前言

企業內部控制與風險管理是社會經濟發展的產物，也是企業管理的重要工具。強化內部控制、完善風險管理，是企業遵循法律法規、確保報告信息可靠、維護資產安全完整、提升經營效率效果、實現戰略目標的重要措施。

近年來，隨著我國企業發展的內外環境不斷變化，政府監管部門對企業內部控制與風險管理日益重視，頻繁出臺各項文件，督促企業逐步規范內部控制，強化風險管理，保證企業持續、健康、穩定發展。國家財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會五部委于2008年聯合發布了《企業內部控制規范》，2010年又發布了《企業內部控制配套指引》。至此，我國企業內部控制規范體系已基本建成。據財政部會計司及證監會會計部統計，截至2012年12月31日，滬、深交易所的上市公司共有2492家，納入企業內部控制規范體系實施范圍的共有853家，占34.2%，其中境內外同時上市公司76家，國有控股主板上市公司777家。總體來看，企業內部控制規范體系運行平穩、執行有效，實施范圍不斷擴大，全面提升了企業的經營管理水平及風險防范和應對能力，并為進一步提高財務信息披露質量發揮了積極作用。

我國供電企業是關系國計民生的公共服務企業，在社會主義現代化建設中發揮了重要作用。隨著智能電網建設、電力市場化改革的推進，加強供電企業的內部控制和風險管理，意義重大、影響深遠。近年來，兩大電網集團按照財政部等五部委印發的《企業內部控制基本規范》和《企業內部控制配套指引》的有關要求，相繼啟動了內部控制建設與實施工作。各網省公司結合自身的現狀和特點，落實集團政策，取得了良好的成效。但是，一些供電企業的內部控制和風險管理尚不完善，在制度設計、運行、評價方面或多或少存在著問題，有較大的提升空間。鑒于行業特殊性，供電企業除了遵循內控基本規范以外，需要更有針對性的管理理論及實踐經驗作為指導。

為推動供電企業扎實開展管理提升活動，加快構建內部控制體系，夯實風險管理工作，促進實現“做強做優、培育具有國際競爭力的世界一流企業”的發展目標，不少電力行業工作者以及學者致力于供電企業內部控制與風險管理的研究工作，只是尚缺少這方面的系統性的研究成果。基于此，本書對供電企業的內部控制和風險管理力圖進行系統而詳盡的闡述。

本書在內容的安排上既考慮企業內部控制與風險管理的重要理論背景，又結合了供電企業的行業背景、發展現狀、經營特點以及發展戰略，既有理論框架的闡述，又有制度設計、實施、評價的具體指導。第一章內部控制概述在闡述內部控制的產生背景、目標、重要意義的基礎上，介紹了幾種不同時期的重要內部控制理論框架及要素，重點結合我國的實際情況，分析了我國企業內部控制理論和實踐的發展；第二章主要是創造性地歸納和總結了隨著電力體制改革和實踐發展，供電企業內部控制的發展進程和概況；第三章從整體層面闡述了供電企業內部控制體系的設計包括內控的組織、程序與方法；第四章依據《企業內部控制基本規范》及《企業內部控制配套指引》，結合供電企業經營業務特點介紹供電企業內部控制如何實施；第五章結合案例比較詳盡地探討了供電企業內部控制評價體系的設計與應用；第六、七章在闡述風險與風險管理相關基本概念的基礎上，描述了供電企業風險管理概況；第八章介紹供電企業風險管理的開展與實施；第九章比較創新地探討了如何開展供電企業風險管理績效評價。

內部控制與風險管理是一個既古老而又有創新價值的永恒主題，它將會隨著經濟社會與人類文明的前進而發展。而電力行業包括供電企業在內的內部控制與風險管理是一個值得探討與研究的課題。本書的寫作是站在前人的肩膀上作了一些小小的探索，書中引用了大量的文獻資料，對前輩、專家學者、同行朋友的智慧與勞動成果表示誠摯的感謝！

由于我們的編撰時間較緊和學識水平所限，書中內容如有不當或謬誤之處，懇請讀者和專家不吝批評指正，以幫助我們日后改進、完善和提高。

編者

2013年12月