前言

為何寫作本書

本書聚焦于數(shù)據(jù)資產(chǎn)入表、數(shù)據(jù)交易、數(shù)據(jù)合規(guī)，這幾個關(guān)鍵詞在近幾年無疑熱度較高，但事實上對于網(wǎng)絡(luò)安全、個人信息保護、數(shù)據(jù)安全等數(shù)據(jù)相關(guān)法律問題一直有大量的學(xué)術(shù)研究和實務(wù)探討，而對數(shù)據(jù)要素、數(shù)據(jù)流通、數(shù)據(jù)交易這些詞則很少觸及。一個主要原因是在法律體系與規(guī)定不完善的背景下，數(shù)據(jù)流通和數(shù)據(jù)交易很容易成為灰色地帶，因此，雖然行業(yè)內(nèi)往往對數(shù)據(jù)流通和數(shù)據(jù)交易避而不談，但實際上數(shù)據(jù)的場外交易和數(shù)據(jù)流通在以各種名義與方式進行著。分水嶺大體上是2021年《中華人民共和國個人信息保護法》與《中華人民共和國數(shù)據(jù)安全法》的實施，它們與《中華人民共和國網(wǎng)絡(luò)安全法》構(gòu)成了三位一體的中國數(shù)據(jù)領(lǐng)域的法律保障體系，為數(shù)據(jù)的流通利用提供了基本法律規(guī)范，為中國建設(shè)數(shù)字經(jīng)濟的數(shù)據(jù)安全制度奠定了基礎(chǔ)。對數(shù)據(jù)要素市場與數(shù)據(jù)流通利用的全面、深入的研究在2022年中央全面深化改革委員會第二十六次會議后自上而下地迅速開展，伴隨而來的是2023年各種相關(guān)的政策性文件如規(guī)定企業(yè)數(shù)據(jù)入表的《企業(yè)數(shù)據(jù)資源相關(guān)會計處理暫行規(guī)定》迅速出臺，國家數(shù)據(jù)局及地方數(shù)據(jù)局等機構(gòu)改革迅速落地。這是我們討論數(shù)據(jù)的交易和流通利用，進而討論數(shù)據(jù)資產(chǎn)化甚至數(shù)據(jù)資本化的時代背景。

2022年中央全面深化改革委員會第二十六次會議審議通過的《中共中央 國務(wù)院關(guān)于構(gòu)建數(shù)據(jù)基礎(chǔ)制度更好發(fā)揮數(shù)據(jù)要素作用的意見》（以下簡稱“數(shù)據(jù)二十條”）等國家政策性文件對數(shù)據(jù)要素做出了戰(zhàn)略性的頂層設(shè)計，數(shù)據(jù)的重要性被提高到前所未有的高度。數(shù)據(jù)要素被認為具有與土地、勞動力同等的重要性，未來將形成巨大市場，創(chuàng)造巨大財富。數(shù)據(jù)要素的價值和作用因其特殊性需要更多的時間來挖掘和認識，也存在一定的爭議。但從時代發(fā)展的趨勢來看，數(shù)據(jù)是人工智能的基礎(chǔ)底座之一，數(shù)據(jù)作為一種市場要素必然是大勢所趨。

要想充分發(fā)揮數(shù)據(jù)要素的價值和作用，必然離不開數(shù)據(jù)在具體場景下的流通利用。數(shù)據(jù)的流通利用是一個寬泛的概念，不僅包括委托處理、共同處理、對外提供等各種數(shù)據(jù)共享方式，也包括以許可協(xié)議、服務(wù)協(xié)議甚至交易采購合同形式出現(xiàn)的數(shù)據(jù)交易方式。數(shù)據(jù)的價值在具體場景下的流通利用中得以體現(xiàn)。

而數(shù)據(jù)資產(chǎn)入表的內(nèi)涵是什么，意義是什么，又應(yīng)該如何操作？個人理解數(shù)據(jù)資產(chǎn)入表是“牛鼻子”，牽一發(fā)而動全身。數(shù)據(jù)資產(chǎn)入表將企業(yè)的數(shù)據(jù)資源的對應(yīng)成本在符合條件的前提下計入資產(chǎn)，這對擁有數(shù)據(jù)資源的企業(yè)具有財務(wù)優(yōu)化的積極意義，更重要的是它將引起企業(yè)對數(shù)據(jù)要素的重視，促進企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型，推動數(shù)據(jù)的交易流通和數(shù)據(jù)價值的實現(xiàn)。

隨著數(shù)字經(jīng)濟、人工智能的快速發(fā)展，特別是中國在全球率先將數(shù)據(jù)提升到市場要素的地位，而數(shù)字經(jīng)濟和人工智能發(fā)展的底座之一是數(shù)據(jù)的合規(guī)流通與價值利用，因此研究數(shù)據(jù)資產(chǎn)入表和數(shù)據(jù)交易的合規(guī)具有重要的現(xiàn)實意義和必要性。這也是筆者寫作本書的主要原因。

筆者長期在金融監(jiān)管和金融機構(gòu)工作，后來跨界到互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)工作，一直負責法律合規(guī)事務(wù)，因而機緣巧合地參與了傳統(tǒng)金融和數(shù)據(jù)領(lǐng)域的跨界法律研究和實踐。在近幾年的律師工作中，筆者又有幸協(xié)助籌建了上海數(shù)據(jù)交易所，參與了《上海市數(shù)據(jù)條例》《蘇州市數(shù)據(jù)條例》等立法工作，并較早地為企業(yè)提供數(shù)據(jù)交易和數(shù)據(jù)資產(chǎn)入表領(lǐng)域的法律服務(wù)，對數(shù)據(jù)要素市場發(fā)展的底層邏輯和立法演變有一些感悟，希望通過本書將個人在研究和實踐中的思考做一下歸納梳理。

本書主要內(nèi)容

《企業(yè)數(shù)據(jù)資源相關(guān)會計處理暫行規(guī)定》（以下簡稱《暫行規(guī)定》）制定和發(fā)布的時代背景是，隨著數(shù)字經(jīng)濟和人工智能產(chǎn)業(yè)的飛速發(fā)展，并持續(xù)推動生產(chǎn)方式、生活方式和社會治理方式的深入變革，數(shù)據(jù)資源的價值日益凸顯。企業(yè)會計準則是會計領(lǐng)域的一項基礎(chǔ)制度安排，制定有關(guān)數(shù)據(jù)資產(chǎn)入表的《暫行規(guī)定》是貫徹落實黨中央、國務(wù)院關(guān)于發(fā)展數(shù)字經(jīng)濟的決策部署的具體舉措，也是規(guī)范企業(yè)數(shù)據(jù)資源相關(guān)會計處理、發(fā)揮會計基礎(chǔ)作用的重要一環(huán)。推進企業(yè)數(shù)據(jù)資產(chǎn)入表不是最終目的，但這一舉措將促進數(shù)據(jù)的合規(guī)流通利用和價值實現(xiàn)，促進企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型，使企業(yè)主動擁抱數(shù)字經(jīng)濟，可謂牽一發(fā)而動全身。

本書從工作程序和法律實體角度對企業(yè)數(shù)據(jù)資產(chǎn)入表的基本內(nèi)涵、數(shù)據(jù)資產(chǎn)入表工作的具體流程、入表工作的合規(guī)要點進行了分析與歸納，對其中的數(shù)據(jù)合規(guī)的重點法律問題進行了深入探討。鑒于數(shù)據(jù)交易與數(shù)據(jù)資產(chǎn)入表之間存在較強的聯(lián)系，本書也對數(shù)據(jù)交易中的法律合規(guī)問題進行了研究。此外，本書還對公共數(shù)據(jù)授權(quán)運營、人工智能、數(shù)據(jù)出境等領(lǐng)域與數(shù)據(jù)資產(chǎn)入表、數(shù)據(jù)交易相關(guān)的合規(guī)問題進行了分析與歸納。本書涉及的重點數(shù)據(jù)法律合規(guī)問題包括：企業(yè)數(shù)據(jù)資產(chǎn)入表與數(shù)據(jù)確權(quán)；數(shù)據(jù)權(quán)屬問題的困境與解決路徑；企業(yè)對擬入表數(shù)據(jù)資源進行確權(quán)時的合規(guī)性審查要點；企業(yè)需要為數(shù)據(jù)資產(chǎn)入表做哪些合規(guī)側(cè)的準備；數(shù)據(jù)資產(chǎn)金融化（資本化）的法律問題；公共數(shù)據(jù)授權(quán)運營與數(shù)據(jù)資產(chǎn)入表；個人數(shù)據(jù)入表中的合規(guī)流通利用難點與企業(yè)利用個人信息的合規(guī)基礎(chǔ)和解決路徑；生成式人工智能與企業(yè)數(shù)據(jù)資產(chǎn)入表的關(guān)系及生成式人工智能的相關(guān)合規(guī)要點；數(shù)據(jù)交易與企業(yè)數(shù)據(jù)資產(chǎn)入表之間的內(nèi)在邏輯關(guān)系；數(shù)據(jù)交易的合規(guī)審查要點等。

數(shù)據(jù)資產(chǎn)入表是一次全新的探索，因此對由于數(shù)據(jù)本身的可復(fù)制性、非競爭性等特殊屬性而產(chǎn)生的很多問題尚存在不同觀點，且沒有國外的豐富經(jīng)驗可以借鑒。對于數(shù)據(jù)資產(chǎn)入表及進一步的金融化利用，我們認為核心是如何確認數(shù)據(jù)資產(chǎn)的應(yīng)用場景，是否真正發(fā)揮數(shù)據(jù)的價值，以及數(shù)據(jù)交易的真實可信、可追溯和可驗證、合規(guī)確權(quán)、成本計量，如果數(shù)據(jù)資產(chǎn)經(jīng)得住這些維度的推敲，則數(shù)據(jù)資產(chǎn)入表本身和傳統(tǒng)資產(chǎn)的入表沒有本質(zhì)區(qū)別，相應(yīng)地，在此底層資產(chǎn)基礎(chǔ)上的金融化利用也是水到渠成。本書秉承積極、冷靜的態(tài)度對數(shù)據(jù)資產(chǎn)入表金融化利用的各種模式和可能遇到的法律問題進行專業(yè)分析。

關(guān)于數(shù)據(jù)交易問題，數(shù)據(jù)產(chǎn)品交易一直存在，但主要以場外交易的方式存在，場內(nèi)交易從近年來各地建立數(shù)據(jù)交易所才開始，其交易模式與交易機制和傳統(tǒng)的要素交易差異很大，仍處于不斷探索的初期，尚不成熟。場內(nèi)交易的價值及其與場外交易的關(guān)系是一個重要的基礎(chǔ)性問題，事關(guān)數(shù)據(jù)要素市場發(fā)展的底層邏輯。從數(shù)據(jù)資源到數(shù)據(jù)產(chǎn)品，再到數(shù)據(jù)資產(chǎn)甚至走向數(shù)據(jù)資本化，都需要通過可信的登記來支撐，數(shù)據(jù)產(chǎn)品交易的登記將成為數(shù)據(jù)資產(chǎn)確權(quán)和價值衡量的基礎(chǔ)，而場內(nèi)數(shù)據(jù)交易一般是嚴格登記，未來場外數(shù)據(jù)交易也有必要鼓勵登記，數(shù)據(jù)交易所則是較為合適的登記機構(gòu)。同時，未來的數(shù)據(jù)產(chǎn)品本身、場內(nèi)外數(shù)據(jù)交易登記有必要鼓勵在確權(quán)后上區(qū)塊鏈。部分數(shù)據(jù)交易所對掛牌產(chǎn)品強制要求前置的實質(zhì)性合規(guī)評估具有重要意義，因為這在法律上數(shù)據(jù)權(quán)屬尚無明確規(guī)定時能夠通過實質(zhì)性核查最大限度確認數(shù)據(jù)來源合規(guī)和供方基于行為、合同具有合法的權(quán)利，并有助于數(shù)據(jù)產(chǎn)品交易的需方進行數(shù)據(jù)資源入表時的高效確權(quán)，且成本計量將簡便可信，因此必將促進更多的企業(yè)進場交易。數(shù)據(jù)資產(chǎn)入表后，在數(shù)據(jù)資本化（金融化利用）所需的評估過程中，數(shù)據(jù)的價值將更加容易被資產(chǎn)評估機構(gòu)所認可。但是由于數(shù)據(jù)具有可復(fù)制性和非競爭性，以支配和排他為核心的傳統(tǒng)所有權(quán)確權(quán)模式并不能想當然地應(yīng)用于數(shù)據(jù)領(lǐng)域，有關(guān)數(shù)據(jù)權(quán)利的法律性質(zhì)、數(shù)據(jù)權(quán)屬、數(shù)據(jù)財產(chǎn)權(quán)益的分配等問題，現(xiàn)行法律均無明確規(guī)定，因此出現(xiàn)了數(shù)據(jù)交易雙方的權(quán)利義務(wù)界限不清、數(shù)據(jù)財產(chǎn)權(quán)益不明確等交易困境。數(shù)據(jù)交易與傳統(tǒng)的商品交易存在很大差異，數(shù)據(jù)交易中的合規(guī)問題涵蓋了各種數(shù)據(jù)領(lǐng)域的合規(guī)問題，本書對此進行了全面的分析。

本書讀者對象

首先，本書是一本面向企業(yè)管理者及財務(wù)、法律、技術(shù)負責人的關(guān)于數(shù)據(jù)資產(chǎn)入表的合規(guī)研究成果的指引手冊，故在寫作上盡可能以不算深奧的法律語言對數(shù)據(jù)要素市場的底層邏輯、數(shù)據(jù)資產(chǎn)入表的程序與合規(guī)要點、數(shù)據(jù)的流通利用中的合規(guī)風(fēng)險點等問題進行了較為清晰、簡明、準確、客觀的專業(yè)解答，幫助快速理解數(shù)據(jù)資產(chǎn)入表和數(shù)據(jù)交易中的合規(guī)問題，實現(xiàn)企業(yè)合規(guī)高效入表。

其次，本書適合作為數(shù)據(jù)要素市場中介機構(gòu)的從業(yè)人員（包括律師、會計師等）理解關(guān)鍵法律問題、把握合規(guī)要點的工具書。

最后，本書是一本從數(shù)據(jù)要素市場和數(shù)據(jù)資產(chǎn)入表角度分析各種數(shù)據(jù)法律合規(guī)問題的專業(yè)理論書籍，雖然重心不在理論研究上，但實際上寫作仍以理論研究為基礎(chǔ)，以法律規(guī)定和法理為底層邏輯支撐，并源于筆者的實踐，故也是法律界專業(yè)人士理解數(shù)據(jù)領(lǐng)域前沿法律實踐的專業(yè)著作。

本書內(nèi)容特色

本書具有前瞻性、務(wù)實性和理論性相結(jié)合的特點，能夠給讀者帶來最新的數(shù)據(jù)要素市場信息、專業(yè)的法律分析、冷靜的底層邏輯思考與清晰準確的指引。

致謝

本書的撰寫源于筆者對實踐的理論思考并反哺實踐。首先，衷心感謝在筆者從金融法律服務(wù)領(lǐng)域跨界到數(shù)據(jù)要素市場、數(shù)據(jù)交易、數(shù)據(jù)資產(chǎn)入表的法律服務(wù)這一前沿領(lǐng)域的過程中給予筆者支持和幫助的很多領(lǐng)導(dǎo)、專家與朋友，在這里無法逐一列出，謹表示最真摯的謝意；其次，書中不少觀點和內(nèi)容在筆者之前的個人文章或報告中已有初步體現(xiàn)，但形成一本具有前瞻性的出版物并不容易，特別感謝韓昕彤、張玉燕、管心竹3位同事，三人行必有我?guī)煟贻p的小伙伴們同筆者一起在金融、數(shù)據(jù)前沿領(lǐng)域的研究和實踐，給了筆者不少啟發(fā)與靈感，她們還參與了若干章節(jié)的資料收集、梳理和部分內(nèi)容的撰寫等工作。