1.2 納稅第一步：辦理稅務登記證
辦理領取稅務登記證件時，要如實填寫稅務登記表，并按照稅務機關的要求提供有關證件、資料。解決這些操作問題，必須遵循我國稅法制度的有關規定，辦理稅務登記。
1.2.1 辦理的時間和地點
我國實行稅務登記制度，也就是稅務主管機關對納稅人的生產經營活動進行登記與管理的一種制度。因此，在我國，稅務登記是非常重要的。企業的設立、變更、注銷、停業等事項均需向稅務主管機關進行登記備案。對此，《稅務登記管理辦法》有詳細的規定：
從事生產、經營的納稅人領取工商營業執照（包含臨時工商營業執照）的，應當自領取工商營業執照之日起30日內向生產、經營地或者納稅義務發生地的主管稅務機關辦理稅務登記。
從事生產、經營的納稅人未辦理工商營業執照但經有關部門批準設立的，應當自有關部門批準設立之日起30日內向所在地稅務主管機關辦理稅務登記。
從事生產、經營的納稅人未辦理工商營業執照也未經有關部門批準設立的，應當自納稅義務發生之日起30日內向所在地的稅務主管機關辦理稅務登記。
有獨立的生產經營權、在財務上獨立核算并定期向發包人或者出租人上交承包費或租金的承包承租人，應當自承包承租合同簽訂之日起30日內，向其承包承租業務發生地的稅務主管機關申報辦理稅務登記。
從事生產、經營的納稅人外出經營，自其在同一縣（市）實際經營或提供勞務之日起，在連續12個月內累計超過180天的，應當自期滿之日起30日內，向生產、經營所在地稅務主管機關申報辦理稅務登記。
境外企業在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的，應當自項目合同或協議簽訂之日起30日內，向項目所在地稅務主管機關申報辦理稅務登記。
跨地區的非獨立核算分支機構應當在自設立之日起30日內，向所在地稅務機關辦理稅務登記。
扣繳義務人應當自扣繳義務發生之日起30日內，向所在地的稅務主管機關申報辦理扣繳稅款登記，領取扣繳稅款登記證件；稅務機關對已辦理稅務登記的扣繳義務人，可以只在其稅務登記證上登記扣繳稅款事項，不再發給扣繳稅款登記證件。
值得企業注意的是，辦理稅務登記是對納稅義務人的法定要求。如果在規定的時限內未進行稅務登記，那么納稅義務人就會被稅務主管機關根據《中華人民共和國稅收征管法》的條款來進行處罰。
因此，稅務登記是企業納稅的起點。
1.2.2 辦理稅務登記證需要提供的資料
企業到稅務主管機關辦理稅務登記事宜時，一般來說需要帶齊如下資料：
工商營業執照或者其他核準執業證件；
有關機關、部門批準設立的材料；
有關合同、章程、協議書；
組織機構代碼證；
法定代表人或者業主的合法身份證件；
法定代表人和董事會成員名單；
住所和經營場所證明；
委托代理協議書。
注意：以上是辦理常規稅務登記需要帶齊的資料，另外，如果企業符合有關的稅收優惠條件，并且需要享受相關稅收優惠條件的，還需要帶上符合稅收優惠條件的相關證明；如果申請稅務登記的企業屬于分支機構，還需要提供總部機構所在地的稅務主管機關出具的證明。
除此之外，由于稅務登記是由各地的稅務主管機關各自辦理的，不同地方的稅務主管機關需要提供的資料也有可能有所出入。因此，在具體的實務中，企業在拿到工商營業執照后，就應該向當地的稅務主管機關咨詢辦理稅務登記需要提供的資料。
1.2.3 辦理稅務登記證的程序
辦理稅務登記證的程序并不復雜，一般來說，只需要向當地的稅務主管部門索取或者在當地稅務主管部門的網站下載稅務登記表即可。
稅務登記表，是一張用來申請辦理稅務登記證的表格。這張表格中需要填寫的主要內容，是企業的重要登記設立信息，比如企業的名稱、法定代表人、注冊地址、經營地址等信息。
注意：稅務登記表有3種類型，對應3種不同的納稅主體，分別是單位納稅人、個體工商戶和臨時稅務登記納稅人。對于企業來說，理所當然應選擇填寫單位納稅人。
稅務登記表的下面，一般有詳細的填寫說明。填寫完畢后，就可以帶著這張表及其他需要提供的資料，前往稅務主管部門將所有的資料交付相關工作人員。當工作人員審核并受理后，辦理稅務登記證的初步程序就完成了。
根據稅收法律法規的規定，在30日內，稅務主管機關會通知企業稅務登記是否已經辦理成功，如果成功，就可以領取稅務登記證了。這樣，整個稅務登記程序就完成了，企業作為納稅人就在稅務主管機關有了備案，并且將由一個稅務專管員進行管理。
這個過程并無難度，只需要按部就班就可以完成了。
1.2.4 稅務登記證是什么樣的
對于企業來說，順利完成稅務登記的標志就是拿到了稅務登記證。稅務登記證有正本和副本之分，正本接近A3紙張的大小，與營業執照的正本大小差不多。但是與營業執照的副本不一樣，稅務登記證的副本是一本類似B5紙張大小的小冊子，如圖1-1所示。
圖1-1 稅務登記證
稅務登記證的正本和副本具有同等的法律效力，營業執照一樣，主要列示了企業的若干重要信息。稅務登記證是企業完成稅務登記的重要憑據，也是企業合法經營的標志，企業應當妥善保管。
1.2.5 稅務識別號和電腦管理碼是不一樣的
企業拿到稅務登記證后，就會發現已經被稅務主管機關編號，這個號碼就是稅務識別號，它像身份證號碼一樣，不同的是，它是企業在稅務系統中的身份證明。
此外，企業在稅務系統中還有另一個內部使用的號碼。這個號碼一般被叫作企業的稅務電腦管理碼。有些地方，稅務電腦管理碼和納稅人識別號是一致的，有些地方，它們是不一致的。在實務中，稅務專管員常常將稅務電腦管理碼作為企業的身份識別號碼。
電腦管理碼的用處與納稅人識別號是不一樣的。比如，企業在填寫所得稅匯算清繳表格或者客戶端時，需要填寫的就是電腦管理碼，而不是企業的納稅識別號；在使用個人所得稅手工申報的客戶端輸入新建企業時，既需要輸入納稅人識別號，也需要輸入電腦管理碼。
因此，企業拿到稅務登記證后，應當及時聯系自己企業的稅務專管員，獲取電腦管理碼。
1.2.6 分公司與子公司的稅務登記證
在實務中，隨著企業經營規模的擴大，勢必會將經營所在地擴展到經營注冊地之外，這時就會遇到需要設立分公司或者子公司的情形。
分公司不是一個獨立的公司，只是作為總公司的分支機構存在。分公司在法律上不具有獨立的法人資格，也就是說，分公司的行為后果，由其總公司來承擔相應的法律責任。但是，分公司設立后具有獨立的工商營業執照，因此，分公司可以以自己的名義展開民事活動。
子公司與分公司不同。子公司是母公司以其資產設立的，具有獨立法人資格的企業。因此，子公司可以以自己的名義展開民事活動，并且獨自承擔其行為造成的法律責任。
總體來說，分公司不是真正的公司，更像是總公司為了業務需要而設立的部門；而子公司則是真正意義上的公司，在相關法律法規的規定下，其經營等方面的事宜與母公司是一樣的。
注意：不論企業是設立分公司還是子公司，都必須在其經營所在地的稅務主管機關進行稅務登記。進行稅務登記時，應當明確分公司或者子公司的納稅相關事宜。一般來說，子公司作為獨立的法人單位，其財務核算也是獨立的，子公司的納稅事宜應在公司的注冊所在地進行。而分公司由于情況特殊，需要詳細詢問當地的稅務主管機關相應的政策規定，不同地方的規定有所不同。