前言

為什么有這本書

隨著我國經濟發展日新月異，2018年黨和國家領導人在中央審計委員會第一次會議上指出，要努力構建集中統一、全面覆蓋、權威高效的審計監督體系，以更好地發揮審計在黨和國家監督體系中的重要作用，標志著我國進入了前所未有的大監督時代。國家審計、社會審計、內部審計等審計監督體系日臻完善，內部審計在國民經濟發展中的監督作用也日益增強。

2022年1月1日，新修訂的《中華人民共和國審計法》正式施行。當前，新的風險不斷出現，當組織出現舞弊、投資失敗等重大風險時，人們可能會問：“內部審計人員到哪兒去了？”內部審計人員迎來了信任危機和角色定位改變等新挑戰。

然而，仍有部分內部審計人員對風險導向、問題導向、制度基礎導向的理解不夠透徹；部分內部審計組織仍以傳統的財務收支審計為主，在制訂年度內部審計計劃時未系統考慮組織風險。如何在實現中華民族偉大復興的過程中做出貢獻，是擺在內部審計人員面前的現實問題，也是非常緊迫的問題。如何適應組織的發展，幫助組織加強內部控制和風險管理，從而助力組織實現增值，也是內部審計人員要思考和面對的問題。

在很多組織管理團隊眼中，內部審計人員就是復核員，或者內部審計是“吹毛求疵者”所從事的工作，工作內容單調乏味。但風險導向內部審計使這一觀念發生了變化，內部審計的地位被提升到新的高度。

新時代的審計人有責任了解內部審計的實質。內部審計的含義是什么？內部審計的本質與作用是什么？風險導向內部審計又是什么？相信在閱讀完本書內容后，你會對內部審計及適應當代企業組織發展的風險導向內部審計有更深刻的認識。這也是內部審計人員做好內部審計工作的第一步。

本書的主要價值是什么

本書有助于廣大內部審計人員更好地理解風險導向的思想，了解風險導向的思維模式和出發點，將風險導向內部審計實踐于審計工作中，助力組織實現增值，促進組織實現戰略目標。

本書深入淺出地介紹了內部審計的發展機遇和風險導向內部審計的思維模式；同時還詳細介紹了在年度內部審計計劃制訂階段、內部審計項目準備階段、內部審計實施階段、內部審計報告及整改階段，如何以風險為導向制訂計劃、進行審前調查、發現問題、進行審計溝通，如何形成有價值的審計報告、提出審計建議和利用審計結果；還提供了我在工作實踐中梳理總結的制度、流程、表單和模板等。這些都使本書具有較高的實用價值。

沒有理論指導的實踐是盲目的。內部審計是一種實踐活動，學習理論是為了更好地實踐。本書立足審計實操經驗，語言通俗易懂，案例緊扣時代脈搏，具有很強的實用性。本書能指導內部審計人員樹立風險導向的審計理念，正確開展風險導向內部審計。子曰：“三人行，必有我師焉。”本書不僅適用于剛步入審計職場的新人，也適用于審計經驗豐富的人員。

本書的主要內容是什么

本書共六章。

第一章簡要介紹了內部審計的基礎知識，以及什么是風險導向內部審計等。

第二章主要介紹了年度內部審計計劃的主要內容、制訂步驟，識別和評估風險的方法，以及制訂年度內部審計計劃應考慮的因素等。

第三章主要介紹了內部審計項目準備階段的相關知識，給出了正確實施全新內部審計項目的方式、審計通知書模板等。

第四章主要介紹了內部審計實施階段的進場會、審計取證、審計發現的五要素、審計工作底稿、審計離場會等，為讀者提供了內部審計實施階段的操作指南。

第五章主要介紹了內部審計報告的撰寫技巧，以及審計整改的相關知識等。

第六章主要介紹了內部審計制度及團隊管理的相關內容，提供了內部審計機構的制度體系的搭建策略及內部審計制度的示例等。

審計是一種思維模式，我希望本書能讓更多的審計“后浪”們克服畏難情緒，少走彎路，堅定信心，勇攀審計高峰。曾國藩說，“謀大事者，首重格局”。我希望本書有助于內部審計人員打開審計思維格局，在審計事業和生活中獲得一個又一個驚喜，找到自己生命的意義。

致謝

最后，我要感謝很多人。

感謝我親愛的爸媽、愛人和兒子，他們在我的職業生涯中給了我很多支持和理解，幫我分擔了很多家務，讓我能一心撲在自己熱愛的內部審計事業上。

感謝給過我頗多指導的中國內部審計協會的鮑國明會長、沈力強秘書長，河南省內部審計協會、浙江省內部審計協會等的領導、伙伴們。

感謝我曾經服務過的企業的領導和伙伴們，他們為我提供了良好的審計工作環境并配合我的工作，讓我有機會和平臺展示自己，發現審計工作獨有的魅力。

感謝我的良師益友時現教授、王寶慶教授、陳艷嬌教授、李庭燎博士等，在他們的指導和陪伴下，我渡過了一個又一個難關。

感謝我的審計伙伴范高鴻、齊偉、張盼、余學挺、沈姝婷等，他們在我創作本書的過程中給了我大量的幫助。

再次感謝為本書作序的王寶慶教授，感謝他對我的認可、信任和鼓勵。

還要感謝我親愛的讀者，謝謝你們閱讀本書。

由于我才疏學淺，書中難免有疏漏之處，敬請各位讀者批評指正。

付淑威
2022年6月7日于杭州