前言

本書從籌劃至定稿耗時(shí)近兩年。我想寫一本既接地氣又不失專業(yè)性的財(cái)務(wù)分析圖書，基本構(gòu)思是圍繞財(cái)務(wù)分析的道理、方法和工具來寫作的，即人們常說的“道、法、術(shù)”。在此期間我查閱了很多書籍，并結(jié)合自身在財(cái)務(wù)分析與經(jīng)營分析領(lǐng)域十多年的實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，努力把財(cái)務(wù)分析與經(jīng)營分析的方法論及實(shí)際應(yīng)用寫清楚、講明白，讓讀者既能體會(huì)在實(shí)際工作中運(yùn)用分析的無限樂趣，還能領(lǐng)悟財(cái)務(wù)分析方法論的精妙。

在我寫本書的近兩年時(shí)間里，各種新概念、新工具層出不窮，比如ChatGPT、AI技術(shù)、Power BI等，這些概念和工具的產(chǎn)生和應(yīng)用都離不開算法和數(shù)據(jù)。財(cái)務(wù)工作隨著新事物的出現(xiàn)正在發(fā)生深刻的變化，可以說，我們正在經(jīng)歷一場前所未有的數(shù)字革命。社會(huì)在進(jìn)行數(shù)字化變革，企業(yè)也在進(jìn)行數(shù)字化轉(zhuǎn)型，這體現(xiàn)在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的方方面面，如智能制造、新零售、銀企直聯(lián)等，當(dāng)然還包括財(cái)務(wù)的數(shù)字化。財(cái)務(wù)工作歸根結(jié)底要為公司的經(jīng)營服務(wù)，財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型首先是財(cái)務(wù)角色和財(cái)務(wù)能力的轉(zhuǎn)型，而財(cái)務(wù)分析和經(jīng)營分析無疑為重構(gòu)財(cái)務(wù)角色、提升財(cái)務(wù)能力開辟了一條捷徑，也是將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為運(yùn)營的語言和靈魂。可以說，沒有成功的財(cái)務(wù)分析與經(jīng)營分析，財(cái)務(wù)數(shù)字化就不可能成功，也會(huì)導(dǎo)致數(shù)據(jù)對企業(yè)的驅(qū)動(dòng)力大打折扣。

道雖邇，不行不至；事雖小，不為不成。

正是基于這樣的態(tài)度和對財(cái)務(wù)數(shù)字化的認(rèn)識，我決定提筆一試。

本書主要分為四個(gè)篇章，即第一篇：認(rèn)識財(cái)務(wù)分析與經(jīng)營分析；第二篇：財(cái)務(wù)報(bào)表分析與決策支持；第三篇：經(jīng)營分析與決策支持；第四篇：財(cái)務(wù)分析師職業(yè)前景。本書通過大量的公司案例和情景式實(shí)務(wù)案例，把一個(gè)個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析到經(jīng)營分析的工作場景還原，讓讀者在活潑、輕松的文字中學(xué)習(xí)工作方法。本書讓讀者和故事的主人公李茜一起學(xué)習(xí)、成長和進(jìn)步，見證李茜一步步從一個(gè)財(cái)務(wù)分析的“小白”，到可以獨(dú)當(dāng)一面地開展年度報(bào)表分析，投資項(xiàng)目分析，參與定價(jià)決策，制作管理報(bào)表等工作，并解決財(cái)務(wù)總監(jiān)向東明提出的一個(gè)個(gè)難題。

所以，這是一本情景式的專業(yè)書，讀者應(yīng)該不會(huì)覺得枯燥。

分析工作有賴于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的支持。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)分析基于報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，幫助企業(yè)管理層看清現(xiàn)狀并預(yù)測未來。但要做好分析工作，不能局限于財(cái)務(wù)分析，而是將分析工作根植于業(yè)務(wù)流程之中，從業(yè)務(wù)和經(jīng)營的角度看待并參與公司經(jīng)營，即進(jìn)行經(jīng)營分析，投資項(xiàng)目分析、產(chǎn)品定價(jià)分析、管理利潤表分析、盈虧平衡分析等，都屬于經(jīng)營分析的范疇。

可以說，能夠站在業(yè)務(wù)和經(jīng)營的視角，根據(jù)業(yè)務(wù)需求開展多維度的分析，推動(dòng)數(shù)據(jù)向可視化、標(biāo)準(zhǔn)化、信息化發(fā)展，主導(dǎo)建立各種分析模型，建立和完善公司預(yù)算體系、績效考核體系、投資體系、管理核算體系，做公司的業(yè)務(wù)伙伴（BP），這樣的分析工作才是現(xiàn)代企業(yè)需要的，也是財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的必然選擇。

我們要做一個(gè)思維上的轉(zhuǎn)變，即摒棄過去就數(shù)據(jù)論數(shù)據(jù)的分析方法，將分析工作貫穿公司生產(chǎn)經(jīng)營的整個(gè)過程，在戰(zhàn)略布局、預(yù)算、核算、投融資、產(chǎn)品規(guī)劃等方面貫徹分析工作的方法論，讓分析師做經(jīng)營決策的直接參與者。如果你初涉財(cái)務(wù)分析，我建議從數(shù)據(jù)與報(bào)表分析著手。本書詳細(xì)介紹了數(shù)據(jù)和報(bào)表分析的方法、案例和實(shí)際應(yīng)用場景。

如果你具備一定的分析基礎(chǔ)，需要更多地參與預(yù)算分析，本書提供了可供借鑒的方法論和實(shí)際案例。

如果你擁有較為豐富的分析經(jīng)驗(yàn)，則應(yīng)該提升對數(shù)據(jù)與問題洞察能力，參與管理與行為分析，本書將使你打開思路，插上分析的翅膀。

如果你已經(jīng)掌握了分析的精髓，需要參與業(yè)務(wù)與經(jīng)營分析，以便發(fā)揮個(gè)人的專業(yè)和價(jià)值，我相信本書中的案例和經(jīng)驗(yàn)可以為你所用。

本書最大的特點(diǎn)是通過“理論+情景現(xiàn)場+企業(yè)案例+實(shí)戰(zhàn)案例”的形式向大家展示了企業(yè)在經(jīng)營管理中常用的各種決策場景實(shí)戰(zhàn)模型和解決方案，幫助大家更好地理解經(jīng)營分析的內(nèi)容和掌握構(gòu)建企業(yè)經(jīng)營分析的方法體系，從而通過分析重構(gòu)數(shù)據(jù)、驅(qū)動(dòng)經(jīng)營。

由于經(jīng)驗(yàn)和閱歷有限，本人在撰寫本書的過程中常常陷入惶恐，唯恐有負(fù)自己的初衷和讀者期待，數(shù)次想放棄，寫作也一度中斷。為此，我要特別感謝機(jī)械工業(yè)出版社的編輯，正是她不斷的鞭策和鼓勵(lì)，才讓我有了堅(jiān)持下來的動(dòng)力。另外，編輯在我寫作的過程中提出的諸多意見和建議，也對本書起到了重要作用。當(dāng)然，也要感謝我的妻子小秋同學(xué)，正是她的無私付出和默默奉獻(xiàn)，才讓我有更多的時(shí)間可以投入到學(xué)習(xí)和寫作之中。最后，感謝各位師長、同人及親朋的支持和建議。

本書用到的上市公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及相關(guān)信息來源于上市公司相關(guān)年度財(cái)務(wù)報(bào)告，特在此說明。

功不唐捐，玉汝于成。本書不足之處，望乞各位企業(yè)同人和財(cái)經(jīng)專家批評、指正。

劉冬

2023年6月18日于深圳