前言

加強行政事業單位內部控制建設是黨中央推進依法治國的重要舉措。行政事業單位面臨多樣化的內外環境，以風險管理為導向開展內部控制建設、構建風險導向型內部控制體系，能夠提高自身的風險應對能力和運行效率，實現可持續發展。同時，行政事業單位內部控制作為政府風險管理活動的組成部分，也是加強權力運行制約、預防腐敗和舞弊的重要手段。當前，財政部初步搭建了包括《行政事業單位內部控制規范（試行）》（財會〔2012〕21號）、《財政部關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》（財會〔2015〕24號）、《行政事業單位內部控制報告管理制度（試行）》（財會〔2017〕1號）等在內的行政事業單位內部控制制度體系。但從總體看，行政事業單位內部控制建設仍處于探索階段，運行效果有待提升。在具體建設過程中，單位領導不重視、專業人才匱乏等問題導致很多行政事業單位內部控制建設工作效果不佳。因此，本書基于風險管理視角對行政事業單位內部控制的設計進行詳細講解，目的在于提高其運行效果。

本書主要內容包括：緒論、風險評估和控制方法、單位層面內部控制建設、業務層面內部控制建設、監督與評價、內部控制報告編制以及行政事業單位內部控制建設案例。各部分撰寫分工如下：李西文負責整體框架構建和內容把關，和麗芬負責組織協調和各部分內容的具體把握，孫擁軍負責對涉及內部控制實踐的內容提出修改建議。同時，周欣怡參與了第一章撰寫，郭思童、張澤青參與了第二章撰寫，賈碧蓉、李曉倩參與了第三章撰寫，張澤青、史雅慧、郭思童、李曉倩、賈碧蓉參與了第四章撰寫，李囝囝參與了第五章、第六章撰寫，張燦參與了第七章撰寫。

內部控制是行政事業單位合理保證單位經濟活動合法合規、資產安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗、提高公共服務效率和效果的必要手段。因此，組織單位開展內部控制建設、評價及報告，已成為各級財政部門的一項常規工作，行政事業單位內部控制建設的規章制度也逐漸規范且日益嚴格。為此，幫助行政事業單位有效整合現有相關制度，科學設計內部控制手冊，確保內部控制落到實處，是本書寫作的主要目的。

本書是作者團隊長期工作經驗的總結，受河北經貿大學學術著作出版基金資助。特別感謝河北經貿大學商學院張琨副教授、中共河北省委黨校財務處薛增芹處長在本書撰寫過程中提出的寶貴建議。此外，我們還參考了很多資料，在此向各位作者表示感謝。由于我們的水平有限，書中難免存在缺陷，望廣大讀者予以批評和指正。

本書寫作團隊

2023年10月