第一節 數字化審計的基本任務

一、兩大類基本任務

從內部審計部門的職能和工作實踐看，數字化審計的基本任務有兩大類：目標明確的任務和探索性分析任務。

（一）目標明確的任務

目標明確的任務往往是根據特定的要求，帶著特定的目的或者目標，通過數據分析發現潛藏在數據中的規律，并進行問題診斷、探尋原因等。

內部審計部門的首要任務就是要做好所在公司經營管理和風險控制的檢查監督。公司高級管理層比較關心的有三件事：未知的情況、和其認知存在較大偏差的情況、存在未解疑問的情況。對于這些情況，條線管理部門可以做出相關分析，但作為旁觀者的內部審計部門能更客觀地反映情況。內部審計部門日常的主要工作基本是目標明確的任務。

例如，銀行高級管理層需要對縣域機構的信用風險狀況進行評估，確定資源配置方式。這時就需要內部審計部門根據管理層的要求展開專項審計，對所有縣域機構的經營管理和信用風險管控情況進行全面分析，給出審計結論。

執行目標明確的任務的基本流程如圖2-1所示。

圖2-1 執行目標明確的任務的基本流程

（二）探索性分析任務

探索性分析任務一般是指對陌生的數據進行分析研究，了解數據概貌，探索數據屬性之間的關系，選擇關鍵屬性，建模預測，發現隱含的特征或未來的趨勢等。探索性分析任務實際就是從一點已知的信息開始，步步為營，探索更多的未知，獲得洞察能力。

例如，對互聯網金融業務進行審計，相對于一般的公司客戶授信業務，此類業務從業務到數據都是全新的，需要在熟悉業務的同時對取得的管理和交易數據進行探索分析，并與業務實際進行相互佐證。

執行探索性分析任務的基本流程如圖2-2所示。

圖2-2 執行探索性分析任務的基本流程

二、兩類任務的關系

無論是目標明確的任務還是探索性分析任務，從最終目的來看，都是應用數字化審計，通過數據分析為審計結論提供堅實的支撐。兩類任務并不是涇渭分明、相互排斥的，只是在不同角度對數據的價值進行挖掘。在完成目標明確的任務的過程中，離不開對各類數據邊界的探索；而進行探索性分析任務的過程，實際上就是向一個目標不斷邁近的過程，只不過這個目標開始不太清晰，需要在探索過程中不斷修正、調整。

因此，這兩類數字化審計基礎任務只是在任務驅動、運用路徑上有差異，從數字化審計的角度看，這兩類任務在思考邏輯、數據分析方法等方面并沒有太大的差異，核心步驟基本是一致的。