第三節 國際貨物買賣合同的履行

一、單項選擇題（以下各小題所給出的4個選項中，只有1項最符合題目要求，請將正確選項的代碼填入括號內）

1．賣方可以在以下哪種情況下催促買方開立信用證？（　）

A．賣方想延遲發貨

B．貨價出現變化

C．合同剛剛簽訂

D．買方未按規定時間開證

【答案】D

【解析】在買方未按規定開立信用證時，賣方應催促對方迅速依約辦理開證手續。

2．信用證修改通知書的內容在兩項以上者，受益人（　）

A．要么全部接受，要么全部拒絕

B．可選擇接受

C．必須全部接受

D．只能部分接受

【答案】A

【解析】《UCP600》規定，對同一修改通知中的修改內容不允許部分接受，受益人要么全部接受，要么全部拒絕。

3．關單也就是裝貨單，也稱為“下貨紙”，其英文簡稱是（　）。

A．C/O

B．D/O

C．S/O

D．P/O

【答案】C

【解析】裝貨單（Shipping Order），英文簡稱為S/O。

4．一般而言，制單的程序是（　）。

A．先繕制匯票，然后按匯票內容分別繕制其他單證

B．先繕制發票，然后按發票內容分別繕制其他單證

C．先繕制裝箱單，然后按裝箱單內容分別繕制其他單證

D．先繕制提單，然后按提單內容分別繕制其他單證

【答案】B

【解析】發票是所有單據中出單時間最早的。在制單過程中，應先繕制發票，然后以發票為基礎分別繕制其他單證。

5．信用證依據買賣合同開立，出口商要保證安全收匯，所制作的單據必須做到（　）。

A．與買賣合同的規定相符

B．與信用證的條款相符

C．與實際發運的貨物相符

D．信用證與買賣合同不一致時，以買賣合同的規定為主，適當參照信用證的有關條款

【答案】B

【解析】信用證是根據買賣雙方的貿易合同而開立的，它一旦為各有關當事人所接受，即成為各有關當事人必須遵循的契約性文件。在信用證結算業務中，各有關當事人必須受其約束，按照信用證所規定的條件、條款，逐條對照，以確定單據是否滿足信用證的要求。

6．我國對出口商品實行出口退稅制度，出口企業在辦理出口退稅手續時，要向國家稅務機構提交（　）。

A．三單兩票

B．三單一票

C．三單三票

D．兩單兩票

【答案】D

【解析】辦理出口退稅的重要憑據是“兩單兩票”，即出口貨物報關單（出口退稅專用聯）、出口貨物核銷單（出口退稅專用聯）、采購出口貨物的增值稅專用發票和出口發票。

7．進口商填寫開證申請書的主要依據是（　）。

A．發票

B．貿易合同

C．訂單

D．進口許可證

【答案】B

【解析】進口合同簽訂后，進口商必須按合同規定開立信用證，開證申請書的內容應與合同條款相一致。

8．我國進口貨物運輸保險可分為預約保險和逐筆保險兩種方式。買方采用逐筆保險方式一般是在（　）。

A．進口數量較大時

B．進口數量不大時

C．進口產品貴重時

D．進口產品廉價時

【答案】B

【解析】當進口數量不大時，買方可采用逐筆保險方式，即買方接到賣方發貨通知后，立即填寫投保單并送交保險公司，辦理保險業務。

9．提單日期為7月15日，信用證的有效期為8月15日，按《UCP600》規定，受益人向銀行交單的最遲日期為（　）。

A．7月15日

B．8月5日

C．8月15日

D．8月6日

【答案】B

【解析】按《UCP600》規定，信用證如未規定交單截止日，信用證和相關單據最遲交單日為發運日之后的21個日歷日內交單，并不遲于信用證的截止日。

10．按《UCP600》規定，信用證項下匯票的付款人應是（　）。

A．議付行

B．開證申請人

C．開證行

D．受益人

【答案】C

【解析】按《UCP600》規定，信用證項下匯票的付款人應是開證行。信用證不應開立以開證申請人為付款人的匯票，如開立了該匯票也僅視作一種附加單據，而不能作為金融單據。

11．各種運輸單據中，能起到貨物收據、運輸合同和物權憑證作用的是（　）。

A．鐵路運單

B．航空運單

C．海運提單

D．海運單

【答案】C

【解析】各種運輸單據中，只有海運提單具有物權憑證的作用。其他各種運輸單據，如鐵路運單、航空運單、海運單，都不是物權憑證，不能轉讓。

12．提單的抬頭通常做成（　）。

A．記名式

B．不記名式

C．指示抬頭

D．空白不填

【答案】C

【解析】考慮到提單的安全性和流通性，提單的抬頭通常做成指示抬頭，以便于流通轉讓。

13．貨物裝船后，憑以換取正本提單的單據是（　）。

A．托運單

B．裝貨單

C．大副收據

D．訂艙委托書

【答案】C

【解析】貨代托運人在貨物被裝船后，持憑大副收據或者打印載有“已放關，貨物已裝船，可放單”字樣的電子裝貨單，向承運人或其代理人換取“提單”或“海運單”，并及時將“提單”或“海運單”送交貨主。

14．匯票的抬頭是指匯票的（　）。

A．出票人

B．受票人

C．收款人

D．匯票的期限

【答案】C

【解析】匯票的收款人，俗稱“抬頭”，具體寫法有三種：①限制性抬頭；②指示式抬頭；③來人抬頭。

15．提單的抬頭是指提單的（　）。

A．Shipper

B．Consignee

C．Notify party

D．Port of loading

【答案】B

【解析】提單的抬頭是指提單的收貨人（Consignee）。A項，Shipper為托運人；C項，Notify party為通知方；D項，Port of loading為裝運港。

16．按《UCP600》規定，開證行、保兌行或其指定銀行審核單據的時間不得超過自收到的單據翌日起（　）。

A．5個銀行工作日

B．7個銀行工作日

C．10個銀行工作日

D．21個銀行工作日

【答案】A

【解析】關于開證行、保兌行等相關銀行在收到單據后的處理時間，《UCP500》規定“合理時間，不超過收單翌日起第7個工作日”，而《UCP600》改為“最多為收單翌日起第5個工作日”。這樣，一方面把單據處理時間的雙重標準簡化為單純的天數標準，另一方面縮短了單據的處理時間。

17．根據《跟單信用證統一慣例》（《UCP600》），除非信用證另有規定，商業發票的簽發人必須是（　）。

A．開證申請人

B．受益人

C．開證行

D．保兌行

【答案】B

【解析】采用信用證時，《UCP600》規定發票必須由受益人出具。對可轉讓信用證，在第一受益人換單條件下，第二受益人可出具自己為出票人的發票。

18．根據《跟單信用證統一慣例》（《UCP600》），除非信用證另有規定，商業發票的抬頭必須做成（　）。

A．開證行

B．開證行指定的銀行

C．開證申請人

D．受益人

【答案】C

【解析】《UCP600》第十八條規定：“商業發票必須出具成以申請人為抬頭（第三十八條另有規定者除外）。”在顯示發票抬頭人時，必須注意發票抬頭應做成信用證的申請人名稱、地址。

19．出口商委托貨代辦理租船訂艙時，出口商填寫的是（　）。

A．報關單

B．托運單

C．報檢單

D．裝貨單

【答案】B

【解析】租船訂艙時，出口商填制訂艙委托書（托運單），貨代公司在托運單上填上船名航次，同時把配艙回單、裝貨單退還給托運人。托運人憑貨代公司簽署的裝貨單到海關辦理出口報關手續。

20．買賣雙方在簽定合同、履行合同時必須遵循的一項原則是（　）。

A．實事求是

B．平等互利

C．積極主動

D．重合同、守信用

【答案】D

【解析】進口合同簽訂以后，作為買方，要堅持“重合同、守信用”的原則，按時履行約定的義務，即按合同規定支付貨款和收取貨物。同時，也要督促賣方按合同規定履行其按時交貨、及時交單和轉移貨物所有權的義務。

二、多項選擇題（以下各小題給出的5個選項中，有2個或者2個以上的選項符合題目要求，請將符合題目要求選項代碼填入括號內）

1．審核信用證的要點，包括（　）。

A．是否與開證申請書一致

B．信用證條款與買賣合同是否一致

C．是否加列了對賣方不利的條款

D．是否有境外有效期

E．是否存在著軟條款

【答案】BCDE

【解析】A項，開證行在開立信用證時按開證申請書內容開證，開證申請書不是信用證審核的要點。

2．下列對制單結匯的要求，表述正確的有（　）。

A．保險單的日期不能遲于提單日期

B．商業發票的名稱必須和信用證的一致

C．提單的抬頭一般為指示抬頭

D．匯票的受票人必須作成開證行或付款行

E．保險單的被保險人必須作成開證申請人

【答案】ABCD

【解析】E項，保險單的被保險人應是信用證上的受益人，并加空白背書，便于辦理保險單轉讓。

3．開證行審單時如發現不符點可拒付貨物，其理由可以為（　）。

A．單證不符

B．貨物不符合合同規定

C．單單不符

D．貨物未裝運

E．貨物數量短缺

【答案】AC

【解析】單證不符和單單不符是開證行拒付的惟一理由，而不應涉及貨物。

4．進口索賠的對象為（　）。

A．銀行

B．保險公司

C．承運人

D．出口方

E．國家稅務局

【答案】BCD

【解析】進口索賠的對象主要有：①向賣方即出口方索賠；②向承運人索賠；③向保險公司索賠。

5．根據《UCP600》，信用證項下的匯票付款人應做成（　）。

A．開證申請人

B．開證行

C．開證行指定的銀行

D．開證申請人指定的銀行

E．受益人指定的銀行

【答案】BC

【解析】根據《UCP 600》，信用證項下承擔付款義務或充當匯票付款人的銀行，通常是開證行自身或開證行指定的銀行。

6．根據《跟單信用證統一慣例》（《UCP 600》），除非信用證另有規定，商業發票（　）。

A．必須由信用證中指定的受益人簽發

B．必須做成開證申請人抬頭

C．對貨物的描述必須符合信用證的描述，但也可使用統稱

D．不必簽署

E．金額不得超過信用證金額

【答案】ABDE

【解析】C項，根據《UCP600》，發票上的貨物描述部分是發票的中心內容，一般情況下，必須描寫具體。

7．根據《跟單信用證統一慣例》（《UCP600》），海運提單表面上注明承運人的名稱，（　）。

A．必須由承運人或其代理人、或船長或其代理人簽署

B．簽署人需表明其身份

C．簽署人不需表明其身份

D．若為代理人簽署，還必須表明被代理

E．若為代理人簽署，只要表明其身份，而不需要表明被代理一方的名稱和身份

【答案】ABD

【解析】根據《UCP600》，提單，無論名稱如何，須表明承運人名稱并由下列人員簽署核證實：①承運人或其具名代理人；②船長或其具名代理人；③承運人、船長或代理人的任何簽字必須標明其承運人、船長或代理人的身份；④代理人的任何簽字必須標明其系代表承運人還是船長簽字。

8．下列信用證的條款中，屬于軟條款的有（　）。

A．商業發票需開證申請人簽署

B．商業發票需簽署

C．商檢證書由開證申請人簽發，并作為議付單據之一

D．承運船只由買方指定，船名以信用證修改書的方式通知，交單時必須提交信用證修改書

E．貨物樣品寄交開證申請人認可，認可電傳作為議付單據之一

【答案】ACDE

【解析】B項，商業發票不需要簽署。但是，如果信用證要求商業發票必須簽署，該項要求并不構成軟條款，此時出票人必須簽署。

三、判斷題（判斷以下各小題的對錯，正確的用A表示，錯誤的用B表示）

1．我某出口公司按CIF條件出售貨物一批，合同規定憑信用證付款，買方在約定的時間內未開來信用證。由于合同規定的裝運期已到，為了重合同、守信用，我方仍應按時發貨，以免影響對外信譽。（　）

【答案】B

【解析】在信用證支付方式下，按時開證是買方履行合同應盡的義務，是賣方正常履約的前提。

2．凡國外進口商要求我官方機構簽發一般原產地證的既可向商檢機構也可向貿促會申請出證。（　）

【答案】B

【解析】凡進口商要求我官方機構簽發一般原產地證的，申請單位應向檢驗檢疫機構申請辦理；凡進口商要求我民間機構簽發一般原產地證的，申請單位應向貿促會申請辦理；未明確要求的，可向檢驗檢疫機構或貿促會申請辦理。

3．出口商檢證書的出證日期應早于提單的日期。（　）

【答案】A

【解析】按照出口流程，法檢商品只有先辦理報檢手續才允許裝運。

4．審證時銀行側重審核信用證的真偽、開證行的政治背景、資信能力、付款責任、索匯路線等方面內容；出口商著重審核信用證的性質和內容是否與合同一致。（　）

【答案】A

【解析】審核信用證是通知行和出口商的共同職責。其中，銀行側重審核信用證的真實性、開證行的政治背景、資信能力、付款責任和索匯路線等方面內容；出口商著重審核信用證性質和內容與合同是否一致。

5．在信用證業務中，所有單據中有關貨物的描述必須與信用證中的描述完全一致。（　）

【答案】B

【解析】在信用證業務中，除了商業發票中有關貨物的描述必須與信用證中的描述完全一致外，其他單據如提單、裝箱單等，都允許有一定的差異，只要不與信用證描述相沖突。

6．在修改信用證時，受益人可接受同一修改通知中的部分內容，而將另外的內容退回通知行。（　）

【答案】B

【解析】《UCP600》第十條規定：“不允許部分接受修改，部分接受修改將被視為拒絕接受修改的通知。”

7．出口押匯是指出口地銀行在收到貸款貸記其賬戶的通知時向受益人付款的一種結匯方式。（　）

【答案】B

【解析】出口押匯是指企業（信用證受益人）在向銀行提交信用證項下單據議付時，銀行（議付行）根據企業的申請，憑企業提交的全套單證相符的單據作為質押進行審核，審核無誤后，參照票面金額將款項墊付給企業，然后向開證行寄單索匯，并向企業收取押匯利息和銀行費用并保留追索權的一種短期出口融資業務。

8．出口退稅制度有利于我國對外貿易的發展。（　）

【答案】A

【解析】出口退稅是指對已報關離境的商品，由稅務機關將其出口前在生產和流通各環節中已繳納的國內稅款退還給企業，使出口產品以無稅成本進入國際市場，加強其競爭力，擴大產品出口。因此，實行出口退稅制度有利于我國對外貿易的發展。

9．申請開立信用證時，進口商在合同中對出口商所做的有關規定應轉化為單據，具體規定在信用證中。（　）

【答案】A

【解析】申請開立信用證時，進口商對出口商所做的有關規定體現在信用證的單據條款中，出口商只有提交符合規定的各種單據才能順利結匯。

10．進口合同采用CIF成交時，我方必須辦理投保手續。（　）

【答案】B

【解析】進口合同采用CIF成交時，按照慣例是由賣方（出口商）辦理投保手續。

11．在進出口業務中，進口人收到貨物后，發現貨物與合同規定不符時，在任何時候都可以向供貨方索賠。（　）

【答案】B

【解析】索賠是有期限的。如果進口人未在合同規定的期限內提出索賠，則超過索賠期限后，無權再向供貨方提出索賠。

12．在買方已經支付貨款的情況下，即使買方享有復驗權，也無權向賣方提出索賠。（　）

【答案】B

【解析】根據有關法律和國際公約規定，買方在收到貨物后有復驗權，即使買方已經支付貨款，但如果賣方交貨的品質、數量、包裝與合同規定的不符，買方仍有權依法向賣方提出索賠。

13．在國際貨物買賣合同中，在貨物的風險轉移至買方之后，賣方對貨物與合同不符概不承擔責任。（　）

【答案】B

【解析】在國際貨物買賣合同中，在貨物的風險轉移至買方之后，若賣方的商品品質、數量、包裝等不符合合同的規定，賣方依然要承擔責任。

14．若一方違反了合同所約定的包裝條件，另一方有權提出索賠，但無權拒收貨物。（　）

【答案】B

【解析】賣方交貨的品質、數量、包裝等與合同規定不符，構成賣方違約，買方可以根據賣方違約所造成的結果，區別情況，依法提出撤銷合同或提出損害賠償。

15．關于發票的抬頭，若信用證無明確規定，則以開證行為抬頭人。（　）

【答案】B

【解析】《UCP 600》第十八條規定：“商業發票必須做成以開證申請人的名稱為抬頭（第三十八條另有規定者除外）。”在顯示發票抬頭人時，必須注意發票抬頭應做成開證申請人名稱、地址。

16．提單的被通知人，若信用證無明確規定，則應填寫開證申請人。（　）

【答案】A

17．某信用證金額為25775美元，而賣方向銀行結匯時提供的匯票金額為25750美元，對此，開證行認為單證不符，予以拒付。（　）

【答案】B

【解析】按照《公約》規定，發票總值不能超過信用證的總金額。而根據商業發票開立的匯票金額只要未超過信用證項下規定的金額，開證行是不能拒付的。

18．匯票通常開具一式兩份，第一份為正本，第二份為副本，只有正本才有法律效力。（　）

【答案】B

【解析】匯票的正本和副本具有同樣的法律效力。

19．銀行不接受出單日期遲于裝船或發運或接受監管之日的保險單，即使保險單上表明保險責任最遲于貨物裝船或發運或接受監管之日生效。（　）

【答案】B

【解析】通常情況下，銀行不接受出單日期遲于裝船或發運或接受監管之日的保險單，除非保險單上表明保險責任最遲于貨物裝船或發運或接受監管之日生效。

20．某公司收到客戶開來的信用證，規定最遲裝運期為“0n or about Nov.15,2013”，則該公司可以在11月15日前后10天內發運貨物。（　）

【答案】B

【解析】根據《UCP600》第三條的規定，“于或約于”（on or about）或類似措辭將被理解為一項約定，按此約定，某項事件將在所述日期前后各五天內發生，起迄日均包括在內。

21．不可撤銷議付信用證列有“最遲裝運期”而未列有“議付到期日”，則應被理解為“雙到期”。（　）

【答案】B

【解析】根據《UCP600》解釋，信用證必須規定一個交單的截止日。沒有規定交單截止日的信用證為無效信用證。

22．貨物裝船后，托運人憑船公司的裝貨單換取已裝船提單。（　）

【答案】B

【解析】已裝船提單是指貨物裝船后由承運人或其授權代理人根據大副收據簽發給托運人的提單。

23．所有的進出口公司都必須直接向海關辦理報關手續。（　）

【答案】B

【解析】《海關法》規定：“進出口貨物收發貨人、報關企業辦理報關手續，必須依法經海關注冊登記，報關人員必須依法取得報關資格。未依法經海關注冊登記的企業和未依法取得報關從業資格的人員，不得從事報關業務。”據此，企業只有依法辦理注冊登記，取得《企業報關注冊登記證明書》后，才具有報關權，方可開展進出口貨物的報關業務。

24．CIF條件下，如果我方取得的提單日期是3月5日，而保險單的日期是3月8日，不會影響我方安全迅速地收匯。（　）

【答案】B

【解析】由于保險單生效日期原則上不得遲于貨物單據上的裝貨、發貨（或在聯合貨運場）和承運日期。題中，保險單的生效日期遲于我方取得提單的日期，因此會對我方安全收匯產生不利影響。

24．信用證規定裝運港為“Chinese Port”（中國口岸），受益人在繕制提單時應照打“Chinese Port”，以免單證不符。（　）

【答案】B

【解析】提單中裝運港一欄必須列明裝運港的名稱，并且必須與信用證中對裝貨港的規定完全一致。若信用證規定裝運港為“Chinese Port”（中國口岸），則提單中必須具體到某一港口。

25．出口公司在收到對方開出的不可撤銷信用證后，應嚴格按照信用證條款進行發貨、裝運、制單、結匯，在任何情況下，都無權要求開證行修改或撤銷信用證。（　）

【答案】B

【解析】受益人在審證中，如發現有不能接受、與買賣合同不一致的條款、或含有內容不完整、無法辦到的條款，應通過開證申請人向開證行提出改證。