序

深入探索并揭示財(cái)政本質(zhì)和構(gòu)建適用于中國自身的社會主義財(cái)政理論體系是我國財(cái)政學(xué)界長期不懈追求的兩大理論目標(biāo)。黨的十八屆三中全會提出的“財(cái)政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱”論述是黨和國家領(lǐng)導(dǎo)人站在全局戰(zhàn)略高度對社會主義國家財(cái)政認(rèn)識的重大理論創(chuàng)新，而這種理論突破既得益于決策層對我國長期財(cái)政運(yùn)行和社會主義財(cái)政本質(zhì)認(rèn)識的逐步深化，也與改革開放以來漸進(jìn)探索推進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)體制改革的實(shí)踐啟發(fā)緊密相連。可以說得出上述論點(diǎn)具有一定的歷史必然性。

如何準(zhǔn)確理解“財(cái)政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱”的內(nèi)涵，是當(dāng)前財(cái)政學(xué)界必須深入研討的重大課題之一。要準(zhǔn)確把握其精髓，關(guān)鍵還是要回到財(cái)政本質(zhì)和財(cái)政的基本職能理論層面上來，因?yàn)椤翱茖W(xué)的財(cái)稅體制是優(yōu)化資源配置、維護(hù)市場統(tǒng)一、促進(jìn)社會公平、實(shí)現(xiàn)國家長治久安的制度保障”。1992年10月黨的十四大明確提出建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的改革目標(biāo)之后，人們對已經(jīng)國際化的市場經(jīng)濟(jì)現(xiàn)實(shí)狀況認(rèn)識不甚清楚，且急于擺脫計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的桎梏，許多人憑著基于亞當(dāng)·斯密等西方傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)理論知識對市場經(jīng)濟(jì)的樸素理解，認(rèn)為傳統(tǒng)的財(cái)政“國家分配論”是以計(jì)劃經(jīng)濟(jì)為背景探索的產(chǎn)物，其特征為國家財(cái)政統(tǒng)包大攬，與市場經(jīng)濟(jì)對財(cái)政的要求相去甚遠(yuǎn)，從而要求建立與市場經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的財(cái)政理論，以指導(dǎo)中國財(cái)政改革。這就促成了“公共財(cái)政論”的誕生，并很快以此建立了公共財(cái)政改革的基本框架，形成與我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的財(cái)政制度。

國際金融危機(jī)之后，國際經(jīng)濟(jì)環(huán)境持續(xù)惡化，外部環(huán)境日益復(fù)雜。一方面，基于發(fā)達(dá)資本主義國家與我國的貿(mào)易爭端頻發(fā)且不斷加劇的現(xiàn)實(shí)，作為后發(fā)追趕型大國，我國深刻感受到公平參與國際合作和實(shí)現(xiàn)擴(kuò)大對外經(jīng)濟(jì)交往發(fā)展愿景的不易。另一方面，經(jīng)過多年的高速增長，我國經(jīng)濟(jì)面臨資源環(huán)境約束下的增長壓力，結(jié)構(gòu)型矛盾逐步顯現(xiàn)，如人口紅利消退和勞動(dòng)力成本上漲，地方政府債務(wù)危機(jī)加劇等。在已經(jīng)高度融入國際經(jīng)濟(jì)大環(huán)境的現(xiàn)實(shí)條件下，中國最高決策層面對國內(nèi)全面深化改革的迫切需求和西方國家對我國和平崛起步步緊逼的國際形勢，深切感悟到實(shí)現(xiàn)大國崛起的國家職能范圍應(yīng)該適時(shí)調(diào)整，在“韜光養(yǎng)晦”致力于國內(nèi)改革發(fā)展的同時(shí)，還需要積極謀求對外競爭格局的調(diào)整和市場秩序的改善。于是，黨的十八屆三中全會果斷做出了“毫不動(dòng)搖鞏固和發(fā)展公有制經(jīng)濟(jì)，堅(jiān)持公有制主體地位，發(fā)揮國有經(jīng)濟(jì)主導(dǎo)作用，不斷增強(qiáng)國有經(jīng)濟(jì)活力、控制力、影響力”的決定，同時(shí)將政府財(cái)政定位為“財(cái)政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱”，充分發(fā)揮財(cái)政在治國安邦中的基礎(chǔ)性、制度性、保障性作用，將財(cái)政作為實(shí)現(xiàn)“中國夢”戰(zhàn)略的綜合保障。毫無疑問，前期的公共財(cái)政論已經(jīng)不能適應(yīng)當(dāng)前大國競爭、國際環(huán)境復(fù)雜多變的最新形勢，要想適應(yīng)當(dāng)代國家職能拓展的客觀要求和我國謀劃“兩個(gè)一百年”發(fā)展戰(zhàn)略眼光的長期戰(zhàn)略導(dǎo)向，必須重新思考并建構(gòu)社會主義國家財(cái)政理論。基于上述考慮，我從金融危機(jī)后就在重新思考后危機(jī)時(shí)代社會主義財(cái)政的本質(zhì)和功能定位問題，并一直認(rèn)為公共財(cái)政論所倡導(dǎo)的“國家財(cái)政退出生產(chǎn)性領(lǐng)域，國有企業(yè)退出競爭性領(lǐng)域”提法不符合中國特色社會主義財(cái)政的本質(zhì)要求，直到2013年黨的十八屆三中全會之后，我的想法的正確性進(jìn)一步得到證實(shí)，因此我積極鼓勵(lì)博士研究生對此問題做大膽而深入的研究。

段龍龍是我2013年招收的博士研究生，他原本一直感興趣的是央地事權(quán)劃分和財(cái)力配置問題，在一次茶話會上，我建議他可以重點(diǎn)關(guān)注十八屆三中全會對財(cái)政職能提出的諸多新觀點(diǎn)，并思考財(cái)政與國家治理的相互關(guān)系。之后沒有幾天，他便高興地找到我說要以此為選題撰寫博士論文，我便和他商定了具體題目，將論題定為“基于國家治理論的中國政府間財(cái)政分權(quán)研究”。

該研究由于涉及對大量財(cái)政學(xué)基礎(chǔ)理論的梳理和評述，并需要完整參考中外財(cái)政學(xué)史料，以及大量閱讀財(cái)政學(xué)各流派的理論著作，因此論文的撰寫一拖再拖。有些材料年代久遠(yuǎn)已經(jīng)遺失，使得該論文多次陷入資料不足的困難之中，所幸學(xué)生都一一克服了。2016年底，學(xué)生將論文初稿發(fā)給我之后，我認(rèn)為一些問題仍然有待深化，故而督促其進(jìn)一步修改完善，最終于2017年6月形成了定稿文本。盡管現(xiàn)在看來，有些爭議仍然有待澄清和闡釋，但其研究對于推進(jìn)我國財(cái)政學(xué)基本理論的前行已經(jīng)起到了很大的推動(dòng)作用。

總的來看，段龍龍博士的專著已經(jīng)在重構(gòu)中國特色社會主義財(cái)政學(xué)理論體系的道路上邁出了堅(jiān)實(shí)的一步，在對分析和解讀財(cái)政與國家治理能力的關(guān)系問題上起到了“拋磚引玉”的作用。作為導(dǎo)師，我希望他沿著該專著的核心問題繼續(xù)深入下去，秉持一顆靜心學(xué)術(shù)的真心和理想，為我國財(cái)稅體制改革和中國特色大國財(cái)政治理體系建設(shè)貢獻(xiàn)更大智慧和力量。

中國財(cái)政學(xué)會理事

四川省人民政府參事

西南交通大學(xué)教授

葉子榮

2019年1月于成都棠蓉園