前言

稅收，是國家公共財政主要的收入形式和來源，是國家實施宏觀調控的重要經濟杠桿之一。適度的宏觀稅收水平、科學合理的稅制結構和稅收制度、規范的稅收政策，可以有效地調節國民收入再分配，促進生產要素流動，引導資源優化配置，促進經濟增長和產業發展。

同時，繳稅也是個人和企業應盡的義務。個人和企業通過繳稅，保證國家財政收入的穩定，國家由此進一步穩定經濟與民生，為我們創造更好的發展環境。

伴隨著“營改增”的全面展開，以及各類涉稅政策的不斷調整，企業稅收呈現新的變化，所處地區、行業，以及企業性質等，都會影響企業適用的稅種及稅率。

對企業而言，在創造利潤的同時，必須按照國家規定繳稅。稅負對企業而言，是必須支出的成本。

因此企業需要制定完善的納稅籌劃方案，達到合理合法節稅的目的。

所謂納稅籌劃，是指納稅企業、個人在符合國家法律及稅收法規的前提下，按照稅收政策法規的導向，事前選擇稅收利益最大化的納稅方案處理自己的生產、經營和投資、理財活動的一種籌劃行為。

通過納稅籌劃，個人和企業可以實現依法稅負減輕、稅后利潤最大化的目的，做出有利于稅收利益最大化的決策。企業若能有效地將資金用于實際經營，將會促進企業的進一步發展、市場經濟環境的進一步優化。

當然，需要特別提出的是：納稅籌劃絕不是偷稅、漏稅。后者是納稅主體惡意鉆法律空子，甚至主觀上逃避繳稅，以各種不法手段逃避繳稅的義務，是非常嚴重的違法行為。而納稅籌劃則是指納稅主體利用相關稅法的規定，合理享受各種減稅、免稅、退稅、延遲繳稅政策，它是納稅主體利用國家給予的福利和支持，依法圍繞相關稅法的規定展開的。

納稅籌劃并不是一件容易的事情，不同行業、不同規模、不同形式的企業，適用不同的稅法、稅種和稅率，想要制定合理的納稅籌劃方案，必須結合相關法律法規深入學習。本書全面剖析了納稅籌劃的各種細節與操作辦法，目的在于教會讀者正確應對稅務風險，幫助讀者提升分析問題、解決問題的能力。

由于編者水平有限，書中難免存在疏漏和不足之處，懇請廣大讀者提出寶貴的意見和建議。

編者

2022年8月