導讀

稅收是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權力，按照法律所規定的標準和程序，參與國民收入分配，強制地、無償地取得財政收入的一種方式。稅收不但是財政收入的主要來源、調控經濟運行的重要手段還是調節收入分配的重要工具。目前我國稅收制度日趨完善，但對于廣大的讀者來說，想要全面、準確地適用繁多、復雜的稅收依據往往會感到無從下手，而對于專業人士來說，一本全面、明晰的稅收法律工具書也是工作中不可多得的好幫手。我們出版本書的目的就在于對于我國現行有效的稅收法律、政策進行全面、系統的梳理，通過合理的分類方便讀者檢索與應用。

本書共分為十二個部分。

一、一般規定

本部分收錄了關于稅收管理最普遍、一般的規定，其中又以加強稅收征收管理，規范稅收征收和繳納行為為目的的《中華人民共和國稅收征收管理法》為最重要，同時還包括了《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》《中華人民共和國發票管理辦法》等重要規定。另外還收錄了關于稅務管理、稅款征收、檢查監督等方面的部門規章及文件。

二、所得稅

本部分包含了企業所得稅和個人所得稅兩大部分，在企業所得稅方面，除了企業所得稅法及其實施條例外，還收錄了《企業所得稅核定征收辦法》（試行），其對于加強企業所得稅征收管理，規范核定征收企業所得稅工作，保障國家稅款及時足額入庫，維護納稅人合法權益起到了重要作用。在個人所得稅方面，應當注意2015年出臺的《財政部　國家稅務總局　證監會關于上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關問題的通知》就上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策等問題進行了解答。

三、增值稅

經國務院批準，自2016年5月1日起，在全國范圍內全面推開營業稅改征增值稅試點，作為實踐依據的《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》應當受到高度重視，本部分還收錄了《房地產開發企業銷售自行開發的房地產項目增值稅征收管理暫行辦法》《納稅人轉讓不動產增值稅征收管理暫行辦法》等2016年新發布的文件。

四、消費稅

本部分收錄了《中華人民共和國消費稅暫行條例》《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》等消費稅稅收依據。

五、營業稅

國家稅務總局于2015年4月發布的《營業稅減免稅明細申報表》作為《營業稅納稅申報表》的附列資料，由享受營業稅減免稅優惠政策的納稅人填寫并在納稅申報時報送給主管稅務機關，有效加強了營業稅減免稅優惠政策的征收管理，我們對其予以收錄。

六、土地方面相關稅收

本部分收錄了土地增值稅暫行條例、城鎮土地使用稅暫行條例、耕地占用稅暫行條例三個行政法規以及如《國家稅務總局關于營改增后土地增值稅若干征管規定的公告》等相關部門規章、文件。

七、房產稅

本部分收錄了《中華人民共和國房產稅暫行條例》及其他關于房產稅的部門規章、文件。

八、環境保護稅、資源稅、煙葉稅

《中華人民共和國環境保護稅法》已由中華人民共和國第十二屆全國人民代表大會常務委員會第二十五次會議于2016年12月25日通過，自2018年1月1日起施行。中華人民共和國領域和中華人民共和國管轄的其他海域，直接向環境排放應稅污染物的企業事業單位和其他生產經營者為環境保護稅的納稅人，應當依照該法規定繳納環境保護稅。隨著法律的施行，將進一步保護和改善環境，減少污染物排放，推進我國的生態文明建設。本部分同時收錄了《中華人民共和國資源稅暫行條例》《中華人民共和國煙葉稅暫行條例》及相關的部門規章、文件。特別是根據黨中央、國務院決策部署，自2016年7月1日起全面推進資源稅改革。為切實做好資源稅改革工作，《財政部、國家稅務總局關于資源稅改革具體政策問題的通知》就資源稅改革具體政策問題進行了梳理、解答。

九、契稅、印花稅

在中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人。在中華人民共和國境內書立、領受《中華人民共和國印花稅暫行條例》所列舉憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務人。此兩個稅種與我們的生活聯系比較緊密，相關規定應當認真學習。

十、城市維護建設稅、教育費附加

城市維護建設稅的設置目的為加強城市的維護建設，擴大和穩定城市維護建設資金的來源。教育費附加的設置目的為加快發展地方教育事業，擴大地方教育經費的資金來源。除了《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》《征收教育費附加的暫行規定》等基本規范外，本書還收錄了相關通知、批復。

十一、車船稅、車輛購置稅、船舶噸稅

本部分除收錄了《中華人民共和國車船稅法》《中華人民共和國車輛購置稅暫行條例》《中華人民共和國船舶噸稅暫行條例》等基本依據外，還收錄了2016年8月發布的《國家稅務總局關于車輛購置稅征收管理有關問題的補充公告》，其對車輛購置稅征收管理有關問題進行了解答。

十二、關稅

中華人民共和國準許進出口的貨物、進境物品，除法律、行政法規另有規定外，海關應當依照《中華人民共和國進出口關稅條例》規定征收進出口關稅。而與其相關的《中華人民共和國反傾銷條例》《中華人民共和國反補貼條例》等規定同樣十分重要，本部分予以收錄，以便于實務人士查閱、使用。