前言

社會保險制度產(chǎn)生于19世紀80年代的德國，當時整個歐洲剛剛經(jīng)過了工業(yè)革命，工業(yè)革命帶來社會化大生產(chǎn)，勞動分工不斷細化，青壯年勞力甚至婦女都參與到社會勞動中，家庭的生產(chǎn)功能被打破，傳統(tǒng)的家庭保障功能也失去了存在的基礎(chǔ)。同時，市場經(jīng)濟在工業(yè)革命帶動下不斷發(fā)展，并開始呈現(xiàn)出的周期性，在經(jīng)濟蕭條期到來時，失業(yè)率不斷提高，為了緩和社會矛盾，歐洲政府開始考慮建立社會保險制度。正如德國宰相俾斯麥所說的，“一個期待著養(yǎng)老金的人，是最守本分，也是最容易統(tǒng)治的。”1952年6月國際勞工大會通過《社會保障（最低標準）公約》，國家的保障制度應(yīng)該包括以下部分：醫(yī)療護理、疾病和生育補貼、失業(yè)津貼、家庭補貼、工傷保險、殘疾、老年和遺屬保險。社會保險制度已經(jīng)成為全世界廣泛應(yīng)用的社會保障制度，根據(jù)國際勞工組織的統(tǒng)計，截止到2009年全世界有165個國家或地區(qū)建立了至少一種社會保險制度，72個國家或地區(qū)建立了覆蓋面完整的社會保險制度，2008年全世界75國社會保險支出與GDP比重平均為4.66%。

具有現(xiàn)代意義的養(yǎng)老保險制度最先出現(xiàn)于德國，1889年5月24日德國國會通過了《老年保障社會保險法》，時至今日全世界大多數(shù)國家都已經(jīng)實行了這一制度來保障老年人的生存權(quán)利。我國公共養(yǎng)老保險制度建設(shè)自1991年起正式啟動，目前由職能部門發(fā)布的4個行政文件組成，分別為1997年國務(wù)院印發(fā)的《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》、2005年國務(wù)院印發(fā)的《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》、2007年原勞動和社會保障部與財政部出臺的《關(guān)于推進企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險省級統(tǒng)籌有關(guān)問題的通知》、2009年9月國務(wù)院印發(fā)的《關(guān)于開展新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險試點的指導(dǎo)意見》。公共養(yǎng)老保險基金根據(jù)制度籌集并累積，由四個部分構(gòu)成：企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金、新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險、城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險和城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險基金。截至2011年底，全國企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金收入共計15603.58億元，支出11425.64億元，基金累計結(jié)余18500.41億元；全國新農(nóng)保、城居保、城鄉(xiāng)居保三項社會養(yǎng)老保險基金收入合計1504.39億元，支出合計797.20億元，基金累計結(jié)余1635.53億元。

近年來，關(guān)于公共養(yǎng)老保險基金監(jiān)管問題一直是我國學術(shù)界關(guān)注的熱點。2012年國家審計署發(fā)布了“全國社會保障資金審計結(jié)果”（2012年第34號公告），公告顯示在我國公共養(yǎng)老保險基金運行過程中存在大量風險，僅企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金一項產(chǎn)生的資金問題超過1900億元。筆者以此為背景，著力研究公共養(yǎng)老保險基金運行過程中的風險發(fā)生機制，力圖建立以風險控制為核心，以財務(wù)平衡為目標，以公共養(yǎng)老保險基金運行機構(gòu)為載體的適合我國國情的三層次公共養(yǎng)老保險基金控制系統(tǒng)，歷時4年最終成書。

在研究過程中，筆者對我國公共養(yǎng)老保險基金控制體系的發(fā)展歷程進行了梳理，總結(jié)了基金控制漏洞發(fā)生的根本原因，并提出了相關(guān)政策建議，主要研究方法包括：文獻研究法，用于國內(nèi)外相關(guān)研究綜述，三層次公共養(yǎng)老保險基金控制系統(tǒng)的建立和各層次變量的提出；模型法，用于闡述公共養(yǎng)老保險基金運行風險機制與消極影響；調(diào)查法和層次分析法，用于公共養(yǎng)老保險基金控制系統(tǒng)中各層次變量的權(quán)重分析。

本書主要內(nèi)容包括七個部分。首先，明確了筆者的選題背景與意義，回顧了國內(nèi)外研究現(xiàn)狀，并對全文的研究方法、行文邏輯、主要內(nèi)容和創(chuàng)新點進行了說明。其次，借鑒委托代理理論、風險管理理論和內(nèi)部控制理論，敘述我國公共養(yǎng)老保險基金控制現(xiàn)狀，分析公共養(yǎng)老保險基金運行風險，提出公共養(yǎng)老保險基金控制系統(tǒng)。我國公共養(yǎng)老保險基金控制框架經(jīng)過了20年的發(fā)展，其過程與公共養(yǎng)老保險制度的逐步完善保持了一致性。目前，我國公共養(yǎng)老保險基金控制框架已經(jīng)初步形成，但面對巨額的資金流量，其控制力度仍顯不足，導(dǎo)致了資金被不合理的占用和支付情況。影響公共養(yǎng)老保險基金運行目標的風險因素可能來自兩個方面，一是基金運行機構(gòu)的內(nèi)部，稱為內(nèi)部風險，二是基金運行機構(gòu)外部，稱為外部風險。內(nèi)部風險因素包括：人員、流程、系統(tǒng)和非常事件；外部風險因素包括：資本市場波動、信用主體行為和制度因素。各種風險因素作用于公共養(yǎng)老保險基金運行過程并打破基金的財務(wù)平衡，最終導(dǎo)致基金資產(chǎn)償付能力下降，在一定條件下風險損失可能惡化。在此基礎(chǔ)上本書提出了公共養(yǎng)老保險基金控制系統(tǒng)并通過問卷數(shù)據(jù)進行AHP層次分析得出權(quán)重結(jié)論。再次，本書根據(jù)美國社會保障機構(gòu)的官方網(wǎng)站對美國公共養(yǎng)老保險基金的運行環(huán)境和基本構(gòu)成進行了介紹，提出要從受托責任觀、健全法律和信息公開三個方面進行借鑒。最后在歸納筆者基本結(jié)論的基礎(chǔ)上提出了健全我國公共養(yǎng)老保險基金控制框架的政策建議。

本書的創(chuàng)新點包括：①提出公共養(yǎng)老保險基金運行系統(tǒng)的三個層次；②提出公共養(yǎng)老保險基金運行的前臺業(yè)務(wù)控制指標；③提出公共養(yǎng)老保險基金運行的中臺信息控制指標；④提出公共養(yǎng)老保險基金運行的后臺環(huán)境控制指標；⑤通過問卷調(diào)查對各層次基金運行控制指標的權(quán)重進行量化分析。

筆者在寫作過程中發(fā)現(xiàn)以下相關(guān)問題有待深化。首先，在三層次控制系統(tǒng)的實證分析中，由于樣本獲取難度很大，因此文中關(guān)于基金運行系統(tǒng)的三級細化指標無法得到量化結(jié)論；其次，在對我國公共養(yǎng)老保險基金控制系統(tǒng)現(xiàn)狀的論述中只能使用2012年審計署公布的數(shù)據(jù)作為分析依據(jù)，而無法取得第一手符合性測試數(shù)據(jù)；最后，目前我國公共養(yǎng)老保險制度還處于不斷完善和變革的時期，本書給出的控制系統(tǒng)也要適應(yīng)制度的發(fā)展在今后做進一步的研究以求日臻合理。

楊芳

2014.3