習題

一、判斷題

1.除少量記賬憑證根據業務事實或原始憑證編制外，多數都以客戶提交的業務憑證作為記賬憑證，這是銀行會計憑證的一個重要特點。（）

2.商業銀行按照使用憑證的范圍分為基本憑證和特定憑證兩種。其他金融性公司也一樣。（）

3.現金收款業務，先記賬后收款；現金支出業務，先付款后記賬。（）

4.每日營業終了，銀行做總分核對是指總賬各科目余額與同科目的分戶賬或余額表各戶余額合計數核對相符。（）

二、單項選擇題

1.商業銀行會計科目中有一類科目屬于資產負債共同類科目，其中包括（）。

A.吸收存款

B.清算資金往來

C.同業拆入

D.利息收入

2.商業銀行總賬根據（）進行登記。

A.會計憑證

B.明細核算中相關賬簿

C.科目日結單

D.余額表

3.（）科目屬于表外科目，應該采用單式記賬法進行賬簿登記。

A.貴金屬

B.利息收入

C.應付利息

D.待處理抵押品

4.（）賬簿是采用為適應某些業務而專門設置的專用賬簿，通常是用來登記分戶賬中未能記載的各種業務事項和重要的空白憑證、有價單證等。

A.分戶賬

B.現金日記賬

C.日計表

D.登記簿

5.甲種賬設有借方發生額、貸方發生額和余額三欄，不適用于（）的賬戶。

A.直接用賬簿計息

B.用余額表計息

C.銀行進行內部核算

D.不計息

三、多項選擇題

1.金融企業資產類科目包括（）科目。

A.吸收存款

B.應收利息

C.保險公司的應收保費

D.拆出資金

2.吸收存款科目屬于金融企業負債類科目，采用借貸記賬法進行賬簿登記，當增加時，如（）記入本科目貸方。

A.存款戶要求存入現金時

B.存款戶支取現金時

C.存款戶通過轉賬收到銷貨款時

D.個人開戶時

3.對外業務中發生現金收付，銀行以（）作為現金收入和現金付出傳票。

A.客戶提交的現金繳款單

B.客戶提交的現金支票

C.填制現金收入傳票

D.收付款憑證

4.銀行會計的明細核算系統的構成要素是（）。

A.分戶賬

B.現金收付日記賬

C.總賬

D.登記簿

5.乙種賬與甲種賬相比，賬簿格式中增加了（）項，使得其可以用于直接計息的業務。

A.借方發生額

B.日數

C.余額

D.積數

四、思考題

簡述商業銀行與其他金融企業基本核算的區別。

五、實訓

1.請根據銀行常見業務在下表各會計要素類別項下選擇打“√”。

2.某日，某行某分理處當日發生如下業務：

（1）發放欣日星建材有限公司三個月短期貸款150000元。

（2）儲戶章琴雅支取現金4000元。

（3）開戶單位金玉超市存入當日銷貨款現金470000元。

（4）同在本行開戶的金福藥房支付第四制藥廠銷貨款360000元。

（5）花錦園藝公司歸還本行到期貸款210000元，利息14700元。

該分理處上日余額如下：

請根據上日余額，編制日計表。