中國人力資源審計系列報告序

“中國人力資源審計系列報告”是中國人民大學(xué)中國人力資本審計研究所(China Institute for Human Capital Audit，CIHCA)的標(biāo)志性研究產(chǎn)品。本系列報告首批出版四部，分別是《中國人力資源法律審計報告》、《中國上市公司人力資本競爭力審計報告》、《中國宏觀人力資本競爭力審計報告》、《中央企業(yè)戰(zhàn)略社會責(zé)任審計報告》，均得到了中國人民大學(xué)專項科研基金資助。隨著學(xué)校和研究所加大對人力資源審計領(lǐng)域的投入，以及國內(nèi)和國際機構(gòu)在人力資源審計合作方面的深入，本系列報告將逐步擴展深化，形成可持續(xù)的國內(nèi)外獨一無二的研究報告系列。

中國人民大學(xué)中國人力資本審計研究所(CIHCA)是中國人民大學(xué)批準(zhǔn)設(shè)立的中國第一家專注于宏觀與微觀層面人力資本戰(zhàn)略與人力資源審計研究的專業(yè)機構(gòu)。中國人力資本審計研究所目前正在開展的研究項目包括：人力資源法律審計研究、上市公司人力資本審計研究、企業(yè)集團人力資源審計系統(tǒng)研究、戰(zhàn)略社會責(zé)任(SSR)審計研究、人力資源咨詢項目審計研究、高管人力資本審計研究、管理時間利用(ETU)審計研究、政府及公共部門人力資本戰(zhàn)略研究、國家宏觀人力資本審計砑究、人力資源產(chǎn)業(yè)發(fā)展研究等。中國人力資本審計研究所(CIHCA)定期出版各類人力資源審計報告。研究所還與中央及地方政府、中央企業(yè)、上市公司以及行業(yè)協(xié)會合作進行針對性的人力資源審計應(yīng)用研究服務(wù)并提交或發(fā)布專項人力資源審計報告。中國人力資本審計研究所(CIHCA)的愿景是立志成為“中國人力資源第一審”。

我們將人力資源審計定義為：按照特定的標(biāo)準(zhǔn)，采用綜合性的研究分析方法與技術(shù)，對微觀與宏觀人力資源管理系統(tǒng)（戰(zhàn)略、功能、規(guī)則、行動、結(jié)構(gòu)、人力資本）進行全面檢查、分析與評估，為改進人力資源管理功能與技術(shù)，明確問題以及問題產(chǎn)生的機理，提供解決問題的方向與思路，從而為戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)提供科學(xué)支撐。人力資源審計關(guān)注的重點是把分析人力資源管理問題放在首位，強調(diào)以數(shù)據(jù)、事實、基準(zhǔn)為基礎(chǔ)的研究分析方法，關(guān)注對人力資源問題機理與方案機理的審計分析，從而為極大地提升解決方案的針對性奠定基礎(chǔ)，有效降低解決方案產(chǎn)生副作用的風(fēng)險。

審計的本質(zhì)即是比較事實與參照基準(zhǔn)的差距。在人力資源審計中，我們確定了五類參照基準(zhǔn)：（1）規(guī)制基準(zhǔn)：前提性基準(zhǔn)，即凡是人力資源管理制度與活動都必須要滿足法律規(guī)制的要求。（2）理論基準(zhǔn)：最基本的管理基準(zhǔn)，關(guān)注專業(yè)邏輯性與技術(shù)適用性（理論一般性）。（3）目標(biāo)基準(zhǔn)：既包括管理是否符合戰(zhàn)略目標(biāo)上的要求，也包括管理是否實現(xiàn)了戰(zhàn)略目標(biāo)。（4）歷史基準(zhǔn)：各項人力資源規(guī)則、活動及結(jié)果在不同歷史時期的比較，反映了動態(tài)變化與趨勢。（8）市場基準(zhǔn)：人力資源審計還必須關(guān)注行業(yè)乃至競爭對手基準(zhǔn)。在內(nèi)部審計時，也會進行系統(tǒng)內(nèi)部、各區(qū)域乃至各部門之間的比較。在實際人力資源審計中，這些標(biāo)準(zhǔn)既可單獨使用，也可組合使用，例如，行業(yè)動態(tài)基準(zhǔn)。

“中國人力資源審計系列報告”理論上基于《戰(zhàn)略人力資源審計》（第1版和第2版）所提供的分析框架，實踐上借鑒美國審計總署(GAO)審計模式。所有的報告都有明確的審計結(jié)枸、分析指標(biāo)、審計基準(zhǔn)以及數(shù)據(jù)事實來源。除了接受政府和企業(yè)委托編制內(nèi)部人力資源審計報告之外，所有數(shù)據(jù)和事實材料都是基于公開來源，便于讀者質(zhì)疑探究。必須要提到的是，人力資源審計只是研究人力資源的一個視角，它也有自身的約束和限制。不能指望從一個視角來獲得我們所需要的一切。

楊偉國
于蘇州獨墅湖