第一篇　理論背景

第一章　基本概念

第一節(jié)　國有資產(chǎn)

一、資產(chǎn)

在理解“國有資產(chǎn)”這一概念之前，首先需要正確理解什么是“資產(chǎn)”。所謂資產(chǎn)（assets），是指可作為生產(chǎn)要素投入生產(chǎn)經(jīng)營過程中，并能帶來經(jīng)濟利益的財產(chǎn)。“資產(chǎn)之所以對所有者有用，一方面是因為資產(chǎn)可以是未來事業(yè)的源泉，另一方面是因為資產(chǎn)可以用來取得未來收益。”資產(chǎn)是指企業(yè)過去的交易或者事項形成的、由企業(yè)擁有或者控制的、預期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的資源。(1)

二、國有資產(chǎn)與國有企業(yè)

1．國有資產(chǎn)

國有資產(chǎn)（state assets）是歸國家所有，也就是全民所有，能產(chǎn)生經(jīng)濟和社會效益的各種經(jīng)濟資源，包括各類財產(chǎn)和財產(chǎn)權(quán)利。《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》（以下簡稱《企業(yè)國有資產(chǎn)法》）規(guī)定，國有資產(chǎn)屬于國家所有即全民所有。國務(wù)院代表國家行使國有資產(chǎn)所有權(quán)。國有資產(chǎn)包括企業(yè)國有資產(chǎn)（不含金融企業(yè)）、金融企業(yè)國有資產(chǎn)、行政事業(yè)性國有資產(chǎn)、國有自然資源資產(chǎn)。在現(xiàn)實經(jīng)濟生活中，“國有資產(chǎn)”在概念上有廣義和狹義之分：廣義的國有資產(chǎn)是指“全民所有即國家所擁有的資源和財產(chǎn)”，是國家以各種形式的投資及其投資收益、撥款、接收捐贈或憑借國家權(quán)力取得的，或者依據(jù)法律認定的各種類型的財產(chǎn)和財產(chǎn)權(quán)利。其實質(zhì)是最終所有權(quán)屬于國家，而不是非國家的其他主體。狹義的國有資產(chǎn)可以指國家擁有的具體某一項實物資產(chǎn)或者權(quán)益，終極所有權(quán)屬于國家，可以是企業(yè)法人財產(chǎn)權(quán)的一部分。

2．國有企業(yè)

在國際慣例中，國有企業(yè)僅指一個國家的中央政府或聯(lián)邦政府投資或參與控制的企業(yè)；而在中國，國有企業(yè)還包括由地方政府投資參與控制的企業(yè)。國有企業(yè)是指國家出資并擁有實際控制權(quán)的企業(yè)法人實體，目前我國的國有企業(yè)可以分為國家出資的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司、國有控股公司、國有實際控股公司、國有參股公司等幾類。國有企業(yè)有廣義、狹義之分，廣義的國有企業(yè)是指具有國家資本金的企業(yè)，包括純國有企業(yè)（即企業(yè)資本金全部為國家所有）、國有控股企業(yè)和國有參股企業(yè)。狹義的國有企業(yè)僅指純國有企業(yè)，包括國有獨資企業(yè)、國有獨資公司和國有聯(lián)營企業(yè)。(2)國有企業(yè)作為一種生產(chǎn)經(jīng)營組織形式同時具有營利法人和公益法人的特點。其營利性體現(xiàn)為追求國有資產(chǎn)的保值和增值。其公益性體現(xiàn)為國有企業(yè)的設(shè)立通常是為了實現(xiàn)國家調(diào)節(jié)經(jīng)濟的目標，起著調(diào)和國民經(jīng)濟各個方面發(fā)展的作用。

從企業(yè)資本構(gòu)成的角度看，國有企業(yè)或公司應(yīng)包括企業(yè)的所有者權(quán)益全部歸國家所有，屬《中華人民共和國企業(yè)法》（以下簡稱《企業(yè)法》）調(diào)整的各類全民所有制企業(yè)、公司以及《中華人民共和國公司法》（以下簡稱《公司法》）頒布后注冊登記的國有獨資公司、由多個國有單位出資組建的有限責任公司和股份有限公司。從企業(yè)控制力角度看，“國有公司、企業(yè)”還應(yīng)涵蓋國有控股企業(yè)，其中，對國有股權(quán)超過50%的絕對控股企業(yè)，因國有股權(quán)處于絕對控制地位，應(yīng)屬“國有公司、企業(yè)”范疇；對國有股權(quán)屬于相對控股的企業(yè)，因股權(quán)結(jié)構(gòu)、控制力的組合情況相對復雜，如需納入“國有公司、企業(yè)”范疇，須認真研究提出具體的判斷標準。(3)

2016年《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國資委財政部令32號）規(guī)定，國有及國有控股企業(yè)、國有實際控股企業(yè)包括：政府部門、機構(gòu)、事業(yè)單位出資設(shè)立的國有獨資企業(yè)（公司），以及上述單位、企業(yè)直接或間接合計持股為100%的國有全資企業(yè)，上述單位、企業(yè)單獨或共同出資，合計擁有產(chǎn)（股）權(quán)比例超過50%，且其中之一為最大股東的企業(yè)；前述所列企業(yè)對外出資，擁有股權(quán)比例超過50%的各級子企業(yè)；政府部門、機構(gòu)、事業(yè)單位、單一國有及控股企業(yè)直接或間接持股比例未超過50%，但作為第一大股東，且通過股東協(xié)議、公司章程、董事會決議或者其他協(xié)議安排能對其實際支配的企業(yè)。(4)

國有企業(yè)在經(jīng)濟發(fā)展的不同階段具有不同的含義。在計劃經(jīng)濟時代，受經(jīng)濟上的“一大二公”影響，我國國有企業(yè)涵蓋了國民經(jīng)濟的各個產(chǎn)業(yè)和行業(yè)。這一時期的國有企業(yè)都由國家計劃和行政指令來安排管理，包括經(jīng)營管理、生產(chǎn)和銷售等各個環(huán)節(jié)，屬于國家所有和國家經(jīng)營。改革開放之后，我國國有企業(yè)的組建和經(jīng)營管理方式開始發(fā)生變化，民營資本開始進入社會，并注入國有企業(yè)中，國有企業(yè)開始了股份制改革，國有控股企業(yè)和國有參股企業(yè)逐漸增多。其中，國有股份占比多少成為判斷一個企業(yè)是否屬于國有企業(yè)的標準，但是這一說法在學術(shù)界存在一定的爭議。盡管如此，國有資本通過其特點在國民經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)揮著巨大的作用，特別是我國進行市場經(jīng)濟改革以來，國有企業(yè)改革不斷深化，國有資產(chǎn)對我國國有經(jīng)濟的控制力和主導力逐漸增強。

綜上所述，國有資產(chǎn)與國有企業(yè)之間存在著鏈條的關(guān)系，國家通過國有資產(chǎn)向企業(yè)投資入股，對國有資產(chǎn)的經(jīng)營就形成了國有資本。國家通過出資控制國有企業(yè)，通過對國有企業(yè)的管理實現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值，進而實現(xiàn)國有經(jīng)濟的發(fā)展壯大，發(fā)揮國有經(jīng)濟的主導作用。