第一章　緒論

第一節(jié)　研究背景及意義

自工業(yè)革命以來，人類對(duì)能源利用的規(guī)模和速度空前加大，一方面，促進(jìn)了世界各國經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步；另一方面，巨大的能源消耗對(duì)自然環(huán)境造成了嚴(yán)重的負(fù)面影響，氣候逐漸變暖、霧霾日益嚴(yán)重、冰川不斷融化、極端氣候?yàn)?zāi)害頻發(fā)等，自然環(huán)境對(duì)人類社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的嚴(yán)重制約作用逐漸顯現(xiàn)，從而使經(jīng)濟(jì)發(fā)展與能源利用、環(huán)境保護(hù)之間的矛盾日益突出，這不僅成為世界各國政府面臨的迫切需要解決的現(xiàn)實(shí)問題，而且也是國際學(xué)術(shù)界研究和探討的熱點(diǎn)問題之一。

改革開放以來，中國經(jīng)濟(jì)持續(xù)高速增長，取得了舉世矚目的成就。1979—2014年，我國經(jīng)濟(jì)年均增長率為9.8％，遠(yuǎn)超世界經(jīng)濟(jì)平均增長水平。根據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局最新數(shù)據(jù)，2014年國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）為636463億元，以美元計(jì)，首次突破10萬億美元大關(guān)，僅次于美國，居世界第2位；2014年中國GDP占世界GDP總量的比重為12.6％，從而使我國經(jīng)濟(jì)總體實(shí)力和對(duì)世界的影響力進(jìn)一步提高；人均國內(nèi)生產(chǎn)總值則從1978年的382元增加到2014年的46531元，扣除價(jià)格因素，實(shí)際增長19.72倍，真正實(shí)現(xiàn)了從低收入國家向中下等收入發(fā)展中國家的歷史階段性轉(zhuǎn)變。根據(jù)預(yù)測，假定2015—2030年人民幣兌美元年均貶值幅度按照1.5％匡算，即2030年1美元兌換人民幣8.45元，則2030年中國人均GDP將達(dá)到2.7萬美元，將顯著高于全球人均GDP水平，達(dá)到高收入國家中的非OECD成員國的人均GDP水平。

然而，我們也應(yīng)清醒地認(rèn)識(shí)到：我國經(jīng)濟(jì)的高速增長是以能源、自然資源等物質(zhì)要素的大量投入和消耗、生態(tài)環(huán)境污染惡化為前提的，而且隨著經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展，對(duì)自然資源的需求量越來越大，生態(tài)環(huán)境的承載負(fù)荷與日俱增，資源相對(duì)匱乏和生態(tài)環(huán)境逐漸甚至開始危及人類生存與經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展，能源和生態(tài)環(huán)境逐漸成為中國經(jīng)濟(jì)社會(huì)快速發(fā)展的主要“瓶頸”，同時(shí)產(chǎn)生了一系列令人深感憂慮的問題，這些問題主要體現(xiàn)在以下四個(gè)方面：

一　能源消耗過大，能源利用率過低

改革開放30多年來，我國雖實(shí)現(xiàn)了年均增速超過9.8％的高速度增長，但是，增長方式相對(duì)粗放，一些產(chǎn)業(yè)的盲目投資和低水平重復(fù)建設(shè)雖然實(shí)現(xiàn)了產(chǎn)量的增長，但也消耗了大量資源能源和自然資源。根據(jù)美國能源署（EIA）最新數(shù)據(jù)，2010年，我國萬元國內(nèi)生產(chǎn)總值能耗為1.034噸標(biāo)準(zhǔn)煤，相當(dāng)于美國的3.0倍，日本的7.2倍，世界平均水平的2.2倍。2012年我國經(jīng)濟(jì)總量占世界的比重為11.6％，但消耗了全世界21.3％的能源、54％的水泥、45％的鋼材。從我國與西方7個(gè)發(fā)達(dá)國家能源消耗的比較來看，中國每創(chuàng)造1美元GDP所消耗的能源是西方7個(gè)發(fā)達(dá)國家平均的4.5倍，是美國的3.6倍、德國和法國的6.3倍、日本的7.2倍，這充分說明了我國的能源利用率遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于發(fā)達(dá)國家。雖然能源是國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要物質(zhì)基礎(chǔ)，經(jīng)濟(jì)與能源需求密切相關(guān)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展越快往往對(duì)能源的需求也越多，但是，這種粗放式增長方式既不利于我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整與優(yōu)化，也無益于國民經(jīng)濟(jì)的長遠(yuǎn)持續(xù)健康發(fā)展。目前，隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展、城市化和工業(yè)化進(jìn)程的加快，能源利用效率低下，國內(nèi)能源資源相對(duì)貧乏，能源供需缺口逐年加大，能源對(duì)外依存度逐年升高等問題已經(jīng)成為阻礙中國經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的主要制約因素之一。

二　環(huán)境污染嚴(yán)重，環(huán)境負(fù)荷日益沉重

由于近30多年的粗放式發(fā)展，我國環(huán)境污染嚴(yán)重，生態(tài)逐漸失衡與惡化。河流污染、水質(zhì)惡變、森林減少、沙漠?dāng)U大、草原退化、水土流失、物種滅絕等生態(tài)破壞問題日趨嚴(yán)重。根據(jù)《中國環(huán)境統(tǒng)計(jì)年鑒》（2014）數(shù)據(jù)，2013年，全國二氧化硫排放總量2043.9萬噸，化學(xué)需氧量排放總量2352.7萬噸，分別居世界第1位和第2位；另外，我國廢棄物排放水平大大高于發(fā)達(dá)國家，每增加單位GDP的廢水排放量比發(fā)達(dá)國家高3.8倍，單位工業(yè)產(chǎn)值產(chǎn)生的固體廢棄物比發(fā)達(dá)國家高10.5倍。2005年瑞士達(dá)沃斯《世界經(jīng)濟(jì)論壇》“環(huán)境可持續(xù)指數(shù)”評(píng)價(jià)中，中國在全球144個(gè)國家和地區(qū)的排序中位居133位，在全世界污染最嚴(yán)重的20多個(gè)城市中，有16個(gè)在中國。目前，淮河、海河、遼河、太湖、巢湖、滇池七大江河水系，其主要水污染物排放總量居高不下，總氮和總磷等有機(jī)物污染嚴(yán)重，近岸海域污染面積仍在擴(kuò)大，赤潮災(zāi)害頻繁發(fā)生，生態(tài)系統(tǒng)調(diào)節(jié)功能不斷削弱。

環(huán)境污染問題已經(jīng)影響到人們的生活質(zhì)量和健康水平，增加全社會(huì)醫(yī)療支出，影響生產(chǎn)和工作效率。環(huán)保部發(fā)布的《2012年上半年環(huán)境保護(hù)重點(diǎn)城市環(huán)境空氣質(zhì)量狀況》顯示，2012年，在113個(gè)環(huán)保重點(diǎn)城市中，只有1個(gè)城市（海口）環(huán)境空氣質(zhì)量達(dá)到一級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，占0.9％，即便算上79個(gè)達(dá)到二級(jí)標(biāo)準(zhǔn)的城市，其占比也剛剛達(dá)到70％，與國際水平相差甚遠(yuǎn)；2013年嚴(yán)重的霧霾污染涉及范圍達(dá)160萬平方公里，多個(gè)省市空氣質(zhì)量達(dá)到六級(jí)嚴(yán)重污染中的最高級(jí)，中國城市的空氣質(zhì)量未來將更加令人擔(dān)憂。據(jù)統(tǒng)計(jì)，在過去十年間，北京市的肺癌發(fā)病率增加了60％，而同期內(nèi)的抽煙率卻未見明顯上升，空氣污染問題是罪魁禍?zhǔn)住Ａ硗猓?012年，經(jīng)濟(jì)學(xué)人信息部（Economist Intelligence Unit）的居住環(huán)境指數(shù)將北京的污染程度定為4.5（5為最嚴(yán)重污染）。在所有被調(diào)查的70個(gè)城市中，比北京污染更為嚴(yán)重的城市僅有孟買、新德里、卡拉奇、達(dá)喀爾、達(dá)卡和開羅。對(duì)于一個(gè)旨在建設(shè)世界城市與綠色北京的大都市而言，解決空氣質(zhì)量問題十分緊迫。據(jù)世界銀行估算，每噸二氧化碳造成的溫室效應(yīng)能夠引發(fā)20美元的損失，而發(fā)達(dá)國家治理二氧化硫的成本折合人民幣達(dá)到每噸2500元以上。因此，環(huán)境惡化已經(jīng)成為制約我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展、危害公眾健康的一個(gè)重要因素，甚至成為威脅中華民族生存與發(fā)展的迫在眉睫需要解決的重大現(xiàn)實(shí)問題。

三　全球資源競爭突出，氣候環(huán)境問題國際壓力進(jìn)一步加大

全球經(jīng)濟(jì)一體化和資源全球化，以及當(dāng)前正在發(fā)生的大國強(qiáng)權(quán)政治和國際政治經(jīng)濟(jì)格局的變化，使中國的資源安全面臨嚴(yán)重挑戰(zhàn)，世界各國對(duì)戰(zhàn)略性資源的爭奪越來越激烈。進(jìn)入21世紀(jì)以來，隨著全球能源短缺問題日益嚴(yán)峻，應(yīng)對(duì)氣候變化挑戰(zhàn)日益加劇，同時(shí)，能源的稀缺性和環(huán)境污染的不可逆性，讓全球各國對(duì)能源與環(huán)境問題更加重視起來。金融危機(jī)后，世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新一輪調(diào)整期，許多國家將發(fā)展新能源產(chǎn)業(yè)作為應(yīng)對(duì)金融危機(jī)、加強(qiáng)本國能源安全與推進(jìn)經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇的重要舉措之一。發(fā)達(dá)國家更是將其作為走出經(jīng)濟(jì)困境、重塑世界經(jīng)濟(jì)主導(dǎo)力量的產(chǎn)業(yè)，紛紛制訂“綠色能源計(jì)劃”和“綠色能源新政”，給予新能源和可再生能源前所未有的政策支持。近年來，低碳經(jīng)濟(jì)規(guī)則倡導(dǎo)降低能耗和減少排放，既可在道義上占據(jù)主動(dòng)，又可尋找新的經(jīng)濟(jì)增長引擎，成為全球新規(guī)則，各大國積極推動(dòng)能源消費(fèi)低碳化，美國、歐盟、日本紛紛將節(jié)能減排作為能源戰(zhàn)略重點(diǎn)，積極主導(dǎo)和推動(dòng)國際氣候談判，搶奪規(guī)則制定權(quán)。

由于中國經(jīng)濟(jì)的高速成長和粗放的經(jīng)濟(jì)增長方式，國內(nèi)自然資源已經(jīng)無法滿足中國經(jīng)濟(jì)的持續(xù)增長，中國經(jīng)濟(jì)已經(jīng)嚴(yán)重依賴國外資源的進(jìn)口。根據(jù)《2011年中國國土資源公報(bào)》，2011年國內(nèi)大宗礦產(chǎn)品供應(yīng)仍難以滿足快速增長的消費(fèi)需求，對(duì)外依存度居于高位，資源安全存在隱患。其中，石油對(duì)外依存度達(dá)到56.7％，鐵礦石對(duì)外依存度達(dá)到56.4％。在能源方面，中國主要使用的能源種類是煤炭、石油和天然氣3種。石油對(duì)外依存度已經(jīng)持續(xù)處于高位，中國的天然氣進(jìn)口量也出現(xiàn)大幅攀升，2013年的對(duì)外依存度快速上升至31％，2014年有可能將會(huì)超過35％。盡管煤炭的對(duì)外依存度相比較石油和天然氣仍然較低，但是其進(jìn)口量也出現(xiàn)了顯著上升，從2000年的212萬噸大幅升至2010年的16478萬噸，凈進(jìn)口量也從2000年的負(fù)5293萬噸變化到2010年的14575萬噸。短短10年時(shí)間，中國從一個(gè)煤炭凈出口大國轉(zhuǎn)變?yōu)橐粋€(gè)煤炭凈進(jìn)口大國。較高的能源對(duì)外依存度不僅提高經(jīng)濟(jì)增長的成本，還嚴(yán)重威脅到能源安全，一旦一部分進(jìn)口量受到戰(zhàn)爭、航運(yùn)等因素的不利影響，就有可能造成一定時(shí)期內(nèi)不同程度的能源短缺，影響正常的生活和生產(chǎn)活動(dòng)。在一些特殊時(shí)期，能源的短缺甚至還會(huì)威脅到國家安全，成為制約中國的重要手段。

目前，全球主要經(jīng)濟(jì)體均已啟動(dòng)新一輪的自由貿(mào)易區(qū)談判。特別是美國主導(dǎo)的《跨太平洋伙伴關(guān)系協(xié)定》（TPP）和美國與歐盟正式啟動(dòng)《跨大西洋貿(mào)易與投資伙伴協(xié)定》（TTIP）談判，將討論農(nóng)業(yè)、服務(wù)業(yè)、航空等領(lǐng)域的開放問題，并提出兩年內(nèi)完成談判。TPP和TTIP涵蓋了主要的發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體和亞太經(jīng)濟(jì)體，一旦建成將形成新的國際貿(mào)易與投資標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)則，將極大地改變國際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易格局，必將會(huì)對(duì)亞太地區(qū)乃至全球貿(mào)易格局產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響，很有可能成為美國、歐盟和日本借口生態(tài)環(huán)境保護(hù)等問題向中國政府施壓的手段和平臺(tái)。

四　未來中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展與能源、環(huán)境之間的矛盾突出

展望未來，隨著我國人口總量的繼續(xù)增長以及工業(yè)化、城鎮(zhèn)化的不斷推進(jìn)，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展與資源、環(huán)境間的矛盾將更加突出，主要表現(xiàn)為：（1）根據(jù)中國社科院研究報(bào)告預(yù)測，2029年我國人口將達(dá)到最高峰，為14.1億。因此，在此之前，我國人口總量仍將繼續(xù)增長，人均主要資源占有量將進(jìn)一步下降，但隨著我國人均收入從低水平向中等水平邁進(jìn)，各類資源的人均消費(fèi)量將迅速擴(kuò)張，從而導(dǎo)致各種污染物的排放總量也將進(jìn)一步增加。（2）由于我國的工業(yè)化起步較晚，為追趕世界發(fā)達(dá)國家，我國在工業(yè)化進(jìn)程中過分強(qiáng)調(diào)了經(jīng)濟(jì)增長速度，長期沿用高物耗、高能耗、高污染的粗放型經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式，各省紛紛盲目上馬大量的重化工業(yè)對(duì)我國生態(tài)環(huán)境造成了極大的污染、破壞和浪費(fèi)。（3）我國目前正處于加速城鎮(zhèn)化快速發(fā)展階段，2014年，我國城鎮(zhèn)化率為54.77％，根據(jù)國家“十三五”規(guī)劃，2020年我國城鎮(zhèn)化率將達(dá)到60％，期間每年城鎮(zhèn)新增人口大約為1000萬，城鎮(zhèn)的快速擴(kuò)張將消耗大量能源，并同時(shí)進(jìn)一步增大環(huán)境壓力，由于以上各種原因，能源和環(huán)境成為制約我國當(dāng)前和未來經(jīng)濟(jì)發(fā)展的兩大“瓶頸”，成為近年來政府決策部門和學(xué)術(shù)界廣泛關(guān)注的熱點(diǎn)問題。

能源是人類社會(huì)發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)，環(huán)境為各種生物的生存和發(fā)展提供必要空間，而稅收是政府促進(jìn)能源利用效率、保護(hù)環(huán)境的有效的調(diào)節(jié)手段，有效而合理地利用稅收調(diào)節(jié)功能，促進(jìn)生態(tài)環(huán)境系統(tǒng)平衡，實(shí)現(xiàn)能源的合理持續(xù)利用，才能保護(hù)各種生物生存發(fā)展的空間，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)人類經(jīng)濟(jì)社會(huì)的可持續(xù)發(fā)展。我國政府已經(jīng)認(rèn)識(shí)到了能源和環(huán)境在經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步中的重要作用。黨的十七大提出建設(shè)“生態(tài)文明”不僅對(duì)我國自身的可持續(xù)發(fā)展具有深遠(yuǎn)的戰(zhàn)略意義；黨中央在“十二五”規(guī)劃中明確提出，到2015年單位GDP能耗比2010年下降16％，化學(xué)需氧量、二氧化硫排放總量減少8％，氨氮、氮氧化物排放總量減少10％的約束性目標(biāo)，并將目標(biāo)分解到各個(gè)省份，并強(qiáng)調(diào)這些指標(biāo)是必須不折不扣地加以完成的硬性任務(wù)，從而首次把能源和環(huán)境問題擺到關(guān)系到人際、代際和國際和諧的高度，使之成為具有強(qiáng)硬約束力的國家意志。

從理論上講，經(jīng)濟(jì)增長和能源發(fā)展、環(huán)境保護(hù)、國家稅收四者之間是一個(gè)相互關(guān)聯(lián)、相互約束的系統(tǒng)，而且隨著科學(xué)技術(shù)的進(jìn)一步發(fā)展，四者之間的相互聯(lián)系也越來越復(fù)雜、越來越融為一體。“十三五”時(shí)期，既是中國實(shí)現(xiàn)工業(yè)化的關(guān)鍵時(shí)期，也是轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、提高城市化水平、優(yōu)化居民消費(fèi)結(jié)構(gòu)、改善環(huán)境與公眾健康的重要階段，這都需要以能源、經(jīng)濟(jì)、環(huán)境和稅收的相互支持、相互融合、相互協(xié)調(diào)的發(fā)展為前提。如何保持能源、經(jīng)濟(jì)、環(huán)境和稅收之間的綜合協(xié)調(diào)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)既促進(jìn)經(jīng)濟(jì)快速增長，又能夠有效節(jié)約能源資源、保護(hù)環(huán)境，是亟待解決的重大現(xiàn)實(shí)問題。因而，研究探討系統(tǒng)間協(xié)調(diào)發(fā)展模式及與之相對(duì)應(yīng)的稅收、能源環(huán)境發(fā)展政策，對(duì)政府充分認(rèn)識(shí)和改變目前能源與經(jīng)濟(jì)、環(huán)境間的矛盾，并制定科學(xué)發(fā)展決策以促進(jìn)國家經(jīng)濟(jì)社會(huì)的可持續(xù)健康發(fā)展具有十分重要的理論和現(xiàn)實(shí)意義。