1.5 常見錯誤點撥

出納是一個特殊的會計職業(yè)，其應(yīng)在遵循會計制度的前提下完成相關(guān)工作。當(dāng)然，出納工作也有其自身的方式方法，在日常出納工作中難免會遇到一些問題，但只要出納人員在會計制度下講究方式、掌握要領(lǐng)、熟練技能運用，這些問題就都會迎刃而解。出納工作的關(guān)鍵在于仔細(xì)、認(rèn)真、謹(jǐn)慎，且遇事不慌。下面我們就來分類舉例剖析出納的常見錯誤及其避免方法。

實例1-2 A公司出納小王要辦理人事部陳一給公司購買辦公用品的費用報銷款820元，試問出納小王應(yīng)該如何辦理？

解析：由題意看出這是一項費用報銷業(yè)務(wù)，看似簡單，其實也是一項不可小覷的工作。

首先在辦理費用報銷時，出納小王應(yīng)該對費用報銷單先行查看核對：看所附票據(jù)是否真實，對于需要報銷的發(fā)票，有抬頭與本企業(yè)單位不符、大小寫金額不符、涂改發(fā)票、發(fā)票上無收款單位章或收款人章等情況的，則不可接受該發(fā)票報銷，只有等其補(bǔ)辦手續(xù)后才可報銷；看報銷單上的各部門領(lǐng)導(dǎo)是否簽字審批，若是沒有上級部門簽字則不予報銷，待領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報銷此款項；看報銷單上的摘要、金額填寫是否與所附票據(jù)相符。

其次，出納小王在辦理報銷付款時，應(yīng)該唱收唱付，這樣不但可以加深印象并與當(dāng)事人核對金額，還可以取得他人的聽覺旁證。報銷款項需先由報銷人簽字后付款；對于已付款的報銷單要蓋付訖章。若是付款單據(jù)由他人代領(lǐng)現(xiàn)金，應(yīng)簽代領(lǐng)人名字，而不得簽被代領(lǐng)人名字。

根據(jù)上述流程辦理報銷業(yè)務(wù)，才可以避免出錯，才能維護(hù)好出納人員的利益和企業(yè)單位的利益，防止一些不法分子有圖謀不軌的行為。

實例1-3 A公司市場部李四長期因公駕車外出，公司配備了加油充值卡，由于加油卡沒錢了，他向公司申請2000元支票給加油卡充值，于是李四拿著申請單到出納小王處領(lǐng)用支票。試問出納小王應(yīng)如何操作？

解析：由題意知，主要考核的是對支票的管理。

出納小王應(yīng)運用支票管理知識來辦理該筆業(yè)務(wù)。當(dāng)員工領(lǐng)用支票時，要設(shè)立備查登記簿，需要經(jīng)過企業(yè)單位主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審簽后由領(lǐng)用人簽章領(lǐng)取，這里則需要李四簽字領(lǐng)用支票。所領(lǐng)用的支票必須填寫收款單位，不應(yīng)簽發(fā)空白支票。支票金額、日期、印鑒都應(yīng)清楚，支票存根聯(lián)上也要逐項寫明金額、用途、領(lǐng)用人，并在備查簿上注明空白支票和支票限額。若是支票作廢，則應(yīng)按順序裝訂在憑證中。

注意 支票領(lǐng)走后，一定要及時核查銀行存款賬目，查看其劃賬情況以及時登賬，及時掌握銀行存款余額變動情況。