1.4　出納工作的主要內容

出納的日常工作主要包括以下三方面的內容。

1.貨幣資金的核算

貨幣資金的核算包括現金的收付，銀行款項的收付結算，支票的使用和保管，登記現金日記賬，保證賬面和實際現金數相符，保管庫存現金和有價證券，辦理銷售等核算，保管印章，制作原始憑證交給會計做賬等。

另外，還有銀行賬戶的管理工作，包括銀行賬戶的開立，變更和年檢等。

2.往來結算工作

往來結算工作是指往來款項的結算業務。出納需要定期清算結算業務，防止壞賬損失。

3.工資的核算發放工作

工資的核算發放工作包括核算工資發放的單據，發放工資和獎金，監督工資的使用等。

簡單地說，需要每天根據收到的單據，做好現金的收到和支付工作，然后核算清楚現金，做好記錄，做到賬實相符、賬賬相符。

對于銀行存款同樣如此。需要了解現金和銀行結算的種種規定，保證現金和銀行結算的收付和余額以及保管都按照財務制度的規定來執行。