序

深入探索并揭示財(cái)政本質(zhì)和構(gòu)建適用于中國(guó)自身的社會(huì)主義財(cái)政理論體系是我國(guó)財(cái)政學(xué)界長(zhǎng)期不懈追求的兩大理論目標(biāo)。黨的十八屆三中全會(huì)提出的“財(cái)政是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱”論述是黨和國(guó)家領(lǐng)導(dǎo)人站在全局戰(zhàn)略高度對(duì)社會(huì)主義國(guó)家財(cái)政認(rèn)識(shí)的重大理論創(chuàng)新，而這種理論突破既得益于決策層對(duì)我國(guó)長(zhǎng)期財(cái)政運(yùn)行和社會(huì)主義財(cái)政本質(zhì)認(rèn)識(shí)的逐步深化，也與改革開(kāi)放以來(lái)漸進(jìn)探索推進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的實(shí)踐啟發(fā)緊密相連。可以說(shuō)得出上述論點(diǎn)具有一定的歷史必然性。

如何準(zhǔn)確理解“財(cái)政是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱”的內(nèi)涵，是當(dāng)前財(cái)政學(xué)界必須深入研討的重大課題之一。要準(zhǔn)確把握其精髓，關(guān)鍵還是要回到財(cái)政本質(zhì)和財(cái)政的基本職能理論層面上來(lái)，因?yàn)椤翱茖W(xué)的財(cái)稅體制是優(yōu)化資源配置、維護(hù)市場(chǎng)統(tǒng)一、促進(jìn)社會(huì)公平、實(shí)現(xiàn)國(guó)家長(zhǎng)治久安的制度保障”。1992年10月黨的十四大明確提出建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的改革目標(biāo)之后，人們對(duì)已經(jīng)國(guó)際化的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)實(shí)狀況認(rèn)識(shí)不甚清楚，且急于擺脫計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的桎梏，許多人憑著基于亞當(dāng)·斯密等西方傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)理論知識(shí)對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的樸素理解，認(rèn)為傳統(tǒng)的財(cái)政“國(guó)家分配論”是以計(jì)劃經(jīng)濟(jì)為背景探索的產(chǎn)物，其特征為國(guó)家財(cái)政統(tǒng)包大攬，與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)對(duì)財(cái)政的要求相去甚遠(yuǎn)，從而要求建立與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的財(cái)政理論，以指導(dǎo)中國(guó)財(cái)政改革。這就促成了“公共財(cái)政論”的誕生，并很快以此建立了公共財(cái)政改革的基本框架，形成與我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的財(cái)政制度。

國(guó)際金融危機(jī)之后，國(guó)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境持續(xù)惡化，外部環(huán)境日益復(fù)雜。一方面，基于發(fā)達(dá)資本主義國(guó)家與我國(guó)的貿(mào)易爭(zhēng)端頻發(fā)且不斷加劇的現(xiàn)實(shí)，作為后發(fā)追趕型大國(guó)，我國(guó)深刻感受到公平參與國(guó)際合作和實(shí)現(xiàn)擴(kuò)大對(duì)外經(jīng)濟(jì)交往發(fā)展愿景的不易。另一方面，經(jīng)過(guò)多年的高速增長(zhǎng)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)面臨資源環(huán)境約束下的增長(zhǎng)壓力，結(jié)構(gòu)型矛盾逐步顯現(xiàn)，如人口紅利消退和勞動(dòng)力成本上漲，地方政府債務(wù)危機(jī)加劇等。在已經(jīng)高度融入國(guó)際經(jīng)濟(jì)大環(huán)境的現(xiàn)實(shí)條件下，中國(guó)最高決策層面對(duì)國(guó)內(nèi)全面深化改革的迫切需求和西方國(guó)家對(duì)我國(guó)和平崛起步步緊逼的國(guó)際形勢(shì)，深切感悟到實(shí)現(xiàn)大國(guó)崛起的國(guó)家職能范圍應(yīng)該適時(shí)調(diào)整，在“韜光養(yǎng)晦”致力于國(guó)內(nèi)改革發(fā)展的同時(shí)，還需要積極謀求對(duì)外競(jìng)爭(zhēng)格局的調(diào)整和市場(chǎng)秩序的改善。于是，黨的十八屆三中全會(huì)果斷做出了“毫不動(dòng)搖鞏固和發(fā)展公有制經(jīng)濟(jì)，堅(jiān)持公有制主體地位，發(fā)揮國(guó)有經(jīng)濟(jì)主導(dǎo)作用，不斷增強(qiáng)國(guó)有經(jīng)濟(jì)活力、控制力、影響力”的決定，同時(shí)將政府財(cái)政定位為“財(cái)政是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱”，充分發(fā)揮財(cái)政在治國(guó)安邦中的基礎(chǔ)性、制度性、保障性作用，將財(cái)政作為實(shí)現(xiàn)“中國(guó)夢(mèng)”戰(zhàn)略的綜合保障。毫無(wú)疑問(wèn)，前期的公共財(cái)政論已經(jīng)不能適應(yīng)當(dāng)前大國(guó)競(jìng)爭(zhēng)、國(guó)際環(huán)境復(fù)雜多變的最新形勢(shì)，要想適應(yīng)當(dāng)代國(guó)家職能拓展的客觀要求和我國(guó)謀劃“兩個(gè)一百年”發(fā)展戰(zhàn)略眼光的長(zhǎng)期戰(zhàn)略導(dǎo)向，必須重新思考并建構(gòu)社會(huì)主義國(guó)家財(cái)政理論。基于上述考慮，我從金融危機(jī)后就在重新思考后危機(jī)時(shí)代社會(huì)主義財(cái)政的本質(zhì)和功能定位問(wèn)題，并一直認(rèn)為公共財(cái)政論所倡導(dǎo)的“國(guó)家財(cái)政退出生產(chǎn)性領(lǐng)域，國(guó)有企業(yè)退出競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域”提法不符合中國(guó)特色社會(huì)主義財(cái)政的本質(zhì)要求，直到2013年黨的十八屆三中全會(huì)之后，我的想法的正確性進(jìn)一步得到證實(shí)，因此我積極鼓勵(lì)博士研究生對(duì)此問(wèn)題做大膽而深入的研究。

段龍龍是我2013年招收的博士研究生，他原本一直感興趣的是央地事權(quán)劃分和財(cái)力配置問(wèn)題，在一次茶話會(huì)上，我建議他可以重點(diǎn)關(guān)注十八屆三中全會(huì)對(duì)財(cái)政職能提出的諸多新觀點(diǎn)，并思考財(cái)政與國(guó)家治理的相互關(guān)系。之后沒(méi)有幾天，他便高興地找到我說(shuō)要以此為選題撰寫(xiě)博士論文，我便和他商定了具體題目，將論題定為“基于國(guó)家治理論的中國(guó)政府間財(cái)政分權(quán)研究”。

該研究由于涉及對(duì)大量財(cái)政學(xué)基礎(chǔ)理論的梳理和評(píng)述，并需要完整參考中外財(cái)政學(xué)史料，以及大量閱讀財(cái)政學(xué)各流派的理論著作，因此論文的撰寫(xiě)一拖再拖。有些材料年代久遠(yuǎn)已經(jīng)遺失，使得該論文多次陷入資料不足的困難之中，所幸學(xué)生都一一克服了。2016年底，學(xué)生將論文初稿發(fā)給我之后，我認(rèn)為一些問(wèn)題仍然有待深化，故而督促其進(jìn)一步修改完善，最終于2017年6月形成了定稿文本。盡管現(xiàn)在看來(lái)，有些爭(zhēng)議仍然有待澄清和闡釋，但其研究對(duì)于推進(jìn)我國(guó)財(cái)政學(xué)基本理論的前行已經(jīng)起到了很大的推動(dòng)作用。

總的來(lái)看，段龍龍博士的專著已經(jīng)在重構(gòu)中國(guó)特色社會(huì)主義財(cái)政學(xué)理論體系的道路上邁出了堅(jiān)實(shí)的一步，在對(duì)分析和解讀財(cái)政與國(guó)家治理能力的關(guān)系問(wèn)題上起到了“拋磚引玉”的作用。作為導(dǎo)師，我希望他沿著該專著的核心問(wèn)題繼續(xù)深入下去，秉持一顆靜心學(xué)術(shù)的真心和理想，為我國(guó)財(cái)稅體制改革和中國(guó)特色大國(guó)財(cái)政治理體系建設(shè)貢獻(xiàn)更大智慧和力量。

中國(guó)財(cái)政學(xué)會(huì)理事

四川省人民政府參事

西南交通大學(xué)教授

葉子榮

2019年1月于成都棠蓉園