1.4　出納工作的主要內(nèi)容

出納的日常工作主要包括以下三方面的內(nèi)容。

1.貨幣資金的核算

貨幣資金的核算包括現(xiàn)金的收付，銀行款項(xiàng)的收付結(jié)算，支票的使用和保管，登記現(xiàn)金日記賬，保證賬面和實(shí)際現(xiàn)金數(shù)相符，保管庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券，辦理銷(xiāo)售等核算，保管印章，制作原始憑證交給會(huì)計(jì)做賬等。

另外，還有銀行賬戶的管理工作，包括銀行賬戶的開(kāi)立，變更和年檢等。

2.往來(lái)結(jié)算工作

往來(lái)結(jié)算工作是指往來(lái)款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù)。出納需要定期清算結(jié)算業(yè)務(wù)，防止壞賬損失。

3.工資的核算發(fā)放工作

工資的核算發(fā)放工作包括核算工資發(fā)放的單據(jù)，發(fā)放工資和獎(jiǎng)金，監(jiān)督工資的使用等。

簡(jiǎn)單地說(shuō)，需要每天根據(jù)收到的單據(jù)，做好現(xiàn)金的收到和支付工作，然后核算清楚現(xiàn)金，做好記錄，做到賬實(shí)相符、賬賬相符。

對(duì)于銀行存款同樣如此。需要了解現(xiàn)金和銀行結(jié)算的種種規(guī)定，保證現(xiàn)金和銀行結(jié)算的收付和余額以及保管都按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定來(lái)執(zhí)行。