第一篇　理論背景

第一章　基本概念

第一節　國有資產

一、資產

在理解“國有資產”這一概念之前，首先需要正確理解什么是“資產”。所謂資產（assets），是指可作為生產要素投入生產經營過程中，并能帶來經濟利益的財產。“資產之所以對所有者有用，一方面是因為資產可以是未來事業的源泉，另一方面是因為資產可以用來取得未來收益。”資產是指企業過去的交易或者事項形成的、由企業擁有或者控制的、預期會給企業帶來經濟利益的資源。(1)

二、國有資產與國有企業

1．國有資產

國有資產（state assets）是歸國家所有，也就是全民所有，能產生經濟和社會效益的各種經濟資源，包括各類財產和財產權利。《中華人民共和國企業國有資產法》（以下簡稱《企業國有資產法》）規定，國有資產屬于國家所有即全民所有。國務院代表國家行使國有資產所有權。國有資產包括企業國有資產（不含金融企業）、金融企業國有資產、行政事業性國有資產、國有自然資源資產。在現實經濟生活中，“國有資產”在概念上有廣義和狹義之分：廣義的國有資產是指“全民所有即國家所擁有的資源和財產”，是國家以各種形式的投資及其投資收益、撥款、接收捐贈或憑借國家權力取得的，或者依據法律認定的各種類型的財產和財產權利。其實質是最終所有權屬于國家，而不是非國家的其他主體。狹義的國有資產可以指國家擁有的具體某一項實物資產或者權益，終極所有權屬于國家，可以是企業法人財產權的一部分。

2．國有企業

在國際慣例中，國有企業僅指一個國家的中央政府或聯邦政府投資或參與控制的企業；而在中國，國有企業還包括由地方政府投資參與控制的企業。國有企業是指國家出資并擁有實際控制權的企業法人實體，目前我國的國有企業可以分為國家出資的國有獨資企業、國有獨資公司、國有控股公司、國有實際控股公司、國有參股公司等幾類。國有企業有廣義、狹義之分，廣義的國有企業是指具有國家資本金的企業，包括純國有企業（即企業資本金全部為國家所有）、國有控股企業和國有參股企業。狹義的國有企業僅指純國有企業，包括國有獨資企業、國有獨資公司和國有聯營企業。(2)國有企業作為一種生產經營組織形式同時具有營利法人和公益法人的特點。其營利性體現為追求國有資產的保值和增值。其公益性體現為國有企業的設立通常是為了實現國家調節經濟的目標，起著調和國民經濟各個方面發展的作用。

從企業資本構成的角度看，國有企業或公司應包括企業的所有者權益全部歸國家所有，屬《中華人民共和國企業法》（以下簡稱《企業法》）調整的各類全民所有制企業、公司以及《中華人民共和國公司法》（以下簡稱《公司法》）頒布后注冊登記的國有獨資公司、由多個國有單位出資組建的有限責任公司和股份有限公司。從企業控制力角度看，“國有公司、企業”還應涵蓋國有控股企業，其中，對國有股權超過50%的絕對控股企業，因國有股權處于絕對控制地位，應屬“國有公司、企業”范疇；對國有股權屬于相對控股的企業，因股權結構、控制力的組合情況相對復雜，如需納入“國有公司、企業”范疇，須認真研究提出具體的判斷標準。(3)

2016年《企業國有資產交易監督管理辦法》（國資委財政部令32號）規定，國有及國有控股企業、國有實際控股企業包括：政府部門、機構、事業單位出資設立的國有獨資企業（公司），以及上述單位、企業直接或間接合計持股為100%的國有全資企業，上述單位、企業單獨或共同出資，合計擁有產（股）權比例超過50%，且其中之一為最大股東的企業；前述所列企業對外出資，擁有股權比例超過50%的各級子企業；政府部門、機構、事業單位、單一國有及控股企業直接或間接持股比例未超過50%，但作為第一大股東，且通過股東協議、公司章程、董事會決議或者其他協議安排能對其實際支配的企業。(4)

國有企業在經濟發展的不同階段具有不同的含義。在計劃經濟時代，受經濟上的“一大二公”影響，我國國有企業涵蓋了國民經濟的各個產業和行業。這一時期的國有企業都由國家計劃和行政指令來安排管理，包括經營管理、生產和銷售等各個環節，屬于國家所有和國家經營。改革開放之后，我國國有企業的組建和經營管理方式開始發生變化，民營資本開始進入社會，并注入國有企業中，國有企業開始了股份制改革，國有控股企業和國有參股企業逐漸增多。其中，國有股份占比多少成為判斷一個企業是否屬于國有企業的標準，但是這一說法在學術界存在一定的爭議。盡管如此，國有資本通過其特點在國民經濟發展中發揮著巨大的作用，特別是我國進行市場經濟改革以來，國有企業改革不斷深化，國有資產對我國國有經濟的控制力和主導力逐漸增強。

綜上所述，國有資產與國有企業之間存在著鏈條的關系，國家通過國有資產向企業投資入股，對國有資產的經營就形成了國有資本。國家通過出資控制國有企業，通過對國有企業的管理實現國有資產的保值增值，進而實現國有經濟的發展壯大，發揮國有經濟的主導作用。