前言

居民消費(fèi)需求在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著重要作用。2008年國(guó)際金融危機(jī)爆發(fā)后，在外需不足、內(nèi)需失衡的發(fā)展背景下，通過(guò)擴(kuò)大居民消費(fèi)需求來(lái)平衡內(nèi)需結(jié)構(gòu)、驅(qū)動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)成為推動(dòng)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)健康發(fā)展的重要著力點(diǎn)。習(xí)近平總書(shū)記在2020年召開(kāi)的中央財(cái)經(jīng)委員會(huì)第七次會(huì)議上，首次提出“新發(fā)展格局”這一重要概念；在黨的十九屆五中全會(huì)第二次全體會(huì)議上，全面闡釋了構(gòu)建新發(fā)展格局的重大意義、深刻內(nèi)涵和工作著力點(diǎn)；在2021年召開(kāi)的省部級(jí)主要領(lǐng)導(dǎo)干部學(xué)習(xí)貫徹黨的十九屆五中全會(huì)精神專(zhuān)題研討班上，進(jìn)一步對(duì)加快構(gòu)建新發(fā)展格局做出系統(tǒng)論述。習(xí)近平總書(shū)記關(guān)于構(gòu)建新發(fā)展格局的重要論述高屋建瓴、統(tǒng)攬全局，內(nèi)涵豐富、博大精深，是習(xí)近平經(jīng)濟(jì)思想的重要組成部分，開(kāi)拓了中國(guó)特色社會(huì)主義政治經(jīng)濟(jì)學(xué)新境界。國(guó)內(nèi)循環(huán)越順暢，越能形成對(duì)全球資源要素的引力場(chǎng)，越有利于構(gòu)建以國(guó)內(nèi)大循環(huán)為主體、國(guó)內(nèi)國(guó)際雙循環(huán)相互促進(jìn)的新發(fā)展格局，越有利于形成參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)和合作新優(yōu)勢(shì)。擴(kuò)大消費(fèi)不僅是促進(jìn)國(guó)內(nèi)大循環(huán)的戰(zhàn)略基點(diǎn)，也是順暢國(guó)際外循環(huán)的戰(zhàn)略基點(diǎn)，是落實(shí)“雙循環(huán)”戰(zhàn)略部署的關(guān)鍵。值得注意的是，財(cái)稅政策和財(cái)稅體制在擴(kuò)大內(nèi)需方面發(fā)揮著重要作用。財(cái)稅政策主要通過(guò)兩種渠道影響居民消費(fèi)：一是收入渠道。稅收收入會(huì)影響居民的可支配收入，不同稅種會(huì)通過(guò)不同經(jīng)濟(jì)行為的收益和成本，來(lái)影響居民的當(dāng)期和跨期的消費(fèi)行為。二是支出渠道。財(cái)政支出會(huì)影響企業(yè)的生產(chǎn)行為，特別是能夠刺激私人資本投資，進(jìn)而改變居民的儲(chǔ)蓄和消費(fèi)決策；政府消費(fèi)也會(huì)對(duì)居民消費(fèi)產(chǎn)生“擠入”或“擠出”效果。此外，財(cái)稅體制中的政府間財(cái)政關(guān)系能夠改變政府整體在經(jīng)濟(jì)中的作用，進(jìn)而影響居民消費(fèi)。可見(jiàn)，財(cái)稅政策和財(cái)稅體制能夠?qū)用竦南M(fèi)行為產(chǎn)生多重影響。從擴(kuò)大內(nèi)需特別是消費(fèi)需求的角度來(lái)看，研究財(cái)稅政策變動(dòng)以及財(cái)稅體制改革對(duì)居民消費(fèi)的影響，有助于我們更加全面地認(rèn)識(shí)政府行為對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。

本書(shū)從理論和實(shí)證兩個(gè)方面研究財(cái)稅體制改革和財(cái)稅政策變動(dòng)對(duì)居民消費(fèi)的影響，具有重要意義。在理論分析方面，本書(shū)在包含政府支出的內(nèi)生增長(zhǎng)框架下，分別將各稅種的平均稅率、財(cái)政支出結(jié)構(gòu)和地方政府財(cái)政分權(quán)程度等內(nèi)容引入一般動(dòng)態(tài)均衡模型中，分析不同制度安排對(duì)居民消費(fèi)率的影響，并對(duì)影響機(jī)制進(jìn)行闡釋。在實(shí)證檢驗(yàn)方面，本書(shū)以跨國(guó)面板數(shù)據(jù)、中國(guó)省級(jí)面板數(shù)據(jù)和中國(guó)縣級(jí)面板數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，合理測(cè)算了各稅種的平均有效稅率、財(cái)政支出結(jié)構(gòu)和地方政府財(cái)政分權(quán)程度，根據(jù)理論分析進(jìn)行實(shí)證檢驗(yàn)，實(shí)證結(jié)果均較好地支持了理論結(jié)論。

結(jié)合理論分析和實(shí)證檢驗(yàn)，本書(shū)得出了三個(gè)方面的結(jié)論：一是消費(fèi)稅和資本稅稅率提高導(dǎo)致居民消費(fèi)率下降，勞動(dòng)稅稅率提高在較大的數(shù)值范圍內(nèi)導(dǎo)致居民消費(fèi)率下降；二是財(cái)政生產(chǎn)性支出的增加會(huì)帶動(dòng)產(chǎn)出的擴(kuò)大并擠出私人消費(fèi)，因此提高財(cái)政生產(chǎn)性支出比重會(huì)降低居民消費(fèi)率；三是地方政府財(cái)政分權(quán)程度與居民消費(fèi)率之間存在正“U”形關(guān)系，即隨著地方政府財(cái)政分權(quán)程度的增加，居民消費(fèi)率先降低，但超過(guò)一定程度后居民消費(fèi)率會(huì)逐步上升。

綜上所述，本書(shū)綜合應(yīng)用跨國(guó)面板數(shù)據(jù)、中國(guó)省級(jí)面板數(shù)據(jù)和中國(guó)縣級(jí)面板數(shù)據(jù)有力支持了理論分析結(jié)論，提出能夠擴(kuò)大居民消費(fèi)的財(cái)稅體制調(diào)整方向，系統(tǒng)分析財(cái)稅體制與居民消費(fèi)之間的內(nèi)在規(guī)律，為建立現(xiàn)代財(cái)政體制提供理論參考與經(jīng)驗(yàn)證據(jù)。其主要研究意義體現(xiàn)在四個(gè)方面：一是系統(tǒng)探討了財(cái)稅體制和政策對(duì)居民消費(fèi)的影響，具有重要的理論價(jià)值。本書(shū)提供了一個(gè)統(tǒng)一的分析居民消費(fèi)率的分析范式，即如何利用動(dòng)態(tài)一般均衡分析框架研究財(cái)稅體制和政策對(duì)居民消費(fèi)的影響。在分析中，本書(shū)引入稅制結(jié)構(gòu)因素、財(cái)政支出結(jié)構(gòu)因素和財(cái)政分權(quán)因素，并通過(guò)動(dòng)態(tài)優(yōu)化以及數(shù)值模擬或靜態(tài)比較分析法得出相關(guān)因素與居民消費(fèi)率之間的關(guān)系。二是有助于從擴(kuò)大居民消費(fèi)角度優(yōu)化財(cái)稅體制與財(cái)政政策。本書(shū)重在厘清財(cái)稅體制與居民消費(fèi)的關(guān)系，既有利于探索財(cái)政政策在擴(kuò)大居民消費(fèi)、改善需求結(jié)構(gòu)方面是否可以有所作為，也有利于防止政府在使用財(cái)政政策工具時(shí)的短視行為，如通過(guò)扭曲經(jīng)濟(jì)內(nèi)部資源配置換取短時(shí)期內(nèi)經(jīng)濟(jì)總量增長(zhǎng)，為日后需求結(jié)構(gòu)失衡埋下隱患。三是從居民消費(fèi)率入手，從內(nèi)需結(jié)構(gòu)的角度出發(fā)關(guān)注居民消費(fèi)的不足，具有現(xiàn)實(shí)必要性。首先，消費(fèi)在需求中具有特殊地位。投資、消費(fèi)、出口是驅(qū)動(dòng)中國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的“三駕馬車(chē)”，但是三者之間并不是完全等同且可以互相替代的，只有三者維持合理結(jié)構(gòu)，才能使經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展。因此，關(guān)注居民消費(fèi)率，能夠更直觀地展示結(jié)構(gòu)問(wèn)題。其次，滿足居民需求，增強(qiáng)群眾的獲得感是我們重要的政策目標(biāo)之一。通過(guò)居民消費(fèi)率衡量居民消費(fèi)，能夠有效地捕捉居民生活水平上漲是否同步于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。四是加深了對(duì)政府財(cái)政行為與居民消費(fèi)行為之間關(guān)系的理解。財(cái)稅體制和財(cái)稅政策從本質(zhì)上都反映了政府的財(cái)政行為，因此在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制日益完善的今天，探討政府的財(cái)政行為對(duì)居民消費(fèi)行為的影響，有助于我們更好地處理政府與市場(chǎng)之間的關(guān)系。

本書(shū)的研究框架包括四個(gè)部分：第一部分是研究準(zhǔn)備，為相關(guān)研究奠定基礎(chǔ)（第1章、第2章和第3章）；第二部分是理論研究，就財(cái)稅體制和政策對(duì)居民消費(fèi)的影響展開(kāi)理論分析（第4章、第5章和第6章的理論研究部分）；第三部分是實(shí)證分析，根據(jù)理論分析結(jié)論，在研究測(cè)算稅制結(jié)構(gòu)、財(cái)政支出結(jié)構(gòu)和財(cái)政分權(quán)程度的基礎(chǔ)上，運(yùn)用多種實(shí)證方法展開(kāi)實(shí)證檢驗(yàn)（第4章、第5章和第6章的實(shí)證分析部分）；第四部分是研究結(jié)論，總結(jié)全書(shū)內(nèi)容并提出政策建議（第7章）。

因?yàn)闀r(shí)間和作者水平等各方面的限制，書(shū)中難免有不足之處，敬請(qǐng)廣大專(zhuān)家讀者批評(píng)指正。

孫萌

2023年3月15日