第一部分 走近財務管理

第1章 準確定位——財務部門的工作職責與范圍

第一節 財務部門的工作職責與職能

一、財務部門的工作職能

財務，是企業經營中的一個重要步驟，它需要所有企業的領導人加以格外的重視。其意義在于：

一方面，它包括了對“賺錢”的含義的清楚認識，也包括對資金投向、資金的使用效率、所面臨的風險等關鍵問題的判斷與把握，要求做到妥善、高效，跟得上現代企業日新月異的步伐。

理財方式的不斷更新與發展變化是一個企業能夠生存與發展的必由之路。作為企業的財務經理，自然在企業的經營與管理之中起著舉足輕重的作用，具有不可替代的地位。Money（錢）、Capital（資本）、Value（價值），這幾個簡簡單單的英文單詞的簡單的排列組合，其效果卻是如此的引人入勝。它是立業之本，又是發展之路。它們充滿誘惑、充滿風險，自然也充滿挑戰。“水能載舟，亦能覆舟”，財務管理自然是水，企業必定是舟。

另一方面，財務管理已經不再是傳統的“管賬”，不再是僅僅具有會計上的含義，其重要意義可以貫穿企業的成長、成熟乃至衰退等每個階段，影響到企業的產品開發、產品生產、經營、銷售、人事任免等。對于企業來說性命攸關的每個方面，從傳統企業中的微觀管理發展到現在的兼顧微觀與宏觀兩個方面的管理與調控。企業辛苦所得的任何一筆收入，無論大小，都得記載在財務部門；企業所需的任何一筆資金，同樣無論大小，都得從財務部門中支出。財務部門，已經是企業發展的支點，在企業中起著牽一發而動全身的作用。

如果將財務部門的工作職能細化，則可以描述如下：

1．認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

2建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查、監督財務紀律執行情況。

3．積極為經營管理服務，促進企業取得較好的經濟效益。

4．厲行節約，合理使用資金。

5．合理分配企業收入，及時完稅。

6．配合有關機構及財政、稅務、銀行等部門的財務檢查工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

7．完成企業領導交辦的其他工作。

二、財務部門的工作職責

財務部門工作職責范圍描述如下：

1．嚴格遵守國家財務工作規定和公司規章制度，認真履行其工作職責。

2．組織編制公司年、季度成本、利潤、資金、費用等有關的財務指標計劃。定期檢查、監督、考核計劃的執行情況，結合經營實際，及時調整和控制計劃的實施。

3．負責制定公司財務、會計核算管理制度。建立健全公司財務管理、會計核算、稽核審計等有關制度，督促各項制度的實施和執行。

4．負責按規定進行成本核算。定期編制年、季、月度種類財務會計報表，搞好年度會計決算工作。

5．負責編寫財務分析及經濟活動分析報告。會同信息部、經營部等有關部門，組織經濟行動分析會，總結經驗，找出經營活動中產生的問題，提出改進意見和建議。同時，提出經濟報警和風險控制措施，預測公司經營發展方向。

6．有權參加各類經營會議，參與公司生產經營決策。

7．負責固定資產及專項基金的管理。會同經營、技術、行政、后勤等管理部門，辦理固定資產的構建、轉移、報廢等財務審核手續，正確計提折舊，定期組織盤點，做到賬、卡、物相符。

8．負責流動資金的管理。會同營銷、倉庫等部門，定期組織清查盤點，做到賬、卡、物相符。同時，區別不同部門和經營部門，層層分解資金占用額，合理并有計劃地調度占用資金。

9．負責對公司低值易耗品的盤點核對。會同辦公室、信息、行政、后勤、技術等有關部門做好盤點清查工作，并提出日常采購、領用、保管等工作建議和要求，杜絕浪費。

10．負責公司產品成本的核算工作。制定規范的成本核算方法，正確分攤成本費用。制定適合公司特點和管理要求的核算方法，逐步推行公司內部二級或三級經濟核算方式，指導各核算單位正確進行成本費用及內部經濟核算工作，力爭做到成本核算標準化、費用控制合理化。

11．負責公司資金繳、撥，按時上交稅款。辦理現金收支和銀行結算業務。及時登記現金和銀行存款日記賬，保管庫存現金，保管有關印章、空白收據、空白支票。

12．負責公司財務審計和會計稽核工作。加強會計監督和審計監督，加強會計檔案的管理工作，根據有關規定，對公司財務收支進行嚴格的監督和檢查。

13．負責進銷物資貨款把關。對進銷物資預付款要嚴格審核，采購貨款支付除按計劃執行外，還須經分管副總經理或總經理、董事長審核簽字同意，方可支付。

14．認真完成領導交辦的其他工作任務。

三、財務部門的工作目標

明確財務管理的目標，是搞好財務工作的前提。企業財務管理是企業管理的一個組成部分，企業財務管理的整體目標應該和企業的總體目標具有一致性。而從現代企業發展的趨勢和整體走向來看，我們認為實現企業價值最大化是現代企業財務管理的整體目標。

所謂企業價值最大化是指通過企業財務上的合理經營，采用最優的財務政策，充分考慮資金的時間價值和風險與報酬的關系，在保證企業長期穩定發展的基礎上使企業總價值達到最大。這看似簡單但實際包含豐富的內涵，其基本思想是將企業長期穩定發展擺在首位，強調在企業價值增長中滿足各方的利益關系，具體要求財務經理在企業財務管理活動中做到以下幾方面。

強調風險與報酬的均衡，將風險限制在企業可以承受的范圍之內；創造與股東之間的利益協調關系，努力培養安定性股東；關心本企業職工利益，創造優美和諧的工作環境；不斷加強與債權人的聯系；重大財務決策請債權人參與討論，培養可靠的資金供應者；關心客戶的利益，在新產品的研制和開發上有較高投入，不斷推出新產品來滿足顧客的要求，以便保持銷售收入的長期穩定增長；講求信譽，注意企業形象的宣傳；關心政府政策的變化，努力爭取參與政府制定政策的有關活動，以便爭取出現對自己有利的法規，但一旦立法頒布實施，不管是否對自己有利，都要嚴格執行。

從上面的分析不難看出，以企業價值最大化作為財務管理的目標不僅考慮了收取報酬的時間，并用時間價值的原理進行了計量，而且企業價值最大化目標科學，同時也要考慮風險與報酬的聯系。

最重要的是企業價值最大化能克服企業在追求利潤上的短期行為，因為不僅目前的利潤會影響企業的價值，預期未來的利潤對企業價值的影響所起的作用更大。進行企業財務管理，就是要正確權衡報酬增加與風險增加的得與失，努力實現二者之間的最佳平衡，使企業價值達到最大。因此，企業價值最大化的觀點，體現了對經濟效益的深層次認識，它是現代財務管理的最優目標。所以，應以企業價值最大化作為財務管理的整體目標，并在此基礎上，確立財務管理的理論體系和方法體系。

財務管理的分目標，取決于財務管理的具體內容。一般而言，有哪些財務管理的內容，就會有隨之相應的各分部的目標。據此，財務管理的分部目標可以概括為如下幾個方面。

1．企業籌資管理的目標。

任何企業，為了保證生產的正常進行或擴大再生產的需要必須具有一定數量的資金。企業的資金可以從多種渠道，用多種方式來籌集。不同來源的資金，其可使用時間的長短，附加條款的限制和資金成本的大小都不相同。這就要求企業在籌資時不僅需要從數量上滿足生產經營的需要，而且要考慮到各種籌資方式給企業帶來的資金成本的高低，財務風險的大小，以便選擇最佳籌資方式，實現財務管理的整體目標。

2．企業投資管理的目標。

企業籌來的資金要盡快用于生產經營，以便取得利潤。任何投資決策都帶有一定的風險性，因此，在投資時必須認真分析影響投資決策的各種因素，科學地進行可行性研究。對于新增的投資項目，一方面要考慮項目建成后給企業帶來的投資報酬；另一方面也要考慮投資項目給企業帶來的風險，以便在風險與報酬之間進行權衡，不斷提高企業價值，實現企業財務管理的整體目標。

3．企業營運資金管理的目標。

企業的營運資金，是為滿足企業日常營業活動的要求而預支的資金，營運資金的周轉，與生產經營周期具有一致性。在一定時期內資金周轉越快，就越是可以利用相同數量的資金，生產出更多的產品，取得更多的收入，獲得更多的報酬。因此，加速資金周轉，是提高資金利用效果的重要措施。

4．企業利潤管理的目標。

企業進行生產經營活動，要發生一定的生產消耗，并取得一定的生產成果，獲得利潤。企業財務管理必須努力挖掘企業潛力，使企業合理使用人力和物力，以盡可能少的耗費取得盡可能多的經營成果，增加企業利潤，提高企業價值。企業實現的利潤，要合理進行分配，使企業的發展獲得不斷的動力，同時及時減少各種矛盾和利益糾紛。

四、財務工作的核心理念

進入21世紀，社會經濟發展的速度越來越快，這種日新月異的變化決定了財務工作要想在新形勢下抓住機遇，就必須及時進行知識更新，樹立一套與不斷變化的財務管理環境相適應的財務管理新觀念。主要包括：

1．競爭的觀念。

“物競天擇，適者生存”，競爭為現代企業財務管理帶來了活力，創造了機會，但也形成種種威脅。優勝劣汰的原則使每一位財務經理必須樹立強烈的競爭意識，新世紀市場經濟必將進一步發展，市場供求關系的變化價格的波動時時會給企業帶來沖擊。財務經理應當對這種沖擊做好充分的準備，強化財務管理在資金的籌集、投放、運營及收益分配中的決策作用，并在競爭中不斷增強承受和消化沖擊的應變能力，使企業自身的競爭實力一步一步提高，在激烈的市場競爭中站穩腳跟并力求脫穎而出。

2．經濟效益觀念。

市場經濟本質上是一種損益經濟，企業作為一個自主經營、自負盈虧、自我發展、自我約束的經濟實體，取得并不斷提高經濟效益是其基本特征之一。所以財務經理在工作過程中必須牢固地確立經濟效益觀念。在籌資、投資以及資金的運營上都要講究“投入產出比”，在日常的理財管理工作中，盡可能地降低成本提高資金利用率，“開源”與“節流”同時并舉，以此來更好地實現企業財務管理目標。

3．時間價值觀念。

資金的時間價值，簡單地講便是今天的1元錢同明天的1元錢是不等值的。1≠1，這是企業財務經理必須樹立的觀念。貨幣是有時間價值的，一定量的貨幣在不同的時間其價值量是不同的，而二者之間的差額便是利息。財務經理必須重視利息的存在，許多看似有利可圖的項目在考慮到資金時間價值問題后，可能就變成一個賠本生意了，這種買賣可千萬別做。

4．財務風險觀念。

市場經濟中充滿了各種各樣的風險，現代企業在組織財務活動的過程中，由于各種不確定性因素以及一些突發性因素的影響，企業的實際財務收益往往與預期財務收益發生較大差異，從而使企業有蒙受經濟損失的可能。如何防范這些可能發生的風險是財務經理必須要明確的。財務經理在進行財務決策時，應盡可能回避風險以減少損失、增加收益，但要注意風險與報酬是相伴而生的，低風險往往對應的是低回報，取得高報酬要冒更大的風險。如何在風險與報酬之間進行選擇，這是財務經理面臨的一大挑戰。

5．財務公關觀念。

財務人員不要只關門算賬。對外，應加強與財政、稅務、銀行、物價及上級業務主管部門的聯系，以便得到他們的指導和支持。對內，應協調財務部門與生產部門、營銷部門、公關部門、人力資源管理部門的關系，以便得到他們的理解和配合。由于財會部門處于經費分配的位置，往往與經費使用部門的看法不一致，而引起矛盾。他們可換一種思維方式，設身處地地為其他部門考慮，必要時，請有關領導做溝通協調工作。

五、建立公司理財文化

不同的企業情況不一，其理財文化的具體內容可能是各不相同的。但在塑造理財文化的過程中，其所遵循的基本原則、基本框架應該是統一的。

一般來說，建立良好的企業理財文化必須遵循一些基本原則，如下所示。

1．目標原則。企業必須擁有一個明確的理財目標，并讓每個職工明白其工作與實現這一目標之間的密切聯系。

2．價值觀念原則。企業必須擁有一些共同的價值觀念，如節約觀念、成本觀念、效率觀念、時間觀念等，全體職工要共同信仰、共同遵守。

3．追求卓越觀念。企業在理財活動中必須培養卓越的精神，永不滿足、不斷創新，激發每個職工在理財中爭先創優。

4．參與原則。企業在財務管理中必須實行民主理財，讓每一個職工參與企業財務管理，重視職工個人對財務管理的各項建議，充分發揮職工當家理財獻策的積極性。

5．成效原則。在財務管理中，不但要將利益分配與工作成效掛鉤，還要將激勵與在財務管理中所發揮的作用成效掛鉤，充分調動職工參與財務管理的積極性。

6．共識原則。企業財務管理的各個環節、各個方面應在全體職工中達成共識，增強全體職工的信心和決心，增強全體職工的合力，減少內部摩擦。

7．公正正直原則。財務管理機構在企業一系列重大的理財活動中必須是客觀、公正的，理財人員必須有正直的品質，這樣理財人員可以依其人格力量，引導和強化各部門的理財行為，促進企業理財水平的提高。

8．一體原則。要創造出一種企業與全體職工是一個完整的經營整體的觀念，使職工對理財活動充滿榮譽感和使命感，樹立起“廠興我榮，廠衰我恥”的觀念，對企業發展有一種“危機感”，能與企業共渡難關。