第一章 總則

1 本章說明

本章共有9條，規定了本條例的立法宗旨、社會保險制度的方針和社會保險水平、用人單位和個人的權利義務、社會保險財政保障和基金監督以及工會的責任等內容。

第一條 立法宗旨

為了規范社會保險關系，維護公民參加社會保險和享受社會保險待遇的合法權益，使公民共享發展成果，促進社會和諧穩定，根據憲法，制定本法。

■解讀與應用

● [制定和實施社會保險法的作用]

制定和實施社會保險法，對于規范社會保險關系，促進社會保險事業的發展，保障公民共享發展成果，維護社會和諧穩定，具有十分重要的意義。

（1）規范社會保險關系。社會保險關系是指社會保險主體在社會保險活動中所形成的權利義務關系。社會保險關系比較復雜，包括政府與公民之間、社會保險費征收機構與用人單位和個人之間、用人單位與職工之間，社會保險經辦機構與參保人員之間等多重關系。社會保險法的立法目的之一，就是要規范它們之間的關系，明確相互的權利和義務。

（2）維護公民參加社會保險和享受社會保險待遇的合法權益。公民參加社會保險，主要權利就是享受社會保險待遇，此外還有參與社會保險監督。社會保險法主要是一部權利法，它需要確定參保人員應當有哪些權利、享受什么待遇，這些權利和待遇如何保障、如何救濟，這是社會保險立法的主要目的。公民依法參加社會保險并享受社會保險待遇，是憲法規定的獲得物質幫助權利的具體體現。本法分別對公民參加基本養老保險、基本醫療保險、工傷保險、失業保險和生育保險作了規定，并對享受社會保險待遇作了原則規定。

（3）使公民共享發展成果，促進社會和諧穩定。在市場經濟條件下，經濟規律發揮著基礎性的作用，在社會財富的初次分配中，效率處于優先地位，可能會產生貧富分配不均的后果，加劇社會矛盾。社會保險具有社會財富的再次分配功能，包括年輕人向年老人，收入高的人向收入低的人、健康的人向患有疾病的人的再分配，具有社會共濟的性質，體現了發展成果共享的價值觀。建立強制性的社會保險制度，使所有人老有所養，病有所醫，實現社會再次分配的公平性，為社會提供“安全網”，解決人們的后顧之憂，有利于實現社會和諧穩定。

第二條 建立社會保險制度

國家建立基本養老保險、基本醫療保險、工傷保險、失業保險、生育保險等社會保險制度，保障公民在年老、疾病、工傷、失業、生育等情況下依法從國家和社會獲得物質幫助的權利。

■解讀與應用

● [社會保險的功能]

社會保險具有以下功能：（1）社會保險具有防范風險的功能。風險主要分為兩大類：人身風險與工作風險。人身風險包括：年老、疾病、工傷、生育風險。工作風險包括失業風險。這些風險具有不可避免的特性，當風險來臨時，個人往往難以憑自力救濟的方式應對風險，因而對生活造成重大損失。社會保險制度的最基本作用，是在風險發生時對個人提供收入損失補償，保證個人在暫時或者永久失去勞動能力以及暫時失去工作崗位從而造成收入中斷或者減少時，仍然能夠繼續享有基本生活保障，將個人風險轉化為社會風險。（2）社會穩定功能。社會保險是社會穩定的“調節器”。一方面，能使社會成員產生安全感，對未來生活有良好的心理預期，安居樂業；另一方面，能緩解社會矛盾，構建和諧的社會環境來實現整個社會的穩定。（3）有利于實現社會公平。由于人們在文化水平、勞動能力、資本積累等方面的差異，形成收入上的差距，差距加大，就會造成貧富懸殊的社會問題。社會保險可以通過強制征收保險費，聚集成保險基金，對收入較低或失去收入來源的個人給予補助，提高其生活水平，在一定程度上實現社會的公平分配。（4）有利于保證社會勞動力再生產順利進行。市場經濟需要勞動力的正常再生產，而市場競爭所形成的優勝劣汰，必然造成部分勞動者暫時退出勞動崗位，這就使部分勞動者及其家庭失去收入而陷入生存危機，而社會保險則確保了這部分成員的基本生活需要，使勞動力的供給和正常再生產成為可能，為維持市場經濟正常運行提供勞動力后備軍。（5）實行收入再分配，適當調節勞動分配，保障低收入者的基本生活。

■關聯參見

《中華人民共和國勞動法》第70條[社會保險制度]（P111）

第三條 社會保險制度的方針和社會保險水平

社會保險制度堅持廣覆蓋、保基本、多層次、可持續的方針，社會保險水平應當與經濟社會發展水平相適應。

■解讀與應用

● [社會保險制度的方針]

健全和完善社會保險制度，是構建社會主義和諧社會、實現國家長治久安的重要保證。社會保險制度必須堅持“廣覆蓋、保基本、多層次、可持續”的十二字方針。

（1）廣覆蓋。就是要擴大社會保險的覆蓋面，使盡可能多的人納入到社會保險制度中來。公民在年老、疾病、失業、生育等情形下，享有從國家和社會獲得物質幫助的權利，這是憲法賦予公民的權利。社會保險是社會保障的重要組成部分，堅持廣覆蓋的方針，是維護公民參加社會保險和享受社會保險待遇的合法權益，是構建社會主義和諧社會的內在要求。從我國保險制度的建立和發展看，我國社會保險范圍是逐漸擴大的：從城鎮人口到農村人口，從國有單位到非國有單位，從就業相關人員到非從業人員。基本養老保險和基本醫療保險的覆蓋范圍最廣，其目標是做到“老有所養，病有所醫”。工傷保險、失業保險、生育保險是與就業相關的保險制度，其覆蓋范圍限于職工和與職工相關的其他人員。

（2）保基本。我國社會保險待遇以保障公民基本生活和需要為主。較低水平的社會保險待遇，是由我國經濟發展水平相對落后決定的。除了客觀條件的制約外，“保基本”還有兩個功能：一方面可以防止高標準的社會保險造成國家財政、用人單位和個人的負擔過重；另一方面就某些保險而言，如失業保險，可以避免有勞動能力的人過分依賴社會保險，而放棄以勞動為本的生存方式。

（3）多層次。社會保險的多層次表現在除了基本養老保險、基本醫療保險外，還有補充養老保險、補充醫療保險，以及補充性的商業保險。

（4）可持續。就是建立社會保險可持續發展的長效機制，實現社會保險制度穩定運行。主要是社會保險基金收支能夠平衡，自身能夠良性運行。在人口老齡化來臨時基本養老保險制度能夠持續，不給財政造成過大的壓力，不給企業和個人造成太大繳費壓力。

● [社會保險水平的確定]

社會保險水平應當與經濟社會發展水平相適應。憲法第14條第4款規定，國家建立健全同經濟發展水平相適應的社會保障制度。經濟社會發展是社會保險賴以存在的基礎，社會保險不可能超越經濟社會發展階段。經濟社會發展水平制約著社會保險發展水平。這兩者的關系是只有經濟社會持續發展，社會保險才能有發展的基礎，社會保險水平必須與經濟社會發展水平相適應；反之，社會保險能夠為經濟社會發展創造穩定的環境，減少個人的后顧之憂，提高消費預期，從而擴大內需，促進經濟社會發展。

必須把握適當的社會保險發展水平。一方面有利于勞動保護并推進經濟社會持續發展；另一方面如果保障水平超過適度上限，就會導致政府、用人單位負擔加重，制約經濟社會健康發展。就目前來看，我國社會保險水平還比較低，我國社會保險事業滯后于經濟社會發展水平，并成為制約經濟發展的瓶頸。要真正建立和諧社會，必須在發展經濟的同時，不斷促進社會保險事業的發展。

總之，社會保險事業的發展和經濟社會發展之間是相互依存、相互協調、相互補充、相互促進的關系。社會保險水平應當與經濟社會發展水平相適應。

■關聯參見

《中華人民共和國勞動法》第71條[社會保險水平]（P111）

第四條 用人單位和個人的權利義務

中華人民共和國境內的用人單位和個人依法繳納社會保險費，有權查詢繳費記錄、個人權益記錄，要求社會保險經辦機構提供社會保險咨詢等相關服務。

個人依法享受社會保險待遇，有權監督本單位為其繳費情況。

■解讀與應用

● [社會保險關系中用人單位的權利和義務]

（1）用人單位的權利。用人單位可以向社會保險經辦機構查詢、核對其繳費記錄，要求社會保險經辦機構提供社會保險咨詢等相關服務。

（2）用人單位主要有以下義務：一是繳費義務。職工基本養老保險、職工基本醫療保險、失業保險的繳費義務由用人單位與職工共同承擔；工傷保險、生育保險的繳費義務全部由用人單位承擔。二是登記義務。用人單位應當自成立之日起30日內憑營業執照、登記證書或者單位印章，向當地社會保險經辦機構申請辦理社會保險登記；用人單位應當自用工之日起30日內為其職工向社會保險經辦機構申請辦理社會保險登記。三是申報和代扣代繳義務。用人單位應當自行申報、按時足額繳納社會保險費，非因不可抗力等法定事由不得緩繳、減免。職工應當繳納的社會保險費由用人單位代扣代繳，用人單位應當按月將繳納社會保險費的明細情況告知本人。

● [社會保險關系中個人的權利和義務]

（1）個人主要有以下權利：一是依法享受社會保險待遇。二是有權監督本單位為其繳費情況。三是個人可以向社會保險經辦機構查詢、核對其繳費和享受社會保險待遇記錄，要求社會保險經辦機構提供社會保險咨詢等相關服務。

（2）個人主要有以下義務：一是繳費義務。職工要承擔職工基本養老保險、職工基本醫療保險、失業保險的繳費義務；無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加基本養老保險（基本醫療保險）的非全日制從業人員以及其他靈活就業人員可以參加基本養老保險、職工基本醫療保險，由個人繳納基本養老保險和基本醫療保險費；農村居民參加新型農村社會養老保險、新型農村合作醫療，要承擔繳費義務；城鎮居民參加城鎮居民社會養老保險、城鎮居民基本醫療保險，要承擔繳費義務。二是登記義務。自愿參加社會保險的無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加社會保險的非全日制從業人員以及其他靈活就業人員，應當向社會保險經辦機構申請辦理社會保險登記；失業人員應當持本單位為其出具的終止或者解除勞動關系的證明，及時到指定的公共就業服務機構辦理失業登記。

■關聯參見

《社會保險費征繳暫行條例》第5條（P133）

第五條 社會保險財政保障

縣級以上人民政府將社會保險事業納入國民經濟和社會發展規劃。

國家多渠道籌集社會保險資金。縣級以上人民政府對社會保險事業給予必要的經費支持。

國家通過稅收優惠政策支持社會保險事業。

■解讀與應用

根據《財政部、國家稅務總局關于基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、住房公積金有關個人所得稅政策的通知》，個人實際領（支）取原提存的基本養老保險金、基本醫療保險金、失業保險金和住房公積金時，免征個人所得稅。

根據《財政部、國家稅務總局關于生育津貼和生育醫療費有關個人所得稅政策的通知》，生育婦女按照縣級以上人民政府根據國家有關規定制定的生育保險辦法，取得的生育津貼、生育醫療費或其他屬于生育保險性質的津貼、補貼，免征個人所得稅。

第六條 社會保險基金監督

國家對社會保險基金實行嚴格監管。

國務院和省、自治區、直轄市人民政府建立健全社會保險基金監督管理制度，保障社會保險基金安全、有效運行。

縣級以上人民政府采取措施，鼓勵和支持社會各方面參與社會保險基金的監督。

■解讀與應用

● [社會保險基金監督的特點]

社會保險基金監督有以下特點：（1）監督主體多元化。國家對社會保險基金實行嚴格監管。社會保險基金監督管理制度按照主體不同，可以分為：人大監督；行政監督；社會監督。（2）全過程監督。對社會保險基金的收支、管理和投資運營情況的監督涵蓋了社會保險基金事前、事中、事后的全方位運作。（3）監督的目的是保證社會保險基金安全、有效運行。社會保險基金安全是第一位的，只有在保證社會保險基金安全的基礎上，才能審慎提高社會保險基金運行效率。

● [社會保險基金監督的主體]

（1）人大監督

人大監督是指人大及其常委會為了維護憲法、法律的尊嚴和人民的根本利益，代表人民的意志，對由它產生的“一府兩院”的行政、執法和工作情況實施的監督。各級人民代表大會常務委員會依據憲法和有關法律的規定，行使監督職權。人大監督是國家監督中最具有權威性和法律效力的監督。本法第76條規定，各級人民代表大會常務委員會聽取和審議本級人民政府對社會保險基金的收支、管理、投資運營以及監督檢查情況的專項工作報告，組織對本法實施情況的執法檢查等，依法行使監督職權。

（2）行政監督

行政監督是指行政機關內部上下級之間，以及專設的財政部門、審計機關等對行政機關及其工作人員的監督。①財政部門、審計機關按照各自職責，對社會保險基金的收支、管理和投資運營情況實施監督。財政部門負責擬訂社會保險資金的財務管理制度，審核社會保險基金預算、決算草案，組織實施對社會保險資金財政監督。審計是指由專設機關依照法律對國務院各部門和地方各級政府的財政收支，對國家的財政金融機構和企業事業組織的財務收支，進行事前和事后的審查。《審計法》第23條規定，審計機關對政府部門管理的和其他單位受政府委托管理的社會保障基金、社會捐贈資金以及其他有關基金、資金的財務收支，進行審計監督。《審計法實施條例》第21條規定，審計法第23條所稱社會保障基金，包括社會保險、社會救助、社會福利基金以及發展社會保障事業的其他專項基金。②社會保險行政部門對社會保險基金的收支、管理和投資運營情況進行監督檢查，發現存在問題的，應當提出整改建議，依法作出處理決定或者向有關行政部門提出處理建議。社會保險行政系統在部、省、市、縣四級均設有監督機構。人力資源和社會保障部負責總體部署全國社會保險基金監督工作，對各地監督工作進行業務指導，受理群眾舉報，直接查處重大案件等。省級以下社會保險行政部門負責本轄區內的基金監督工作，根據當地情況開展有針對性的檢查活動。③其他行政機關對社會保險基金的監督。

國務院和省、自治區、直轄市政府建立健全社會保險基金監督管理制度，保障社會保險基金安全、有效運行。為加強對社會保險基金的監督管理，相關部門依據國家的法律、法規制定了《社會保險基金財務制度》、《社會保險基金會計制度》、《社會保險基金行政監督辦法》、《社會保險基金監督舉報工作管理辦法》、《社會保險審計暫行規定》、《社會保險稽核辦法》等一系列規章和制度。這些規范性文件建立了社會保險基金全過程的監督機制，尤其是對社會保險基金使用過程的監督管理，從而建立統一規范的社會保險基金行政監督體系。主要的社會保險基金行政監督管理制度有：收支兩條線管理；專款專用；分別建賬、分賬核算；現場監督和非現場監督相結合；外部審計；透明公開等。

（3）社會監督

①社會保險監督委員會的監督。本法第80條規定，統籌地區政府成立由用人單位代表、參保人員代表，以及工會代表、專家等組成的社會保險監督委員會，掌握、分析社會保險基金的收支、管理和投資運營情況，對社會保險工作提出咨詢意見和建議，實施社會監督。社會保險經辦機構應當定期向社會保險監督委員會匯報社會保險基金的收支、管理和投資運營情況。社會保險監督委員會可以聘請會計師事務所對社會保險基金的收支、管理和投資運營情況進行年度審計和專項審計。審計結果應當向社會公開。社會保險監督委員會發現社會保險基金收支、管理和投資運營中存在問題的，有權提出改正建議；對社會保險經辦機構及其工作人員的違法行為，有權向有關部門提出依法處理建議。②任何組織或者個人有權對有關社會保險基金的違法行為進行舉報、投訴。行政機關對舉報、投訴應當予以支持。行政機關對屬于職責范圍的舉報、投訴，應當依法處理；對不屬于職責范圍的，應當書面通知并移交有權處理的行政機關處理。有關行政機關應當及時處理，不得推諉。

第七條 社會保險行政管理職責分工

國務院社會保險行政部門負責全國的社會保險管理工作，國務院其他有關部門在各自的職責范圍內負責有關的社會保險工作。

縣級以上地方人民政府社會保險行政部門負責本行政區域的社會保險管理工作，縣級以上地方人民政府其他有關部門在各自的職責范圍內負責有關的社會保險工作。

第八條 社會保險經辦機構職責

社會保險經辦機構提供社會保險服務，負責社會保險登記、個人權益記錄、社會保險待遇支付等工作。

第九條 工會的職責

工會依法維護職工的合法權益，有權參與社會保險重大事項的研究，參加社會保險監督委員會，對與職工社會保險權益有關的事項進行監督。