三、研究思路與研究方法

（一）研究思路

本書除導(dǎo)論和第六章之外的五章內(nèi)容涉及兩大問題：一是資本市場信息披露監(jiān)管的理論分析（第一章）；二是內(nèi)部控制信息披露的幾個基本問題分析（第二章至第五章）。

對資本市場信息披露監(jiān)管的相關(guān)理論分析（包括信息監(jiān)管制度演進(jìn)特征、信息披露制度假設(shè)分析、信息供需雙方在信息披露制度中的行為影響因素分析）為內(nèi)部控制信息披露基本問題的分析提供認(rèn)識基礎(chǔ)與分析的視角邊界。

本書的主體部分——內(nèi)部控制信息披露內(nèi)容的基本問題分析主要是按以下問題導(dǎo)向展開的：

（1）內(nèi)部控制的本質(zhì)屬性是什么？該問題的回答是研究內(nèi)部控制信息其他相關(guān)問題的概念起點。（第二章）

（2）內(nèi)部控制信息具有哪些特征？該問題是目前相關(guān)研究沒有系統(tǒng)分析的部分，對內(nèi)部控制信息特征的把握也是研究內(nèi)部控制披露的一個前提性基本問題。（第二章）

（3）內(nèi)部控制信息披露制度的產(chǎn)生動因是什么？針對該問題，現(xiàn)有文獻(xiàn)的回答基本上都是從理論必要性論證，并以產(chǎn)生的歷史事件背景的分析為主，對披露實踐的指導(dǎo)意義不夠。本書從整個資本市場監(jiān)管制度變遷的視角下分析內(nèi)部控制信息披露制度產(chǎn)生的必然性，更有利于找準(zhǔn)內(nèi)部控制信息披露制度在整個監(jiān)管制度中的角色定位，增強分析結(jié)果的實踐指導(dǎo)意義。（第三章）

（4）內(nèi)部控制信息披露制度的監(jiān)管特征是什么？該問題回答內(nèi)部控制信息披露制度與資本市場其他監(jiān)管制度的作用機理特征差異。（第三章）

（5）內(nèi)部控制信息披露制度的目標(biāo)是什么？由于內(nèi)部控制信息披露制度是整個資本市場信息披露制度的一個子系統(tǒng)，因此，本書從梳理資本市場信息披露目標(biāo)入手，對內(nèi)部控制信息披露目標(biāo)進(jìn)行定位。（第四章）

（6）內(nèi)部控制信息披露內(nèi)容如何確定？現(xiàn)有文獻(xiàn)對披露內(nèi)容的研究基本以現(xiàn)有法規(guī)披露要求為前提，實際上也反映出目前缺少內(nèi)部控制信息內(nèi)容確定的理論分析框架。本書從內(nèi)部控制信息內(nèi)容類型分析入手，提出了確定披露內(nèi)容需要協(xié)調(diào)的5個關(guān)系，為內(nèi)部控制信息披露內(nèi)容確定的理論框架構(gòu)建進(jìn)行初步探索。（第五章）

（二）研究方法

本書的研究方法結(jié)合了制度經(jīng)濟(jì)學(xué)、辯證唯物主義的矛盾觀、行為金融學(xué)、管理學(xué)等學(xué)科知識，采用歸納、比較、推理等傳統(tǒng)研究方法。雖在研究分析中本書力求客觀分析，力戒簡單重復(fù)現(xiàn)有研究成果，爭取提出對實踐有用的新觀點，但研究方法和過程難免帶有一定的主觀偏見。