任務一 分析企業財務活動、厘清財務關系

任務情境

大華公司是一家中小型制造業民營企業，在全國多地有自己的分公司及營業網點，員工200余人，大華公司的財務管理組織結構如下：公司下設財務管理部總監，總監下設副總監，副總監下設財務主管、資金主管、會計、出納。

關于財務管理組織結構的研究大體上經歷了3個階段，眾多專家學者對財務管理組織結構的研究已經形成了以下3種比較有代表性的觀點。

觀點一，清華大學楊紀琬、夏冬林教授設計的財務管理組織結構，是實行總經理領導下的總會計師負責制，下設財務、會計、內部審計3個部門。財務部門包括資金科、投資科、預算科和內部銀行，主要負責企業的資金管理和資本運作。會計部門下設會計科、成本科、材料科、固定資產科和收入科，主要負責企業的成本管理和會計核算。內部審計部門既對董事會或股東大會負責，同時又對總經理負責。

觀點二，東北財經大學陸正飛教授設計的財務管理組織結構，屬于典型的制造業企業組織機構，財務副總經理作為現代企業三大功能板塊之一的領導，直接對企業總裁或首席執行官（CEO）負責。在大型企業里，財務副總經理負責的工作往往又被分為兩部分：一部分由財務長負責，另一部分由主計長負責。

觀點三，上海財經大學張鳴教授設計的財務管理組織結構，財務管理部門由企業主管財務的副總經理或首席財務官（CFO）領導，下設主計長和司庫。財務副總經理除了管理主計長和司庫的工作外，主要負責企業財務戰略和計劃的制定、外匯交易和管理、利率風險管理、生產和存貨的控制，具體對主計長和司庫的工作做出安排。