一種貨物的貨物，但不包括出于零售目的包裝貨物使用的包裝材料或容器。

生產(chǎn)商指參與貨物生產(chǎn)的人。

生產(chǎn)指包括種植、栽培、飼養(yǎng)、開采、收割、捕漁、捕獵、狩獵、捕捉、收集、育種、提取、水產(chǎn)養(yǎng)殖、采集、制造、加工或裝配貨物的操作。

交易價值指貨物出口銷售時實際支付的或應當支付的價格，或根據(jù)《海關(guān)估價協(xié)定》確定的其他價值。

貨物價值指不包括貨物國際運輸成本的貨物交易價值。

第3.2條：原產(chǎn)貨物

除非本章另有規(guī)定，每一締約方應規(guī)定符合下述條件并滿足本章所有其他適用要求的貨物為原產(chǎn)貨物：

（a）在一個或多個締約方境內(nèi)按第3.3條（完全獲得或生產(chǎn)貨物）全部獲得或生產(chǎn)；

（b）完全以原產(chǎn)材料在一個或多個締約方境內(nèi)全部生產(chǎn)；或

（c）使用非原產(chǎn)材料在一個或多個締約方境內(nèi)全部生產(chǎn)，該貨物滿足附件3-D所規(guī)定的所有適用要求（特定產(chǎn)品原產(chǎn)地規(guī)則）。

第3.3條：完全獲得或生產(chǎn)貨物

為第3.2條之目的（原產(chǎn)貨物），每一締約方應規(guī)定如果貨物滿足下述條件，該貨物為在一個或多個締約方境內(nèi)完全獲得或生產(chǎn)的貨物：

（a）在締約方境內(nèi)種植、栽培、收割、采摘或采集的植物或植物貨物；

（b）在締約方境內(nèi)出生和飼養(yǎng)的活的動物；

（c）由在締約方境內(nèi)活體動物所獲得的貨物；

（d）在締約方境內(nèi)狩獵、捕獵、捕漁、采集或捕獲的動物；

（e）在締約方境內(nèi)通過水產(chǎn)養(yǎng)殖所獲得的貨物；

（f）在締約方境內(nèi)通過開采或提取獲得的礦物或其他自然生成的物質(zhì)，本條（a）至（e）項所含的貨物除外；

（g）向締約方登記、記錄或備案且有權(quán)懸掛該締約方國旗的船只在締約方境外且根據(jù)國際法在非締約方[57]境外的海洋、海床或底土捕獲的魚類、甲殼類動物和其他海洋生物；

（h）向締約方登記、記錄或備案且有權(quán)懸掛該締約方國旗的加工船只上對本條（g）項貨物加工生產(chǎn)而獲得的貨物；

（i）由締約方或締約方所屬的人在締約方境外的、且在非締約方行使管轄權(quán)之外的海床或底土獲取的除魚類、甲殼類動物或其他海洋生物外的貨物，但前提是該締約方或締約方所屬的人有權(quán)根據(jù)國際法開采前述海床或底土；

（j）下述貨物

（i）取自締約方境內(nèi)生產(chǎn)過程中所產(chǎn)生的廢料或碎料；

（ii）取自締約方境內(nèi)收集的舊貨所產(chǎn)生的廢料或碎料，若前述舊貨僅適用于原材料回收；和

（k）在締約方境內(nèi)、完全取自本條（a）至（j）項規(guī)定貨物而生產(chǎn)所得貨物，或本條（a）至（j）項規(guī)定貨物的衍生物生產(chǎn)所得貨物。

第3.4條：再造貨物生產(chǎn)過程中使用的回收材料的待遇

1.每一締約方應規(guī)定，在一個或多個締約方境內(nèi)產(chǎn)生的、用于生產(chǎn)再造貨物并成為再造貨物一部分的回收材料，應認定為原產(chǎn)。

2.為更明確規(guī)定：

（a）只有再造貨物滿足第3.2條（原產(chǎn)貨物）的適用要求時，再造貨物方為原產(chǎn)貨物；和

（b）只有回收材料滿足第3.2條（原產(chǎn)貨物）的適用要求時，未被用于再造貨物生產(chǎn)或成為再造貨物一部分的回收材料，方為原產(chǎn)貨物。

第3.5條：區(qū)域價值成分

1.為判定某項貨物是否為原產(chǎn)貨物，每一締約方應規(guī)定，本章及相關(guān)附件具體規(guī)定的區(qū)域價值成分要求，按如下方法計算：

（a）主要價值法：基于列明的非原產(chǎn)材料價值

區(qū)域價值成分=（貨物價值-列明的非原產(chǎn)材料價值）÷貨物價值×100

（b）向下扣除法：基于非原產(chǎn)材料價值

區(qū)域價值成分=（貨物價值-非原產(chǎn)材料價值）÷貨物價值×100

（c）向上扣除法：基于原產(chǎn)材料價值

區(qū)域價值成分=原產(chǎn)材料價值÷貨物價值×100

或

（d）凈成本法（僅適用于汽車產(chǎn)品）

區(qū)域價值成分=（凈成本-非原產(chǎn)價值）÷凈成本×100

在此：

區(qū)域價值成分（RVC），指一種貨物的區(qū)域價值成分，以百分比表示；

非原產(chǎn)材料價值（VNM），指在貨物生產(chǎn)過程中所使用的非原產(chǎn)材料價值，包括未確定原產(chǎn)地的材料價值；

凈成本（NC），指根據(jù)第3.9條（凈成本）所確定的貨物凈成本；

列明非原產(chǎn)材料價值（FVNM），指在貨物生產(chǎn)過程中使用的、附件3-D（特定產(chǎn)品原產(chǎn)地規(guī)則）中特定產(chǎn)品規(guī)則（PSR）所列明的非原產(chǎn)材料價值，包括未確定原產(chǎn)地的材料價值。為進一步明確，附件3-D（特定產(chǎn)品原產(chǎn)地規(guī)則）中特定產(chǎn)品規(guī)則未列明的非原產(chǎn)材料，在確定列明非原產(chǎn)材料價值時不予考慮；和原產(chǎn)材料價值（VOM），指在一個或多個締約方境內(nèi)貨物生產(chǎn)過程中所使用的原產(chǎn)材料價值。

2.每一締約方應規(guī)定，用于計算區(qū)域價值成分的全部成本，均應按照貨物生產(chǎn)所在地締約方境內(nèi)適用的一般公認會計原則記錄和保存。

第3.6條：生產(chǎn)中使用的材料

1.每一締約方應規(guī)定，若非原產(chǎn)材料經(jīng)歷了進一步的生產(chǎn)過程，以至滿足本章的要求，在判定隨后生產(chǎn)的貨物原產(chǎn)地時，該材料應視為原產(chǎn)材料，無論該材料是否由貨物生產(chǎn)商制造。

2.每一締約方應規(guī)定，若非原產(chǎn)材料被用于貨物生產(chǎn)，在判定貨物是否滿足區(qū)域價值成分要求時，下述價值可計入原產(chǎn)成分：

（a）在一個或多個締約方境內(nèi)加工非原產(chǎn)材料的價值；和

（b）在一個或多個締約方境內(nèi)用于生產(chǎn)非原產(chǎn)材料的任何原產(chǎn)材料價值。

第3.7條：生產(chǎn)中使用的材料價值

每一締約方應規(guī)定，為本章之目的，材料價值為下述材料的價值：

（a）對于貨物生產(chǎn)商所進口材料，材料進口時的交易價值，包括貨物的國際運輸成本；

（b）對于在貨物生產(chǎn)地境內(nèi)所獲取材料：

（i）生產(chǎn)商所在地締約方境內(nèi)由生產(chǎn)商已付或應付的價格；

（ii）根據(jù)本條（a）項所確定的進口材料的價值；或

（iii）締約方境內(nèi)最早可確定的已付或應付價格；或

（c）對于自產(chǎn)材料：

（i）因生產(chǎn)該材料產(chǎn)生的所有成本，包括一般費用；

（ii）與正常貿(mào)易過程中增加利潤等同的數(shù)額，或與該自產(chǎn)材料同類的貨物銷售通常實現(xiàn)的利潤額。

第3.8條：對材料價值的進一步調(diào)整

1.每一締約方應規(guī)定，對于原產(chǎn)材料，下述費用如未涵蓋在第3.7條（生產(chǎn)中使用的材料價值）中，可計入材料價值：

（a）將材料運送至生產(chǎn)商所在地所產(chǎn)生的運費、保險費、包裝費和其他一切成本；

（b）在一個或多個締約方境內(nèi)就材料支付的關(guān)稅、國內(nèi)稅、報關(guān)費，但免稅、退稅、可退稅款或以其他方式可收回稅款（包括抵免稅款）除外；

（c）在貨物生產(chǎn)中使用材料所產(chǎn)生廢料和碎料成本，扣除可再次使用邊角料或副產(chǎn)品價值；

2.每一締約方應規(guī)定，對于非原產(chǎn)材料或未確定產(chǎn)地的材料，以下費用可以從材料價值中扣除：

（a）將材料運至貨物生產(chǎn)商所在地而產(chǎn)生的運費、保險費、包裝費和所有其他費用；

（b）在一個或多個締約方境內(nèi)對材料支付的關(guān)稅、國內(nèi)稅、報關(guān)費，但免稅、退稅、可退稅款或以其他方式可收回稅款（含抵免稅款）除外；和

（c）在貨物生產(chǎn)中使用材料所產(chǎn)生廢料和碎料成本，扣除可再次使用邊角料或副產(chǎn)品價值。

3.若本條第1款或第2款所列成本或費用無從得知，或沒有書面證據(jù)證明調(diào)整數(shù)額，則不得對特定費用作出調(diào)整。

第3.9條：凈成本

1.在判定8407.31至8407.34、8408.20、8409.91至8409.99子稅目，87.01至87.09、87.11稅目下的機車貨物是否為原產(chǎn)時，若附件3-D（特定產(chǎn)品原產(chǎn)地規(guī)則）明確對此規(guī)定了區(qū)域價值成分要求，則每一締約方應規(guī)定，依凈成本方法確定前述貨物原產(chǎn)的要求，按第3.5條（區(qū)域價值成分）的規(guī)定計算。

2.為本條之目的：

（a）凈成本指總成本扣除總成本中所包含的促銷成本、營銷成本、售后服務成本、特許費、運輸和包裝成本，以及不可扣除的利息成本；

（b）貨物凈成本指使用下述任一方法合理分攤到某一貨物的凈成本：

（i）首先計算與生產(chǎn)商所生產(chǎn)的所有汽車產(chǎn)品相關(guān)的總成本，然后減去總成本所包含的任何促銷成本、營銷成本、售后服務成本、特許費、運輸和包裝成本、不可扣除的利息成本，最后將得出的這些貨物的凈成本合理分攤于貨物；

（ii）首先計算與生產(chǎn)商所生產(chǎn)的所有汽車產(chǎn)品相關(guān)的總成本，然后將總成本合理分攤于貨物，再減去分攤到貨物中的總成本部分所包含的任何促銷成本、營銷成本、售后服務成本、特許費、運輸和包裝成本、不可扣除的利息成本；或

（iii）對該貨物合理分攤構(gòu)成總成本部分的每項成本，以使各項成本總計不包含任何促銷成本、營銷成本、售后服務成本、特許費、運輸和包裝成本、不可扣除的利息成本，但所有這些成本分攤應符合一般公認會計原則中關(guān)于合理成本分攤的規(guī)定。

3.每一締約方應規(guī)定，為以凈成本法計算87.01至87.06或第87.11稅目項下機動車而言，可采用以下分類中的任何一種分類，基于該類中的所有機動車，或僅基于該類中出口至另一締約方境內(nèi)的機動車，獲取生產(chǎn)商會計年度的平均值：

（a）某一締約方境內(nèi)同一工廠生產(chǎn)的同一類別機動車中的同一車型；

（b）某一締約方境內(nèi)同一工廠生產(chǎn)的同一類別機動車；

（c）某一締約方境內(nèi)生產(chǎn)的機動車的同一車型；或

（d）締約方可以決定的任何類別。

4.每一締約方應規(guī)定，就本條第1款和第2款所規(guī)定的凈成本法而言，對于同一工廠生產(chǎn)的8407.31至8407.34、8408.20子稅目和84.09、87.06、87.07或87.08稅目下的汽車材料，可以基于以下時間段計算平均值：

（a）貨物賣至機動車生產(chǎn)商的會計年度；

（b）任一季度或月份；或

（c）汽車材料生產(chǎn)商的會計年度，

只要貨物是在構(gòu)成計算基礎(chǔ)的會計年度、季度或月份內(nèi)生產(chǎn)，其中：

（i）第（a）項中的平均值應對貨物賣至一個或多個機動車生產(chǎn)商單獨計算；或

（ii）第（a）或（b）項中的平均值應對出口至另一締約方境內(nèi)的貨物單獨計算。

5.本條中：

（a）機動車類別指以下機動車分類中的任一分類：

（i）8701. 20子稅目下的機動車，8702.10或8702.90子稅目下可承載16人或更多人的機動車，8704.10、8704.22、8704.23、8704.32或8704.90子稅目下或87.05或87.06稅目下的機動車；

（ii）8701. 01子稅目或8701.30至8701.90子稅目下的機動車；

（iii）8702. 10或8702.90子稅目下可承載15人或更少人的機動車，8704.21或8704.31子稅目下的機動車；

（iv）8703. 21至8703.90子稅目下的機動車；或

（v）87. 11稅目下的機動車

（b）機動車車型是指具有同一平臺或型號名稱的一組機動車；

（c）不可扣除的利息成本，指生產(chǎn)商所負擔的、超出生產(chǎn)商所在地締約方中央政府發(fā)行的可比到期債務700基點的利息成本；

（d）合理分攤指基于符合一般公認會計原則的適當方式作出的分攤；

（e）特許費指為使用或有權(quán)使用任何著作權(quán)、文學藝術(shù)或科學作品、專利、商標、設計、模型、策劃、秘密配方或工藝而作出的任何種類的支付，包含技術(shù)支持或類似協(xié)議下的支付，但不包含對諸如以下特定服務相關(guān)的技術(shù)支持或類似協(xié)議作出的支付：

（i）與培訓地無關(guān)的人員培訓；

（ii）在一個或多個締約方境內(nèi)進行的工程、加工、模具安裝、軟件設計和類似計算機服務或其他服務；

（f）促銷、營銷和售后服務成本指與促銷、營銷和售后服務相關(guān)的以下成本：

（i）銷售和市場促銷，媒體廣告，廣告和市場調(diào)研，促銷或展示材料，展品，銷售會、展示會和展覽會，橫幅，營銷展示，免費樣品，銷售、營銷和售后服務印刷品（產(chǎn)品手冊、目錄、技術(shù)資料、價目表、服務手冊和銷售輔助信息），對標識和商標的建立和保護，贊助，批發(fā)和零售再存儲費用，和娛樂；

（ii）銷售和營銷激勵，顧客、零售商或批發(fā)商回扣，和商品激勵；

（iii）工資和報酬，銷售傭金，獎金，津貼（例如，醫(yī)療、保險或養(yǎng)老金），旅游和住宿花費，為促銷、營銷和售后服務人員支付的會員費和專業(yè)費；

（iv）招募和培訓促銷、營銷和售后服務人員，售后培訓客戶職員，若這些費用可按照生產(chǎn)商的財務報表或成本賬戶中的促銷、營銷和售后服務類別分別確認；

（v）貨物責任保險；

（vi）為貨物促銷、營銷和售后服務提供的辦公用品，若這些費用可以按照生產(chǎn)商的財務報表或成本賬戶中的促銷、營銷和售后服務類別分別確認；

（vii）電話、郵件和其他聯(lián)絡，若這些費用可以按照生產(chǎn)商的財務報表或成本賬戶中的促銷、營銷和售后服務類別分別確認；

（viii）促銷、營銷和售后服務辦公室和配送中心的租金和折舊；

（ix）財產(chǎn)保險費，國內(nèi)稅，使用費，促銷、營銷和售后服務辦公室和配送中心的修理和維護，若這些費用可以按照生產(chǎn)商的財務報表或成本賬戶中的促銷、營銷和售后服務類別分別確認；和

（x）生產(chǎn)商為維修擔保向其他人支付的費用。

（g）運輸和包裝費指為運輸而包裝貨物所產(chǎn)生的、以及將貨物直接運至買方所產(chǎn)生的費用，為零售目的準備或包裝貨物產(chǎn)生的費用除外；

（h）總成本指在一個或多個締約方境內(nèi)產(chǎn)生的貨物的所有產(chǎn)品成本、期間成本和其他成本，其中：

（i）產(chǎn)品成本是與貨物生產(chǎn)相關(guān)的成本，包含材料價值、直接人工成本和直接經(jīng)常開支；

（ii）期間成本是在某一期間發(fā)生的除產(chǎn)品外的成本，諸如銷售費用、總務及管理費用發(fā)生期間所產(chǎn)生的費用；

（iii）其他成本是記錄在生產(chǎn)商賬簿上、既非產(chǎn)品成本也非期間成本的所有費用，例如利息。

總成本不包含生產(chǎn)商所獲得的利潤，無論這些利潤是否由生產(chǎn)商保留、以紅利發(fā)給其他人，或利潤稅（包含資本收益稅）。

第3.10條：累積計算

1.每一締約方應規(guī)定，在一個或多個締約方境內(nèi)由一個或多個生產(chǎn)商生產(chǎn)的貨物，只要滿足第3.2條（原產(chǎn)貨物）和本章所有其他要求，即為原產(chǎn)。

2.每一締約方應規(guī)定，一個或多個締約方的原產(chǎn)貨物或材料，用于在另一締約方境內(nèi)生產(chǎn)另一貨物，應視為在該其他締約方境內(nèi)原產(chǎn)。

3.每一締約方應規(guī)定，在一個或多個締約方境內(nèi)由一個或多個生產(chǎn)商對非原產(chǎn)材料進行的生產(chǎn)（活動），為判定貨物原產(chǎn)地之目的，可以計入貨物的原產(chǎn)成分，無論這種生產(chǎn)是否足以使材料本身獲得原產(chǎn)身份。

第3.11條：微量

1.除了附件3-C（第3.11條（微量）例外）另有規(guī)定外，每一締約方應規(guī)定，包含非原產(chǎn)材料的貨物，如果非原產(chǎn)材料不能達到附件3-D（特定產(chǎn)品原產(chǎn)地規(guī)則）所規(guī)定的關(guān)稅分類改變要求，則該貨物認定為原產(chǎn)貨物，但是，前述非原產(chǎn)材料價值根據(jù)第3.1條（定義）中的規(guī)定，不得超過貨物價值的10%，且貨物滿足本章所有其他適用要求。

2.第1款僅適用于使用非原產(chǎn)材料生產(chǎn)另一貨物。

3.若第1款中所述的貨物也受區(qū)域價值成分要求的規(guī)范，對所適用的區(qū)域價值成分要求，那些非原產(chǎn)材料的價值應計入非原產(chǎn)材料價值。

4.關(guān)于紡織和服裝貨物，第4.2條（原產(chǎn)地規(guī)則及相關(guān)事項）替代本條第1款予以適用。

第3.12條：可替代貨物或材料

每一締約方應規(guī)定，替代貨物或材料應基于如下情形按照原產(chǎn)對待：

（a）每個替代貨物或材料的物理隔離；或

（b）若替代貨物或材料混合，使用一般通用會計原則認可的存貨管理方法，但選定的存貨管理方法在選擇該方法的當事人整個會計年度均予使用。

第3.13條：配件、備件、工具、指導性或其他信息材料

1.每一締約方應規(guī)定：

（a）在判定貨物是否為完全獲得時，或是否滿足附件3-D（特定產(chǎn)品原產(chǎn)地規(guī)則）所規(guī)定的關(guān)稅分類要求中的工藝或改變標準時，第3款中所描述的配件、備件、工具、指導性或其他信息材料應忽略不計；或

（b）在判定貨物是否滿足區(qū)域價值成分要求時，第3款中所描述的配件價值、備件價值、工具價值、指導性或其他信息材料的價值，在計算貨物區(qū)域價值成分時，將按照實際情況將其視為原產(chǎn)或非原產(chǎn)材料。

2.每一締約方應規(guī)定，第3款所述的貨物的配件、備件、工具、指導性或其他信息材料，擁有與其一起交付的貨物的原產(chǎn)身份。

3.為本條之目的，配件、備件、工具、指導性或其他信息材料，當具備如下情況時，為本條所規(guī)定的范圍：

（a）配件、備件、工具、指導性或其他信息材料與貨物分類在同一項下、與貨物一同交付，但未與貨物分開發(fā)票；和

（b）配件、備件、工具、指導性和其他信息材料的類別、數(shù)量和價值，為貨物慣常的情形。

第3.14條：為零售目的使用的包裝材料和容器

1.每一締約方應規(guī)定，為零售目的包裝貨物所使用的包裝材料和容器，若與貨物一同分類，在判定貨物生產(chǎn)過程中所使用的所有非原產(chǎn)材料是否滿足附件3-D（特定產(chǎn)品原產(chǎn)地規(guī)則）所規(guī)定的海關(guān)分類工序或海關(guān)分類變更要求時、或在判定貨物是否完全原產(chǎn)或生產(chǎn)時，應忽略不計。

2.每一締約方應規(guī)定，若貨物應受區(qū)域價值成分要求的規(guī)范，貨物因零售而包裝所使用的包裝材料或容器的價值，若與貨物一同分類，在計算貨物區(qū)域價值成分過程中應按照實際情況將其視為原產(chǎn)或非原產(chǎn)。

第3.15條：運輸使用的包裝材料和容器

每一締約方應規(guī)定，在判定貨物是否為原產(chǎn)時，運輸使用的包裝材料和容器應忽略不計。

第3.16條：間接材料

每一締約方應規(guī)定，無論產(chǎn)地為何，間接材料視為原產(chǎn)。

第3.17條：成套貨物/貨物組合

1.每一締約方應規(guī)定，對于適用《協(xié)調(diào)制度解釋通則》第3（a）或（b）項規(guī)則分類的成套貨物，其原產(chǎn)地身份應按照所應適用的特定產(chǎn)品原產(chǎn)地規(guī)則判定。

2.每一締約方應規(guī)定，對于適用《協(xié)調(diào)制度解釋通則》第3（a）或（b）項規(guī)則分類的成套貨物，只有成套中的每一貨物是原產(chǎn)貨物、成套貨物及所含所有貨物均滿足本章所應適用的要求時，成套貨物才為原產(chǎn)。

3.盡管有第2款的規(guī)定，對于適用《協(xié)調(diào)制度解釋通則》第3（c）項規(guī)則分類的成套貨物，若成套中的所有非原產(chǎn)貨物的價值未超過成套貨物價值的10%，則成套貨物為原產(chǎn)。

4.為本條第3款之目的，成套貨物中的非原產(chǎn)貨物價值和成套貨物價值的計算，應按同一方式進行。

第3.18條：過境和轉(zhuǎn)運

1.每一締約方應規(guī)定，若原產(chǎn)貨物未途經(jīng)非締約方領(lǐng)土被運至進口締約方，該貨物保持其原產(chǎn)身份。

2.每一締約方應規(guī)定，若原產(chǎn)貨物運輸途經(jīng)一個或多個非締約方境內(nèi)，如滿足下述條件，該貨物保持其原產(chǎn)身份：

（a）在締約方境外除了卸載、重新裝載、與大宗貨物分離、儲藏、按進口締約方要求貼標簽或標注，未經(jīng)過任何操作，或為使貨物保持良好狀態(tài)或使貨物運至進口締約方境內(nèi)所采取的任何其他操作；和

（b）在非締約方境內(nèi)一直受海關(guān)行政機構(gòu)的控制。

B節(jié)：原產(chǎn)地程序

第3.19條：原產(chǎn)地規(guī)則適用

除非附件3-A（其他安排）另有規(guī)定，每一締約方應適用本節(jié)規(guī)定的程序。

第3.20條：優(yōu)惠待遇申請

1.除非附件3-A（其他安排）另有規(guī)定，每一締約方應規(guī)定，進口商可基于出口商、生產(chǎn)商或進口商[58] [59]所填寫的原產(chǎn)地證書，申請獲得優(yōu)惠關(guān)稅待遇。

2.進口締約方可以：

（a）要求填寫原產(chǎn)地證書的進口商提供文件或其他信息，以證明原產(chǎn)地證書的真實；

（b）在其法律中確立進口商填寫原產(chǎn)地證書應滿足的條件；

（c）若進口商未能滿足或不再滿足本條第（b）項所確立的條件，可禁止進口商使用其自己的證書作為獲取優(yōu)惠關(guān)稅待遇的依據(jù)；或

（d）若優(yōu)惠關(guān)稅待遇申請是基于進口商填寫的原產(chǎn)地證書作出，可禁止進口商隨后基于出口商或生產(chǎn)商所填寫的原產(chǎn)地證書對同一進口貨物再次提出優(yōu)惠關(guān)稅申請。

3.每一締約方應規(guī)定，原產(chǎn)地證書：

（a）無需遵循規(guī)定格式；

（b）采用書面形式，包含電子形式；

（c）載明貨物既為本章規(guī)定的原產(chǎn)貨物，亦滿足本章規(guī)定的要求；和

（d）含有附件3-B（最少數(shù)據(jù)要求）中規(guī)定的最少數(shù)據(jù)要求中的一套數(shù)據(jù)。

4.每一締約方應規(guī)定，原產(chǎn)地證書可適用于：

（a）運至締約方境內(nèi)的某一貨物的唯一一次運輸；或

（b）在原產(chǎn)地證書所載明的任何期限內(nèi)對相同貨物進行的多次運輸，但前述期限不應超過12個月。

5.每一締約方應規(guī)定，原產(chǎn)地證書在頒發(fā)日起一年內(nèi)，或在進口締約方法律和法規(guī)所規(guī)定的更長期限內(nèi)，合法有效。

6.每一締約方應允許進口商提交英文原產(chǎn)地證書。若原產(chǎn)地證書語言非為英語，進口締約方可以要求進口商提交以進口締約方語言作出的翻譯件。

第3.21條：原產(chǎn)地證書的依據(jù)

1.每一締約方應規(guī)定，若由生產(chǎn)商證明貨物原產(chǎn)地，原產(chǎn)地證書應基于生產(chǎn)商擁有的貨物原產(chǎn)的信息填寫。

2.每一締約方應規(guī)定，若出口商非為貨物的生產(chǎn)商，原產(chǎn)地證書可由貨物出口商基于以下事實填寫：

（a）出口商擁有的貨物原產(chǎn)信息；或

（b）合理依賴生產(chǎn)商擁有的貨物原產(chǎn)信息。

3.每一締約方應規(guī)定，原產(chǎn)地證書可由貨物進口商基于如下事實填寫：

（a）進口商持有的貨物原產(chǎn)文件；或

（b）合理依賴出口商或生產(chǎn)商提供的貨物原產(chǎn)的證明文件。

4.為進一步明確，本條第1或2款不得解釋為允許締約方要求出口商或進口商填寫原產(chǎn)地證書或向其他人提供原產(chǎn)地證書。

第3.22條：細微不符

每一締約方應規(guī)定，不得因原產(chǎn)地證書中的細小錯誤或細微不符而拒絕接受原產(chǎn)地證書。

第3.23條：免除原產(chǎn)地證書

若存在以下情況，任何締約方均不得要求提供原產(chǎn)地證書：

（a）進口海關(guān)價值不超過1000美元，或與1000美元相當?shù)囊赃M口締約方貨幣標示的金額，或進口締約方所確立的任何更高金額；或

（b）對于該項貨物，進口締約方已經(jīng)免除或未要求進口商出示原產(chǎn)地證書。

但上述進口不構(gòu)成為規(guī)避進口締約方有關(guān)本協(xié)定優(yōu)惠關(guān)稅待遇申請的法律而進行的或計劃的系列進口的一部分。

第3.24條：與進口相關(guān)的義務

1.除本章另有規(guī)定外，每一締約方應規(guī)定，為申請優(yōu)惠關(guān)稅待遇，進口商應：

（a）就貨物合乎原產(chǎn)貨物作出申報[60]；

（b）在作出本條第（a）項所述申報時，持有有效原產(chǎn)地證書；

（c）若進口締約方要求，向進口締約方提供原產(chǎn)地證書的副本；和

（d）若締約方要求證明貨物滿足第3.18條（過境和轉(zhuǎn)運）要求，應提供相關(guān)文件，例如運輸文件，存儲時應提供存儲或海關(guān)文件。

2.每一締約方應規(guī)定，若進口商有理由相信原產(chǎn)地證書基于可影響原產(chǎn)地證書準確性和有效性的不正確信息作出，進口商應改正進口文件，并支付任何應支付的關(guān)稅和罰款（若存在罰款）。

3.任何進口締約方不應因進口商非法申請優(yōu)惠關(guān)稅待遇而予以罰款，如果該進口商在知曉此類申請不合法且在締約方發(fā)現(xiàn)此類申請不合法前，主動糾正申請，并支付締約方法律規(guī)定情形應付的任何關(guān)稅。

第3.25條：與出口相關(guān)的義務

1.每一締約方應規(guī)定，經(jīng)出口締約方請求，在出口締約方境內(nèi)填寫原產(chǎn)地證書的出口商或生產(chǎn)商應向出口締約方提交原產(chǎn)地證書復印件。

2.每一締約方應規(guī)定，為支持出口至另一締約方的貨物的原產(chǎn)申請，出口商或生產(chǎn)商在其境內(nèi)提交虛假原產(chǎn)地證書或其他虛假信息，可比照在該締約方境內(nèi)進口商作出與進口相關(guān)的虛假陳述或表示，經(jīng)合理調(diào)整，適用相同的法律后果。

3.每一締約方應規(guī)定，若其境內(nèi)的出口商或生產(chǎn)商已經(jīng)提交了原產(chǎn)地證書，且有合理理由確信原產(chǎn)地證書包含了錯誤信息或基于錯誤信息作出，出口商或生產(chǎn)商應立即以書面形式通知向其提交原產(chǎn)地證書的每一當事人和每一締約方，告知可能影響原產(chǎn)地證書準確性和有效性的任何變更。

第3.26條：保持賬簿要求

1.每一締約方應規(guī)定，對進口至締約方境內(nèi)的貨物提出優(yōu)惠關(guān)稅申請的進口商，應自貨物進口日起不少于5年內(nèi)，保持以下文件：

（a）與進口相關(guān)的文件，包含構(gòu)成申請依據(jù)的原產(chǎn)地證書；和

（b）證明貨物原產(chǎn)和能夠獲得優(yōu)惠關(guān)稅待遇所必需的所有記錄，若申請基于進口商所填寫的原產(chǎn)地證書。

2.每一締約方應規(guī)定，在其境內(nèi)提交原產(chǎn)地證書的生產(chǎn)商或出口商，應自原產(chǎn)地證書頒發(fā)日起不少于5年內(nèi)，保持證明出口商或生產(chǎn)商提交的原產(chǎn)地證書所涉貨物為原產(chǎn)的所有記錄。每一締約方應盡力公開用于證明貨物原產(chǎn)的記錄類型的信息。

3.每一締約方應規(guī)定，其境內(nèi)的進口商、出口商或生產(chǎn)商可以選擇以可立即獲取的任何媒介形式保持本條第1和2款所述記錄，包括符合締約方法律的電子、光學、磁體或書面形式。

第3.27條：原產(chǎn)地核實

1.為判定進口至締約方境內(nèi)的貨物是否為原產(chǎn)貨物，進口締約方可以下述一種或幾種方式，對優(yōu)惠關(guān)稅待遇申請進行核實[61]：

（a）書面要求貨物進口商提交信息；

（b）書面要求貨物出口商或生產(chǎn)商提交信息；

（c）對貨物出口商或生產(chǎn)商場所進行核實考察；

（d）對紡織或服裝貨物，采取第4.6條（核實）所規(guī)定的程序；或

（e）進口締約方和貨物出口商或生產(chǎn)商所在地的締約方可能決定采取的其他程序。

2.若進口締約方進行核實，應接受進口商、出口商或生產(chǎn)商直接提供的信息。

3.若優(yōu)惠關(guān)稅待遇申請基于出口商或生產(chǎn)商填寫的原產(chǎn)地證書，且在對進口締約方依本條第1（a）項提出的信息要求的答復中，進口商沒有向進口締約方提供信息，或所提供的信息不能充分支持優(yōu)惠關(guān)稅待遇申請，則在進口締約方拒絕優(yōu)惠關(guān)稅待遇申請前，進口締約方可按照第1（b）或（c）項要求出口商或生產(chǎn)商提交信息。進口締約方應在第6（e）項[62]規(guī)定的時間內(nèi)完成核實，包括據(jù)第1（b）或1（c）項下對出口商或生產(chǎn)商提出的附加要求。

4.第1（a）至1（c）項規(guī)定的書面信息要求或核實考察要求，應當：

（a）以英語作出，或依對其提出要求的人所屬締約方的官方語言作出；

（b）包括提出請求的政府機構(gòu)身份；

（c）陳述請求的原因，包含請求締約方尋求通過核實解決的具體事項；

（d）包括足夠信息以便明確需要核實的貨物；

（e）包含與貨物一起提交的相關(guān)信息（含原產(chǎn)地證書）的復印件；和

（f）就核實考察而言，請求獲得其場所被考察的出口商或生產(chǎn)商的書面同意，且陳述計劃考察的日期、地點及考察的具體目的。

5.若進口締約方已經(jīng)依據(jù)第1（b）或1（c）項啟動核實，則進口締約方應通知進口商。

6.為進行第1（a）至1（c）項所規(guī)定的核實，進口締約方應當：

（a）確保在核實考察過程中以書面形式要求的應予審查的信息、文件，限于判定貨物是否原產(chǎn)所需的信息或文件；

（b）足夠詳盡地描述所要求的信息或文件，以便允許進口商、出口商或生產(chǎn)商能夠確定答復所需的信息和文件；

（c）允許進口商、出口商或生產(chǎn)商在收到第1（a）或1（b）項規(guī)定的書面信息要求之日起至少30日作出答復；

（d）允許出口商或生產(chǎn)商在收到第1（c）項所規(guī)定書面考察要求之日起30日內(nèi)同意或拒絕該請求；和

（e）在核實后盡快作出決定，且不遲于收到作出決定所需信息（包含據(jù)第9款收到的信息）后90天，并不遲于據(jù)第1款首次提起信息要求或采取其他行為后365天。若締約方法律允許，締約方可以在例外情況下延長365天的期限，例如在相關(guān)技術(shù)信息非常復雜的情況下。

7.若進口締約方依據(jù)第1（b）項提出核實請求，經(jīng)出口商或生產(chǎn)商所在地的締約方請求，進口締約方應當按照其法律和法規(guī)的規(guī)定，告知出口商或生產(chǎn)商所在地的締約方。相關(guān)締約方應決定對出口商或生產(chǎn)商所在地的締約方作出通知的方式和時間。另外，經(jīng)進口締約方請求，出口商或生產(chǎn)商所在地的締約方，可以按照符合其法律法規(guī)的規(guī)定，在其視為適當時，對核實提供協(xié)助。協(xié)助內(nèi)容可包含提供核實聯(lián)絡點、代表進口締約方向出口商或生產(chǎn)商收集信息，或采取其他行為，以便進口締約方能夠就貨物是否原產(chǎn)作出決定。進口締約方不應僅僅基于出口商或生產(chǎn)商所在地的締約方未提供所請求的協(xié)助，拒絕優(yōu)惠關(guān)稅待遇請求。

8.若進口締約方依第1（c）項啟動核實，當其提出核實考察請求時，應通知出口商或生產(chǎn)商所在地的締約方，并為其官員提供可以陪同考察的機會。

9.在作出書面決定前，進口締約方應將核實結(jié)果通知進口商和向其直接提供信息的出口商或生產(chǎn)商，若進口締約方打算拒絕給予優(yōu)惠關(guān)稅待遇，應對上述進口商、出口商或生產(chǎn)商給予不短于30天的時間，提交與貨物原產(chǎn)地相關(guān)的額外信息。

10.進口締約方應當：

（a）向進口商提供書面決定，載明貨物是否為原產(chǎn)及作出該決定的原因；和

（b）向進口商、核實期間提供信息或證實貨物原產(chǎn)的出口商或生產(chǎn)商提供核實結(jié)果和得出上述核實結(jié)果的原因。

11.在核實期間，在依其法律支付關(guān)稅或提供擔保的前提下，進口締約方應當允許放行貨物。若經(jīng)核實進口締約方確定貨物為原產(chǎn)貨物，則應當給予貨物優(yōu)惠關(guān)稅待遇，且返還多收取的關(guān)稅，或解除提供的任何擔保，除非擔保還涵蓋其他義務。

12.若締約方對相同貨物的核實表明，進口商、出口商或生產(chǎn)商存在一種行為模式，對進口貨物滿足原產(chǎn)貨物的請求進行虛假的或無根據(jù)的陳述，締約方可以暫時拒絕對由前述當事人進口、出口或生產(chǎn)的相同貨物給予優(yōu)惠關(guān)稅待遇，直至當事人證明相同貨物為原產(chǎn)。本款中，“相同貨物”指在與特定原產(chǎn)貨物規(guī)則相關(guān)的、證明貨物原產(chǎn)的所有方面都相同的貨物。

13.就核實請求而言，締約方完全可以依賴原產(chǎn)地證書中載明的位于締約方境內(nèi)的出口商、生產(chǎn)商或進口商的聯(lián)絡信息。

第3.28條：對優(yōu)惠關(guān)稅待遇申請作出的決定

1.除非本條第2款或第4.7條（決定）另有規(guī)定，每一締約方應在本協(xié)定對其生效日或生效后運至其境內(nèi)的貨物，批準按照本章規(guī)定提出的優(yōu)惠關(guān)稅待遇申請。另外，如果進口締約方準許，對在本協(xié)定對其生效日或生效后進口至締約方境內(nèi)或由其海關(guān)放行的貨物，進口締約方應批準按照本章提出的優(yōu)惠關(guān)稅待遇申請。

2.進口締約方可以拒絕優(yōu)惠關(guān)稅待遇申請，若：

（a）進口締約方確定貨物不滿足優(yōu)惠待遇申請；

（b）根據(jù)第3.27條（原產(chǎn)地核實）的核實，進口締約方未能收到充分信息使其確定貨物為原產(chǎn)貨物；

（c）出口商、生產(chǎn)商或進口商未能對進口締約方依第3.27條（原產(chǎn)地核實）提出的書面信息請求給予回復；

（d）在收到核實考察的書面通知后，出口商或生產(chǎn)商未據(jù)第3.27條（原產(chǎn)地核實）提供書面同意；

（e）進口商、出口商或生產(chǎn)商未能遵循本章要求。

3.若進口締約方拒絕優(yōu)惠關(guān)稅待遇申請，應向進口商出具含有拒絕原因的決定。

4.締約方不應僅僅基于發(fā)票在非締約方境內(nèi)出具這一原因而拒絕優(yōu)惠關(guān)稅待遇申請。若發(fā)票在非締約方境內(nèi)出具，締約方應當要求提供與發(fā)票分開的原產(chǎn)地證書。

第3.29條：進口后退款和優(yōu)惠關(guān)稅待遇申請

1.每一締約方應規(guī)定，進口商可以申請優(yōu)惠關(guān)稅待遇，若進口商進口貨物時未提出優(yōu)惠關(guān)稅待遇申請，可申請退還多支付的關(guān)稅，但以貨物進口到締約方境內(nèi)時本有資格獲得優(yōu)惠關(guān)稅待遇為前提。

2.作為第1款所規(guī)定獲得優(yōu)惠關(guān)稅待遇的一個條件，進口締約方可以要求進口商在不遲于進口日起一年內(nèi)或進口締約方法律規(guī)定的更長時間：

（a）提出優(yōu)惠關(guān)稅待遇申請；

（b）聲明貨物進口時為原產(chǎn)；

（c）提交原產(chǎn)地證書復印件；和

（d）提交進口商要求的、與貨物進口相關(guān)的其他文件。

第3.30條：處罰

締約方可以就違反與本章相關(guān)的法律規(guī)則建立或維持適當?shù)奶幜P措施。

第3.31條：保密

每一締約方應對依本章規(guī)定收集的信息予以保密，保護信息免于披露損害信息提供人的競爭地位。

C節(jié)：其他事項

第3.32條：原產(chǎn)地規(guī)則與程序委員會

1.締約方建立原產(chǎn)地規(guī)則與程序委員會（委員會），由每一締約方政府代表組成，審議本章產(chǎn)生的任何事項。

2.委員會應當定期協(xié)商，確保本章得到有效、一致、與本協(xié)定精神和宗旨相符的實施，并就本章執(zhí)行進行合作。

3.考慮到科技、生產(chǎn)工藝或其他相關(guān)事項的進步，委員會應協(xié)商探討對本章及其附件的可能修改或變動。

4.在《協(xié)調(diào)制度》修訂版生效前，委員會應進行協(xié)商，準備對本章作出必要更新，以反映《協(xié)調(diào)制度》的修改。

5.關(guān)于紡織品或服裝貨物，第4.8條（紡織品和服裝貿(mào)易事務委員會）替代本條適用。

6.委員會應就電子原產(chǎn)地證書的提交和格式的技術(shù)層面進行協(xié)商。