叢書前言

進入21世紀以來，內部審計在推動組織治理、風險管理和實現戰略目標等方面所發揮的重大價值越來越引起世界范圍內的高度重視。內部審計師作為一個與經濟緊密交織的全球性職業，正在展示其卓越的領導力、靈活性和相關性。在中國，隨著經濟的穩定發展，越來越多的年輕人加入內部審計的隊伍，為防范組織風險的最后一道防線助力。面對新形勢，內部審計理論研究者和實務工作者必須突破傳統的職能定位和工作思路，重新審視內部審計在組織治理中的地位及所肩負的新使命和新要求，并結合內部審計工作實際，調整內部審計工作視角，改變內部審計工作思路，以新姿態、新舉措、新作為，促進內部審計工作高質量發展。為了系統地幫助與指導審計實務工作者更好地開展內部審計工作，在中國內部審計協會的支持與鼓勵下，人民郵電出版社聯合內部審計一線工作的專家、教授和全國內部審計先進工作者，組成了“內部審計工作法系列”叢書編委會。

編委會在線上、線下經過充分的會議討論，通過調研、征求部分國有企業和民營企業中內部審計實務工作者的建議，將內部審計按工作的重心分為兩大類：合規型內部審計與增值型內部審計，前者主要在行政事業單位運用較多，后者主要在企業單位運用較多。考慮到審計思維與溝通這兩大基本技能在內部審計工作中的重要性，以及內部審計實務工作者對案例分析研究的需求，編委會決定本套叢書確定為以下五部圖書：《內部審計工作指南》《內部審計思維與溝通》《合規型內部審計》《增值型內部審計》《內部審計情景案例》。這五本書的邏輯關系如圖3所示。

圖3 “內部審計工作法系列”叢書的邏輯關系

《內部審計工作指南》作為本套叢書第一部，相當于內部審計的基本原理。本書緊緊圍繞中國內部審計準則和審計署關于內部審計的規定，以及黨和國家對內部審計工作的新要求來撰寫，內容涉及內部審計的職能與使命、內部審計核心業務類型、審計計劃制訂、審計方案實施、審計報告、審計結果運用與后續審計等。

《內部審計思維與溝通》作為本套叢書第二部，是對內部審計兩大基本技能的系統闡述。本書緊緊圍繞審計思維與溝通這兩個重要主題，幫助內部審計工作者建立內部審計思維、提高審計推理能力，通過分享內部審計溝通技巧，增進讀者對內部審計工作的理解。

《合規型內部審計》作為本套叢書第三部，第一次系統地對合規型內部審計進行全方位的探討。本書從理論、方法、案例三個維度對組織違法違紀違規、領導干部失職瀆職、員工舞弊、內控失效等典型的合規性問題進行深入系統的分析，幫助讀者闊眼界、明規律、理思路、懂策略、識大體。

《增值型內部審計》作為本套叢書第四部，以全國內部審計先進單位——方太集團這一民營企業為原型，第一次把增值型內部審計理念、具體場景與企業組織管理的特征有機地結合在一起，從采購、生產、銷售、基建等環節具體講述內部審計是如何發揮增值作用的，讓讀者能夠得到更好的審計實踐體驗。

《內部審計情景案例》作為本套叢書第五部，以情景案例的形式，通過情景認知、情景導入、情景演示、專家點評等元素，讓讀者置身于某個具體的審計情景之中——以自己作為案例中的主角，主動參與內部審計案例的分析與思考，從而增強自己在學習與工作中的思考能力，也為行政事業單位和企業的內部審計實務工作提供借鑒。

在寫作人員的組成上，編委會重視理論與實務相結合。在理論方面，選擇具有較深理論功底的專家學者，如陳宋生，中國內部審計協會準則專業委員會副主任，北京理工大學博士生導師；郭長水，高級審計師，上海海事大學審計處處長；徐榮華，中國注冊會計師，國際注冊內部審計師，寧波大學商學院副教授；榮欣，全國內部審計先進工作者，萬里學院監察部部長。在實務方面，選擇經驗非常豐富的實務專家，如紀新偉，全國會計領軍人才，中國兵器工業集團北方國際合作股份有限公司財務金融部主任；周平，寧波方太廚具有限公司審計部（2014—2016年度全國內部審計先進單位）部長；葛紹豐，高級審計師，浙江省內部審計實務專家；陳澤，北京用友審計軟件有限公司總裁。本叢書還有多位審計理論與實務經驗豐富的全國內部審計先進工作者參與，如劉紅生博士，2017—2019 年全國內部審計先進工作者，寧波市內部審計協會副秘書長，寧波鄞州農村商業銀行審計部總經理；楊蕓蕓，2014—2016年度全國內部審計先進工作者，寧海縣高級審計師。

在寫作過程中，編委會深入北京、寧波、溫州等地進行實地考察，與部分全國內部審計工作先進單位和先進工作者進行座談，掌握內部審計需求與發展狀況的一手材料。

在寫作風格上，本套叢書力求在內部審計理論的闡述上深入淺出，在審計案例分析中詳盡細致，并依據各章特點設置“思考與探索”“案例討論延伸” “審計名人名言”等內容，有助于讀者全面提升內部審計思維能力與實務處理能力。

本套叢書是關于內部審計實務探討方面的一種新嘗試，尤其是《內部審計思維與溝通》《合規型內部審計》《增值型內部審計》《內部審計情景案例》這四本書的選題角度都十分新穎，有一定的寫作難度，對作者來說也是一種挑戰。因此，我們期待本套叢書能夠得到讀者的喜愛，另一方面也歡迎讀者對于書中不盡滿意之處進行批評指正。

袁小勇 林云忠

2022年3月