第一篇 財(cái)務(wù)崗位管理

第1章 財(cái)務(wù)崗位管理制度

1.1 財(cái)務(wù)部組織架構(gòu)及崗位職責(zé)

一、總則

1.公司財(cái)務(wù)部的基本任務(wù)是：做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作；參與經(jīng)營(yíng)投資決策；有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn)；努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

2.本制度適用于公司的全體財(cái)務(wù)部員工。

二、組織架構(gòu)及崗位職責(zé)

1.財(cái)務(wù)部的常見組織結(jié)構(gòu)如圖1-1所示。

2.公司財(cái)務(wù)部的主要工作職責(zé)。

（1）負(fù)責(zé)公司資金的籌措運(yùn)用、資本營(yíng)運(yùn)、會(huì)計(jì)核算和成本核算工作。

（2）負(fù)責(zé)編制并執(zhí)行公司年度、月度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。

（3）負(fù)責(zé)各類經(jīng)濟(jì)合同的審核，按規(guī)定的程序和條件核付各類款項(xiàng)。

（4）負(fù)責(zé)內(nèi)部費(fèi)用的支出報(bào)銷，及時(shí)辦理職工各類社會(huì)保險(xiǎn)。

（5）負(fù)責(zé)組織財(cái)產(chǎn)清查工作，建立各類財(cái)務(wù)輔助臺(tái)賬。

（6）負(fù)責(zé)組織債權(quán)債務(wù)的清理和催收工作。

（7）負(fù)責(zé)與銀行、審計(jì)、稅務(wù)及社保等相關(guān)部門的業(yè)務(wù)聯(lián)系工作。

（8）定期整理、裝訂、備份會(huì)計(jì)憑證和報(bào)表等資料并妥善保管。

（9）定期分析、比較有關(guān)資料，及時(shí)編制月度、季度、年度分析報(bào)告。

（10）參與公司投資項(xiàng)目的可行性研究。

（11）參與制訂公司中長(zhǎng)期發(fā)展計(jì)劃、項(xiàng)目開發(fā)計(jì)劃，參與編制年度、季度、月度經(jīng)營(yíng)工作計(jì)劃。

（12）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

3.財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)。

（1）在公司董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)主持財(cái)務(wù)部的全面工作，組織并督促部門人員全面完成本部門職責(zé)范圍內(nèi)的各項(xiàng)工作任務(wù)。

（2）貫徹落實(shí)本部門崗位責(zé)任制和工作標(biāo)準(zhǔn)，密切與生產(chǎn)、業(yè)務(wù)、采購(gòu)、倉(cāng)庫(kù)等部門的工作聯(lián)系，加強(qiáng)與有關(guān)部門的協(xié)作配合工作。

（3）負(fù)責(zé)組織公司財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)成本核算規(guī)程、成本管理會(huì)計(jì)監(jiān)督及其有關(guān)的財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理制度的擬定、修改、補(bǔ)充和實(shí)施。

（4）組織領(lǐng)導(dǎo)編制公司財(cái)務(wù)計(jì)劃并進(jìn)行審查。擬定資金籌措和使用方案，全面平衡資金，開辟財(cái)源，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。

（5）組織領(lǐng)導(dǎo)本部門按上級(jí)規(guī)定和要求編制財(cái)務(wù)決算工作。

（6）負(fù)責(zé)組織公司的成本管理工作。進(jìn)行成本預(yù)測(cè)、控制、核算、分析和考核，降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高盈利水平，確保公司利潤(rùn)指標(biāo)的完成。

（7）負(fù)責(zé)建立和完善公司財(cái)務(wù)稽核、內(nèi)部審計(jì)控制制度，監(jiān)督其執(zhí)行情況。

（8）負(fù)責(zé)指導(dǎo)及督促倉(cāng)庫(kù)主管做好內(nèi)部管理工作。

（9）負(fù)責(zé)審核公司的報(bào)表、記賬憑證。

（10）負(fù)責(zé)定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，考核經(jīng)營(yíng)成果，并及時(shí)提出建議，促進(jìn)公司不斷提高管理水平。

（11）負(fù)責(zé)審核上報(bào)財(cái)政、稅務(wù)、工商、海關(guān)等部門的稅務(wù)資料。

（12）負(fù)責(zé)協(xié)助各部門制定考核指標(biāo)，分析各考核指標(biāo)的執(zhí)行情況，并及時(shí)提出改進(jìn)措施。

（13）審查公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同，并認(rèn)真監(jiān)督其執(zhí)行，參與公司技術(shù)、經(jīng)營(yíng)以及產(chǎn)品開發(fā)、基本建設(shè)、技術(shù)改造和其他項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益的決議。

（14）參與審查調(diào)整價(jià)格、工資、獎(jiǎng)金及涉及財(cái)務(wù)收支的各種方案。

（15）組織考核、分析公司經(jīng)營(yíng)成果，提出可行的建議和措施。

（16）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。規(guī)劃會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的設(shè)置和會(huì)計(jì)人員的配備，組織會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)和考核，堅(jiān)持會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)。

（17）負(fù)責(zé)向公司董事會(huì)匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。定期或不定期匯報(bào)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支和盈虧情況，以便管理層及時(shí)進(jìn)行決策。

（18）向主管領(lǐng)導(dǎo)提議相關(guān)人選，并對(duì)其工作進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。

（19）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。

4.應(yīng)付款會(huì)計(jì)崗位職責(zé)。

（1）負(fù)責(zé)每月與往來(lái)客戶對(duì)賬。要求每月20日前核對(duì)完所有客戶的往來(lái)對(duì)賬單，將往來(lái)對(duì)賬單妥善保管，并定期按客戶裝訂成冊(cè)，以備查詢。

（2）負(fù)責(zé)審核采購(gòu)部門出具的訂購(gòu)單、客戶送貨單、倉(cāng)庫(kù)每日進(jìn)倉(cāng)明細(xì)表是否一致，包括單價(jià)、金額、數(shù)量等明細(xì)項(xiàng)目。及時(shí)提醒倉(cāng)庫(kù)提交有關(guān)的入庫(kù)單據(jù)。

（3）負(fù)責(zé)審核倉(cāng)庫(kù)提交的有關(guān)單據(jù)與財(cái)務(wù)輸單員在ERP系統(tǒng)的入倉(cāng)單的有關(guān)項(xiàng)目是否一致，如不一致，應(yīng)及時(shí)知會(huì)財(cái)務(wù)輸單員更改ERP數(shù)據(jù)。

（4）負(fù)責(zé)公司外發(fā)加工單的審核，并及時(shí)輸入ERP系統(tǒng)調(diào)整應(yīng)付余額。

（5）負(fù)責(zé)定期與總賬會(huì)計(jì)的總賬、明細(xì)賬的往來(lái)賬科目相互核對(duì)，做到賬賬相符。

（6）負(fù)責(zé)及時(shí)與采購(gòu)部門、供應(yīng)商溝通，保證往來(lái)賬目清晰、準(zhǔn)確。

（7）定期進(jìn)行往來(lái)賬的清查核對(duì)工作，在清查過(guò)程中，若發(fā)現(xiàn)確實(shí)無(wú)法支付的往來(lái)款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，并按規(guī)定程序上報(bào)有關(guān)部門及董事會(huì)批示。

（8）定期編制應(yīng)付賬款結(jié)余明細(xì)表，并交給董事會(huì)及出納人員，以便公司安排付款事宜。

（9）負(fù)責(zé)及時(shí)將物料采購(gòu)進(jìn)倉(cāng)單據(jù)整理好，月末時(shí)交總賬會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。

（10）完成財(cái)務(wù)經(jīng)理安排的其他工作。

5.稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)。

（1）根據(jù)國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)和行業(yè)會(huì)計(jì)規(guī)定，結(jié)合公司特點(diǎn)，負(fù)責(zé)擬訂公司會(huì)計(jì)核算的有關(guān)細(xì)則和具體規(guī)定，報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

（2）根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)法規(guī)規(guī)定，準(zhǔn)確、及時(shí)地做好賬務(wù)和結(jié)算工作，正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制和審核會(huì)計(jì)憑證，登記明細(xì)賬和總賬；對(duì)款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付，財(cái)物的收發(fā)、增減和使用，資產(chǎn)基金增減和經(jīng)費(fèi)收支進(jìn)行核算。

（3）負(fù)責(zé)編制公司月度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表，年度會(huì)計(jì)決算及附注說(shuō)明和利潤(rùn)分配核算工作，并按時(shí)提交相關(guān)報(bào)表給公司董事會(huì)審核。

（4）負(fù)責(zé)公司稅金的計(jì)算、申報(bào)和解繳工作，協(xié)助有關(guān)部門開展財(cái)務(wù)審計(jì)和年檢。

（5）負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)監(jiān)督。根據(jù)規(guī)定的成本、費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，審核原始憑證的合法性、合理性和真實(shí)性，審核費(fèi)用發(fā)生的審批手續(xù)是否符合公司規(guī)定。

（6）及時(shí)做好會(huì)計(jì)憑證、賬冊(cè)、報(bào)表等財(cái)會(huì)資料的收集、匯編、歸檔等會(huì)計(jì)檔案管理工作。

（7）主動(dòng)進(jìn)行財(cái)會(huì)資訊分析和評(píng)價(jià)，向領(lǐng)導(dǎo)提供及時(shí)、可靠的財(cái)務(wù)信息和有關(guān)工作建議。

（8）協(xié)助做好部門內(nèi)務(wù)工作，負(fù)責(zé)指導(dǎo)及安排稅務(wù)會(huì)計(jì)助理的日常工作。

（9）完成財(cái)務(wù)經(jīng)理安排的其他工作。

6.總賬會(huì)計(jì)崗位職責(zé)。

（1）負(fù)責(zé)審核現(xiàn)金及銀行存款余額是否賬實(shí)相符，并與ERP系統(tǒng)相核對(duì)。

（2）負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支單據(jù)的審查。審查單據(jù)是否符合相關(guān)規(guī)定，項(xiàng)目是否填寫齊全，數(shù)字計(jì)算是否正確，大小寫金額是否相符，有關(guān)簽名和蓋章是否齊全等。

（3）負(fù)責(zé)復(fù)核倉(cāng)庫(kù)實(shí)物賬務(wù)的準(zhǔn)確性以及存貨盤點(diǎn)表的準(zhǔn)確性，保證賬實(shí)相符，保證倉(cāng)庫(kù)實(shí)物賬與總賬、明細(xì)賬金額相一致。每月審核成本會(huì)計(jì)編制的盤盈盤虧報(bào)告表，將盤盈、盤虧報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理審批后，按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。

（4）負(fù)責(zé)定期對(duì)已審核的原始憑證進(jìn)行會(huì)計(jì)憑證處理，并定期傳遞給財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，經(jīng)審核無(wú)誤后，將其作為正式會(huì)計(jì)憑證登賬。填制記賬憑證應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、賬物相符。

（5）負(fù)責(zé)公司費(fèi)用的核算，認(rèn)真審核相關(guān)費(fèi)用單據(jù)，并按部門歸集、分配各項(xiàng)管理費(fèi)用，編制各部門費(fèi)用明細(xì)表，定期進(jìn)行縱向分析。將公司費(fèi)用開支異常情況及時(shí)匯報(bào)給財(cái)務(wù)經(jīng)理或董事會(huì)，促使各部門杜絕浪費(fèi)，自覺(jué)節(jié)約。

（6）負(fù)責(zé)公司往來(lái)債權(quán)債務(wù)賬目的定期檢查，包括與集團(tuán)公司往來(lái)賬務(wù)的檢查核對(duì)，按時(shí)與應(yīng)付款會(huì)計(jì)、應(yīng)收款會(huì)計(jì)核對(duì)明細(xì)賬目，發(fā)現(xiàn)呆賬及賬實(shí)不符情況，及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理或董事會(huì)處理。

（7）負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算，負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)固定資產(chǎn)的登記、核對(duì)，按規(guī)定計(jì)提折舊，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬。

（8）負(fù)責(zé)編制和登記各類明細(xì)賬、總賬并定期結(jié)賬。

（9）負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表以及報(bào)表明細(xì)表，并進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)告分析。應(yīng)在每月15日之前提交上月的相關(guān)報(bào)表給公司財(cái)務(wù)經(jīng)理、董事會(huì)審核。

（10）負(fù)責(zé)整理會(huì)計(jì)資料。對(duì)會(huì)計(jì)資料及有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，應(yīng)按月進(jìn)行整理、裝訂，做到單據(jù)完整，憑證整潔、美觀、易查。

（11）監(jiān)督月末、年末存貨的盤點(diǎn)工作。

（12）負(fù)責(zé)指導(dǎo)及安排總賬助理人員的日常工作。

（13）完成財(cái)務(wù)經(jīng)理安排的其他工作。

7.成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)。

（1）在財(cái)務(wù)經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，按照國(guó)家財(cái)會(huì)法規(guī)、公司財(cái)會(huì)制度和成本管理有關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)擬訂公司各部門成本核算實(shí)施細(xì)則，報(bào)上級(jí)批準(zhǔn)后組織執(zhí)行。

（2）主動(dòng)與有關(guān)人員對(duì)公司重大項(xiàng)目、產(chǎn)品等進(jìn)行成本預(yù)算，編制項(xiàng)目成本計(jì)劃，提供有關(guān)的成本資料。

（3）負(fù)責(zé)公司產(chǎn)品成本核算、成本分析工作，按時(shí)編制相關(guān)產(chǎn)品成本核算、成本分析報(bào)表。應(yīng)在每月15日之前提交相關(guān)報(bào)表給公司財(cái)務(wù)經(jīng)理、董事會(huì)審核。

（4）負(fù)責(zé)每月檢查、核實(shí)材料倉(cāng)及成品倉(cāng)的發(fā)出物品及物料統(tǒng)計(jì)是否完整無(wú)誤。負(fù)責(zé)對(duì)倉(cāng)庫(kù)提供的盤點(diǎn)報(bào)告表與倉(cāng)庫(kù)存貨明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，以確定存貨的盤盈、盤虧，并編制相關(guān)的盤盈、盤虧報(bào)表。

（5）負(fù)責(zé)檢查車間補(bǔ)料的單據(jù)，發(fā)現(xiàn)異常及時(shí)反饋上級(jí)主管，促使各部門及時(shí)改進(jìn)。

（6）負(fù)責(zé)對(duì)車間維修用品申請(qǐng)領(lǐng)用、各部門辦公用品申請(qǐng)領(lǐng)用的情況進(jìn)行監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)異常及時(shí)反饋給上級(jí)主管，并提出各部門用品的領(lǐng)用標(biāo)準(zhǔn)。

（7）負(fù)責(zé)公司采購(gòu)物料、實(shí)際入庫(kù)物料、實(shí)際領(lǐng)料的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)及分析，并按時(shí)編制相關(guān)的報(bào)表提交給董事會(huì)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、審計(jì)人員，并提出物料控制的相關(guān)建議。

（8）不斷監(jiān)督、調(diào)查各部門執(zhí)行成本計(jì)劃的情況，并就出現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)上報(bào)。按時(shí)提出降低成本的控制措施和建議。

（9）做好相關(guān)成本資料的整理、歸檔、數(shù)據(jù)庫(kù)建立、查詢、更新工作。

（10）負(fù)責(zé)指導(dǎo)及安排財(cái)務(wù)輸單員的日常工作。

（11）完成財(cái)務(wù)經(jīng)理安排的其他工作。

8.工資核算會(huì)計(jì)崗位職責(zé)。

（1）負(fù)責(zé)每月及時(shí)向人事部、車間管理部門、后勤部及相關(guān)部門索取有關(guān)資料，每月按時(shí)核算公司員工工資。要求在每月20日之前完成上月工資明細(xì)表的編制工作。

（2）負(fù)責(zé)結(jié)算離職人員工資。

（3）及時(shí)清查人事部門提供的員工考勤記錄及加班工時(shí)記錄，并要求相關(guān)人員配合。

（4）保管公司領(lǐng)導(dǎo)關(guān)于公司員工工資調(diào)整批示。

（5）按月對(duì)已計(jì)算但未領(lǐng)取的工資進(jìn)行清理，以便出納人員辦理相關(guān)手續(xù)交總賬人員處理。

（6）完成財(cái)務(wù)經(jīng)理安排的其他工作。

9.出納崗位職責(zé)。

（1）負(fù)責(zé)管理公司日常備用現(xiàn)金。嚴(yán)格遵守公司資金管理辦法等相關(guān)制度，做到現(xiàn)金日清月結(jié)。每日清查盤點(diǎn)現(xiàn)金，保證賬證相符、賬款相符，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)及時(shí)清查更正。

（2）負(fù)責(zé)公司日常現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。每日及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，審核現(xiàn)金支付單據(jù)是否符合相關(guān)規(guī)定，包括審查報(bào)銷手續(xù)、發(fā)票單據(jù)、金額是否準(zhǔn)確無(wú)誤，臨時(shí)借支的用途、使用期限和報(bào)銷期限等。

（3）負(fù)責(zé)管理公司銀行存款賬戶及辦理銀行款項(xiàng)收付工作。每月按時(shí)到銀行取得銀行對(duì)賬單，并與銀行賬相互核對(duì)，如有差異應(yīng)及時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

（4）嚴(yán)格審查臨時(shí)借支的用途、報(bào)銷控制使用限額和報(bào)銷期限。

（5）負(fù)責(zé)保管及整理公司資金收付的有關(guān)單據(jù)，并及時(shí)交予總賬助理人員進(jìn)行賬務(wù)處理。

（6）負(fù)責(zé)公司的資金預(yù)算工作，按時(shí)編制公司資金使用報(bào)表，并報(bào)送相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

（7）負(fù)責(zé)公司工資的發(fā)放。

（8）完成財(cái)務(wù)經(jīng)理安排的其他工作。