任務2.1　國際貿易基礎知識

學習目標

知識目標：

▲掌握關稅的概念、種類；

▲理解主要的非關稅壁壘措施。

能力目標：

▲能分析關稅壁壘和非關稅壁壘對國際貿易，尤其是我國對外貿易的影響。

知識重點：

▲關稅的種類；

▲非關稅壁壘主要措施。

稅改案通過后中美貿易戰開打？美國將公布鋁關稅

國會通過稅改案后，特朗普政府將可能挑起中美貿易摩擦主戰場的戰火。

2017年12月19日彭博援引知情者消息稱，美國商務部已經完成一項有關進口鋼鐵和鋁的調查，其推薦特朗普采取措施的建議正接受其他機構評估。上述商務部的進口鋼鐵與鋁調查始于2017年4月。華爾街見聞當月提到，這兩項調查都罕見地動用了《1962年貿易擴展法》第232條款。

上述條款賦權商務部調查進口對國家安全的影響。若商務部調查后認定對國家安全構成威脅，特朗普將有權最終決定采取何種限制相關進口的措施，比如征收關稅和實行配額制。

2017年9月，美國商務部部長羅斯向彭博表示，特朗普政府會推遲做出鋼鐵關稅決定，因為要把精力集中在讓國會通過稅改案上。這意味著，在本周美國國會就稅改案投票、稅改立法塵埃落定后，羅斯就會按計劃，向特朗普提交根據232條款調查結果擬定的多個行動選擇。華爾街見聞曾提到，雖然鋼鐵和鋁調查不是針對某個國家，是以產品為導向，但眾所周知，中國是全球最大鋼鐵生產國，中國鋼鐵出口一直以來是中美貿易摩擦的“主戰場”。而且中國也是美國的第二大鋁進口來源國，對華進口鋁的規模僅次于加拿大。2016年中國鋁產量占全球總產量一半以上，出口鋁箔110萬噸，較2015年增長13%，出口規模是21世紀初的兩倍多。美國和歐盟、日本發布聯合聲明，雖未點名中國，但聲明稱，將在WTO（the World Trade Organization，世界貿易組織）等框架下增強協作，以求消除其他國家產能過剩等扭曲市場的不公平行為，以及貿易保護主義行為。

發布上述聲明前，也是在2017年12月12日，簽署聲明的歐盟貿易代表Cecilia Malmstrom表示，中國不是唯一催生鋼鐵等領域產能過剩的國家，可中國的工業政策顯然影響了全球經濟體。美國連出招，中美貿易戰事實上已經打響？11月28日美國商務部宣布將對中國出口的合金鋁片展開雙反調查。這種本國企業并未要求，官方就主動啟動調查的做法三十年來罕見。11月30日，美國政府公開拒絕承認中國具有市場經濟地位。12月6日，美國商務部初步裁定，將向原產自中國的越南鋼鐵產品加征高額關稅。這種做法也是現代貿易體系有史以來的第一次。

華爾街見聞此前文章指出，目前美國單方面的“小動作”不構成貿易戰。因為涉及領域在雙邊貿易中占比都非常小，針對越南的“動作”與中美貿易并無直接相關，所謂公開不承認中國市場經濟地位，只是把“私下不承認”公開化了而已。文章認為，美國借用貿易籌碼希望實現減少中美貿易逆差等目標。兩次世界大戰本質上是對全球市場的暴力爭奪。美國建立貿易體系、規則和磋商機制主要是為避免“重蹈覆轍”。如今，中美兩國共同站在了歷史的十字路口。

（資料來源：2017年12月20日 騰訊財經）

◆思考與分析：

特普朗政府決定對中國原產的鋼鐵和鋁制品提起雙反調查的目的何在？美國商務部對進口的鋼鐵產品為何不采取非關稅壁壘措施？

2.1.1　關稅措施

1.關稅和關稅種類

關稅是最傳統的貿易政策工具?！岸稹币院?，關稅在政策工具中的地位下降，但它仍然是市場經濟條件下政府調節對外經濟關系的有效手段。

（1）關稅的含義。

關稅（Tariff）是海關代表國家對進出關境的貨物和物品向納稅義務人征收的一種流轉稅。關稅征收的主體是國家，由海關代表國家征收；征稅的對象是進出關境的貨物和物品；納稅人是進口貨物收貨人、出口貨物發貨人及進（出）境物品的所有人。征稅對象和進出口方向不同，其適用的稅率也不同。

關稅是世界各國普遍征收的一個稅種。早在古希臘和雅典時代關稅就已經出現，我國在西周時開始設立“關卡”，對來自其他屬地的產品征收內地關稅。統一的國境關稅是在第一次工業革命后，封建社會開始解體，資本主義生產方式建立以后產生的。這種關稅制度一直延續至今。

（2）關稅的特點。

關稅作為國家稅收的一種，一方面，具有和其他稅賦相同的特點，即強制性、無償性和固定性等；另一方面，關稅又有其自身的特點：關稅以進出境貨物和物品為征收范圍；關稅具有涉外性，是國家對外貿易政策的重要手段；關稅的征收范圍以關境為界，海關是關稅征收的管理機關。

在我國，海關是國務院的直屬機構，依照《海關法》負責監管進出境的運輸工具、貨物、行李物品、郵遞物品和其他物品，征收關稅和其他稅、費，查緝走私，編制海關統計和辦理其他海關業務。

關境是指適用于同一《海關法》或者實行同一關稅制度的領域。一般情況下，關境和國境是一致的，但也有不一致的情況，如歐盟，其成員國之間進出貨物時各國不征收關稅，而對于非成員國的貨物進出歐盟成員國卻征收關稅，即關境大于國境；又如中國，香港、澳門、臺灣與中國大陸實行不同的海關制度，各自實行各自的海關制度，此時，關境小于國境。

（3）征收關稅的作用。

征收關稅的作用表現在三個方面。

①增加本國財政收入。

這種作用稱為關稅的財政作用，以此為目的征收的關稅為財政關稅。財政關稅在資本主義發展初期發揮著重要的作用。因為當時社會經濟不夠發達，稅源較少，財政關稅就成為國家增加財政收入的一個重要組成部分。隨著社會經濟的不斷發展，其他稅源增加，財政關稅的意義已不重要，關稅收入在財政收入中的比重相對下降。特別是“二戰”以后，經過關稅及貿易總協定的八輪談判，世界范圍內關稅水平大幅下降，關稅的財政作用也在逐漸減弱。然而，關稅的財政作用在發達國家和發展中國家的表現是不一樣的。目前，發達國家的關稅僅占其財政收入的2%～3%，而發展中國家的關稅收入一般占其財政收入的13.2%，我國約為7%。財政關稅的征收對象一般是國內有大量消費、進口數量大的商品，而且稅率要適中，如果稅率過高，會阻礙進口，達不到增加財政收入的目的。隨著全球貿易自由化進程的不斷加快，關稅被認為是貿易自由化的障礙，因此，其財政作用必然呈下降的趨勢。

②保護本國的產業與國內市場。

各國廣泛利用高關稅限制外國商品進口，保護國內生產和國內市場。保護關稅的稅率越高，保護作用越強，這是因為提高進口關稅稅率可以提高進口商品的成本，從而削弱其競爭力，使其進口數量減少，以達到保護國內工農業生產的目的。保護關稅的另一個目的是可以通過調節關稅稅率的高低來控制進出口商品的數量，以此調節國內商品的價格，保證國內市場供求平衡。例如，資本主義生產方式建立初期，德國等資本主義國家為了保護本國的幼稚工業，就采用了保護關稅作為保護的手段。到了帝國主義時期，帝國主義的壟斷資本為了壟斷國內市場，通過征收超保護關稅，對高度發展的壟斷工業或處于衰退的工業部門也進行保護。“二戰”后，關稅與貿易總協定的成立，推動了貿易的自由化，經過關稅與貿易總協定的8次談判，成員國關稅水平大幅下降。例如，發達國家進口工業品的平均關稅已由“二戰”時的40%下降到約3.7%，發展中國家進口工業品的平均關稅也下降到11%。關稅稅率的大幅下降，使進口關稅的保護作用大大減弱。但是，這并不代表保護關稅已不存在，各個國家仍然在某些商品領域維持較高的進口關稅，有時還使用懲罰關稅、報復關稅和附加關稅等手段保護國內某些產業。

③配合外交政策的需要。

關稅還具有涉外性，國別貿易政策可以通過關稅稅率的高低反映出來。各國可以利用關稅稅率的高低和不同的減免手段來對待來自不同國家的商品，以此開展其對外經貿關系，通過提供優惠政策改善國際關系，利用提高關稅限制某些國家商品的進口甚至實施報復等。因此，關稅與一國的對外關系有密切的聯系。

總之，關稅的基本屬性決定了關稅的重要作用。雖然在不同國家的不同時期，關稅的作用并不完全一致，但它的基本作用都是國家主權的體現，是為了維護國家主權，促進國家經濟的發展，實現國民財富的增加。

視頻資料：零關稅低壁壘遼寧省對韓貿易迎來新機遇

（4）關稅的種類。

①進口稅。

進口稅（Import Tariff）是一國海關以進入本國關境或從自由港、出口加工區及保稅倉庫進入本國市場的貨物和物品為征稅對象所征收的關稅，又稱正常關稅或進口正稅。

在國際貿易中，通常所說的關稅壁壘就是指進口稅。因此，進口稅一直被各國公認為一種重要的經濟保護手段。各國制定進口稅稅率要考慮多方面的因素，從有效保護和經濟發展角度出發，應對不同商品制定不同的稅率。一般來說，進口稅稅率隨著進口商品加工程度的提高而提高，即工業制成品稅稅率最高，半制成品稅次之，原料等初級產品稅稅率最低甚至免稅，這稱為關稅升級。進口國同樣對不同商品實行差別稅率，對于國內緊缺而又急需的生活必需品和機器設備予以低關稅或免稅，而對國內能大量生產的商品或奢侈品征收高關稅。另外，由于各國政治、經濟關系的需要，會對來自不同國家的同一種商品實行不同的稅率。由于各國征收進口稅的目的不同，其所起的作用也不同，因此，進口稅有各種類型或名目。

a.普通稅。如果進口國未與該進口商品的來源國簽訂任何關稅互惠貿易條約，則對該進口商品按普通稅稅率征收。普通稅稅率是一國稅率中的最高稅率，一般比優惠稅率高1～5倍，少數商品甚至高達10倍、20倍。目前，僅有個別國家對極少數（一般是未建交）國家的出口商品實行這種稅率，大多數只是將其作為優惠稅稅率減稅的基礎。因此，普通稅稅率并不是普遍實施的稅率。

b.最惠國稅。最惠國稅適用于從與該國簽訂有最惠國待遇條款的國家或地區所進口的商品。所謂最惠國待遇，是指締約國各方實行互惠，凡締約國一方現在和將來給予任何第三方的一切特權、優惠和豁免，也同樣給予對方。最惠國待遇的內容很廣，但主要是關稅待遇。最惠國稅稅率是互惠的，且比普通稅稅率低，有時甚至差別很大。例如，美國對進口玩具征收的普通稅稅率為70%，而最惠國稅稅率僅為6.8%。由于世界上大多數國家都加入了簽訂有多邊最惠國待遇條約的關稅與貿易總協定，或者通過個別談判簽訂了雙邊最惠國待遇條約，因而這種關稅稅率實際上已成為正常的關稅稅率。

值得一提的是，最惠國稅稅率并非最低稅率。在最惠國待遇中往往規定有例外條款，如在締結關稅同盟、自由貿易區或有特殊關系的國家之間規定更優惠的關稅待遇時，最惠國待遇并不適用。

c.特惠稅。特惠稅又稱優惠稅，是對來自特定國家或地區的進口商品給予特別優惠的低關稅或免稅待遇。使用特惠稅的目的是增進與受惠國之間的友好貿易往來。特惠稅有的是互惠的，有的是非互惠的，稅率一般低于最惠國稅稅率和協定稅稅率。

d.普惠制。普惠制是普遍優惠制（Generalized System of Preferences）的簡稱，是發達國家給予發展中國家出口的制成品和半制成品（包括某些初級產品）普遍的、非歧視的且非互惠的一種關稅優惠制度。它在最惠國稅稅率的基礎上進行減稅和免稅，按最惠國稅稅率的一定百分比征收。

普遍性、非歧視性和非互惠性是普惠制的三項基本原則。普遍性是指發達國家對所有發展中國家出口的制成品和半制成品給予普遍的關稅優惠待遇；非歧視性是指應使所有發展中國家都無歧視、無例外地享受普惠制待遇；非互惠性即非對等性，是指發達國家應單方面給予發展中國家特殊的關稅減讓，而不要求發展中國家對發達國家給予對等待遇。普惠制的目的是通過給惠國對受惠國的受惠商品給予減、免關稅的優惠待遇，使發展中的受惠國增加出口收益，促進其工業化水平的提高，加速國民經濟的增長。

普惠制是發展中國家在聯合國貿易與發展會議上長期斗爭的成果。從1968年聯合國第二屆貿發會議通過普惠制決議至今，全世界已有31個給惠國，受惠國和地區有190多個。

我國是受惠國之一。普惠制促進了我國出口貿易的增長，使我國的制成品和半制成品的出口逐步替代原料等初級產品的出口，加速了我國工業化的進程。

②出口稅。

出口稅（Export Tariff）是出口國的海關在本國產品輸往國外時，對出口商所征收的關稅。

目前大多數國家對絕大部分出口商品都不征收出口稅。因為征收出口稅會抬高出口商品的成本和國外售價，削弱其在國外市場的競爭力，不利于擴大出口。但目前世界上仍有少數國家（特別是經濟落后的發展中國家）征收出口稅。

征收出口稅的目的主要有以下幾點。

a.對本國資源豐富、出口量大的商品征收出口稅，以增加財政收入。

b.為了保證本國的生產，對出口的原料征稅，以保障國內生產的需要和增加國外商品的生產成本，從而加強本國產品的競爭能力。例如，瑞典、挪威對于木材出口征稅，以保護其紙漿及造紙工業。

c.為保障本國市場的供應，除了對某些出口原料征稅外，還對某些本國生產不足而又需求較大的生活必需品征稅，以抑制價格上漲。

d.控制和調節某些商品的出口流量，防止盲目出口，以保持在國外市場上的有利價格。

e.為了防止跨國公司利用“轉移定價”逃避或減少在所在國的納稅，向跨國公司出口產品征收高額出口稅，維護本國的經濟利益。

我國歷來采用鼓勵出口政策，但為了控制一些商品的出口量，采用了對極少數商品征收出口稅的辦法。被征收出口稅的商品主要有生絲、有色金屬、鐵合金、綢緞等。

③過境稅。

過境稅（Transit Duties）又稱通過稅或轉口稅，是一國海關對通過其關境轉運至第三國的外國貨物所征收的關稅。其目的主要是增加本國財政收入。

過境稅在重商主義時期盛行于歐洲各國。隨著資本主義的發展，交通運輸事業的發達，各國在貨運方面的競爭日趨激烈，同時，過境貨物對本國生產和市場沒有影響，于是到19世紀后半期，各國相繼廢除了過境稅?！岸稹焙螅P稅與貿易總協定規定了“自由過境”的原則。目前，大多數國家對過境貨物只征收少量的簽證費、印花費、登記費、統計費等。

④進口附加稅。

進口附加稅（Import Surtaxes）又稱特別關稅，是指進口國海關對進口的外國商品在征收進口正稅之外，出于某種特定的目的而額外加征的關稅。

進口附加稅不同于進口稅，在一國《海關稅則》中并不能找到，也不像進口稅那樣受到關稅與貿易總協定的嚴格約束而只能降不能升，其稅率的高低往往視征收的具體目的而定。

進口附加稅通常是一種臨時性的特定措施。征收進口附加稅的目的主要如下：應付國際收支危機，維持進出口平衡；防止外國產品低價傾銷；對某個國家實行歧視或報復等。

進口附加稅也是限制商品進口的重要手段，在特定時期有較大的作用。一般來說，對所有進口商品征收進口附加稅的情況較少，大多數情況是針對個別國家和個別商品征收進口附加稅。這類進口附加稅主要有反傾銷稅、反補貼稅、緊急關稅、懲罰關稅和報復關稅。

a.反傾銷稅。反傾銷稅（Anti Dumping Duty）是指對實行傾銷的進口貨物所征收的一種臨時性進口附加稅。根據關稅與貿易總協定《反傾銷守則》規定，征收反傾銷稅的目的在于抵制商品傾銷，保護本國產品的國內市場。因此，反傾銷稅稅額一般按傾銷差額征收，由此抵消低價傾銷商品價格與該商品正常價格之間的差額。而且，征收反傾銷稅的期限也不得超過為抵消傾銷所造成的損害所必需的期限。一旦損害得到彌補，進口國應立即停止征收反傾銷稅。另外，若被指控傾銷其產品的出口商愿做出“價格承諾”，即愿意修改其產品的出口價格或停止低價出口傾銷的做法，進口國有關部門在認為這種方法足以消除其傾銷行為所造成的損害時，可以暫?；蚪K止對該產品的反傾銷調查，不采取臨時反傾銷措施或者不予以征收反傾銷稅。

中國于1997年3月25日頒布實施了《反傾銷和反補貼條例》，這是中國制定的第一個反傾銷、反補貼法規，規定進口產品低于其正常價值出口到中國的為傾銷。我國目前征收的進口附加稅主要是反傾銷稅。

b.反補貼稅。反補貼稅（Anti Subsidy Duty）又稱反津貼稅、抵消稅或補償稅，是指進口國為了抵消某種進口商品在生產、制造、加工、買賣、輸出過程中所接受的直接或間接的任何獎金或補貼而征收的一種進口附加稅。征收反補貼稅的目的在于增加進口商品的價格，抵消其所享受的補貼金額，削弱其競爭能力，使其不能在進口國的國內市場上進行低價競爭或傾銷。

關稅與貿易總協定《補貼與反補貼稅守則》規定，征收反補貼稅必須證明補貼的存在及這種補貼與損害之間的因果關系。如果出口國對某種出口產品實施補貼的行為對進口國國內某項已建的工業造成重大損害或產生重大威脅，或嚴重阻礙國內某一工業的新建時，進口國可以對該種產品征收反補貼稅。反補貼稅稅額一般按獎金或補貼的數額征收，不得超過該產品接受補貼的凈額，且征稅期限不得超過5年。另外，對于接受補貼的傾銷商品，不能既征收反傾銷稅，又征收反補貼稅。

c.緊急關稅。緊急關稅（Emergency Tariff）是為消除外國商品在短期內大量進口，對國內同類產品生產造成重大損害或產生重大威脅而征收的一種進口附加稅。當短期內外國商品大量涌入時，一般正常關稅已難以起到有效的保護作用，因此需要借助稅率較高的特別關稅來限制進口，保護國內生產。由于緊急關稅是在緊急情況下征收的，是一種臨時性關稅，因此，當緊急情況緩解后，緊急關稅必須撤除，否則會受到別國的關稅報復。

d.懲罰關稅。懲罰關稅（Penalty Tariff）是指出口國某商品違反了與進口國之間的協議，或者未按進口國海關的規定辦理進口手續時，由進口國海關向該進口商品征收的一種臨時性的進口附加稅。這種特別關稅具有懲罰或罰款性質。另外，懲罰關稅有時還被用作貿易談判的手段。例如，美國在與別國進行貿易談判時，就經常揚言若談判破裂就要向對方課征高額懲罰關稅，以此逼迫對方讓步。這一手段在美國經濟、政治實力鼎盛時期是非常有效的，但是，隨著世界經濟多極化、國際化等趨勢的加強，這一手段日漸乏力，且越來越容易招致別國的報復。

e.報復關稅。報復關稅（Retaliatory Tariff）是指一國為報復他國對本國商品、船舶、企業、投資或知識產權等方面的不公正待遇，對從該國進口的商品所課征的進口附加稅。通常在對方取消不公正待遇時，報復關稅也會相應取消。然而，報復關稅也像懲罰關稅一樣易引起他國的反報復，最終導致關稅戰。

征收進口附加稅主要是為彌補正稅的財政收入作用和保護作用的不足。由于進口附加稅比正稅所受的國際社會約束要少，使用靈活，因而常常會被用作限制進口與貿易斗爭的武器。

印度將提高手機及機頂盒進口稅

財政部近日發布消息，從12月1日起，我國將進一步降低部分消費品進口關稅，平均稅率由17.3%降至7.7%。這次降低進口關稅的消費品有哪些？消費者將得到什么實惠？會對商家乃至我國消費產生什么影響？

降低進口關稅，哪些產品降幅最大

唇膏、眼影、香水等化妝品關稅由10%降至5%，咖啡機、智能馬桶蓋關稅由32%降至10%，礦泉水關稅由20%降至10%……其中，降稅力度最大的是嬰兒尿布及尿褲，以及部分配方嬰幼兒奶粉，進口關稅均降為零，如圖2-1所示。

不難看出，此次降稅產品的一大特點是與人民生活息息相關，覆蓋面廣、降幅明顯，涵蓋食品、保健品、藥品、日化用品、服裝鞋帽、家用設備、文化娛樂、日雜百貨等消費品，共涉及187項商品，平均稅率由17.3%降至7.7%。其實自2015年以來，我國已連續3次降低消費品進口關稅，分別是2015年6月、2016年1月和2017年1月，主要選取了我國居民在境外購買意愿較強、關稅稅率較高的消費品。到2017年11月，我國已對152個稅號的消費品實施了暫定稅率，平均降幅為50%，涉及一般貿易年進口額109億美元。

社科院財經戰略研究院研究員楊志勇說，此次降低消費品進口關稅，一方面有利于擴大國內有效供給，更好滿足人民消費需求，另一方面有利于進口產品同國內產品開展競爭，引導我國供給體系，更好地適應消費需求變化。從過去的高新產品到如今的消費品，降低進口關稅已經成為一種趨勢?！敝袊Q促會研究院國際貿易研究部主任趙萍說，這是在高水平對外開放格局下我國外貿思路轉變的表現，有助于推動進出口貿易平衡。同時也能讓國際市場更多分享中國經濟發展帶來的紅利。

進口關稅的調整意味著今后消費者在國內可以更低的價格買到心儀的進口產品。這一政策的直接影響就是有助于將大量外流的消費留在國內。世界旅游組織數據顯示，2016年中國游客境外旅游消費達到2 610億美元，同比增長12%，中國游客是世界上境外旅游消費最多的游客。國內外產品的差價成為消費外流的主要原因。專家指出，我國居民每年在境外的消費若有1/3或2/3回流，就能拉動GDP一個百分點。消費品進口關稅降低力度加大，有助于進一步擴大國內需求。中國電子商務研究中心主任曹磊說，進口關稅的調整對跨境電商平臺是一個直接利好，將減少海淘稅收監管的盲區，促進更多國外產品通過正規渠道進入國內，從而實現消費留在國內，稅收留在國內，也會讓商品的品質和供應鏈管控更有保證。

降低進口關稅通過發揮其正向引導和調劑余缺作用，已成為我國擴大消費的重要手段之一。但對于擴大消費品進口來說，關稅只是其中一個方面。

財政部有關負責人表示，抽樣顯示關稅額在商品零售價中實際占比僅為0.5%至7%，對縮小商品境內外價格差異直接作用有限。降關稅對擴大消費品進口提供了有利條件，但商品進口量和國內售價變化最終還是要市場決定。我國把提高供給體系質量作為主攻方向，并提出在中高端消費、創新引領等領域培育新增長點，形成新動能。

“盡管進口商品能填補國內市場不足的空白，但作為經濟大國，國內需求的滿足要更多依靠國內供給。”趙萍說，尤其是隨著人們消費需求升級，僅僅靠進口中高端產品無法從根本上改變供需矛盾，還要通過挖掘消費者潛在需求，加快新產品的生產和供給。

曹磊表示，真正解決消費外流、促進中高端消費要多措并舉，一方面要推動跨境電商在通關、倉儲、物流等方面的便利化，方便消費品進口；另一方面要致力于通過供給側結構性改革，重塑“中國制造”，做大做強民族品牌，這才是使產品在國內外市場立足的根本。

（資料來源：2017年11月17日 浙江在線）

◆思考與分析：

我國下調進口關稅的目的是什么？此舉會對我國消費者產生什么影響？

2.關稅的征收方法

關稅的征收方法又稱征收標準。

（1）從量稅。

從量稅（Specific Tariff）是以進口貨物的重量、數量、長度、容量、面積等計量單位為標準計征的關稅。

計算公式：進口稅稅額=商品進口數量×從量關稅稅額。其中，重量單位是最常用的從量稅計量單位。

以重量為單位征收從量稅必須注意，在實際應用中各國計算重量的標準各不相同，一般采用毛重、凈重和凈凈重。毛重是指商品本身的重量加內外包裝材料在內的總重量。凈重是指商品總重量扣除外包裝后的重量，包括部分內包裝材料的重量。凈凈重則是指商品本身的重量，不包括內外包裝材料的重量。

采用從量稅計征關稅有以下特點。

①手續簡便。不需要審定貨物的規格、品質和價格，便于計算，可以節省大量征收費用。

②稅負不合理。同一稅目的貨物，不管質量好壞、價格高低，均按同一稅率征稅，稅負相同。因而對質劣價廉的進口物品的抑制作用比較大，不利于低檔商品的進口，對防止外國商品低價傾銷或低報進口價格有積極作用；對于質優價高的商品，稅負相對減輕，關稅的保護與財政收入作用相對減弱。

③不能隨價格變動作出調整。當國內物價上漲時，稅額不能隨之變動，使稅收相對減少，保護作用削弱；物價回落時，稅負又相對增高，不僅影響財政收入，而且影響關稅的調控作用。

④難以普遍采用。征收對象一般是谷物、棉花等大宗產品和標準產品，對某些商品如藝術品及貴重物品（古玩、字畫、雕刻和寶石等）不便使用。

在工業生產還不十分發達、商品品種規格簡單、稅則分類也不太細的一個相當長的時期內，不少國家對大多數商品使用過從量稅。但“二戰”后，隨著嚴重通貨膨脹的出現和工業制成品貿易比重的加大，征收從量稅起不到關稅保護作用，各國紛紛放棄了完全按從量稅計征關稅的做法。

國內某公司進口膠卷6萬卷，成交價格為CIF珠海2美元，已知當天的外匯折算價為1美元=6.839 6元人民幣。按照規定，該種膠卷按照1卷=0.057 75平方米折算，該種膠卷可適用的稅率為26元/平方米。試計算該公司應為這批膠卷支付多少進口稅。

解：應征進口稅=60 000×0.057 75×26=90 090（元）

（2）從價稅。

從價稅（Ad-Velorem Tariff）是以進口貨物完稅價格作為計稅依據而征收的關稅。從價稅的稅率表現為貨物價格的百分值。

計算公式：進口稅稅額=進口商品總額（完稅價格）×進口從價稅稅率。

征收從價稅的一個重要問題是確定進口商品的完稅價格。所謂完稅價格，是指經海關審定的作為計征關稅依據的貨物價格，貨物按此價格照章完稅。長期以來，世界各國往往采用不同的估價方法來確定完稅價格，目前大致有以下三種：出口國離岸價格（FOB）、進口國到岸價格（CIF）和進口國的官方價格。如美國、加拿大等國采用離岸價格來估價，而西歐等國采用到岸價格作為完稅價格，不少國家甚至故意抬高進口商品完稅價格，以此增加進口商品成本，把海關估價變成一種阻礙進口的非關稅壁壘措施。

為了彌補各國確定完稅價格的差異且減少其作為非關稅壁壘的消極作用，關稅與貿易總協定東京回合達成了《海關估價協議》，規定了6種應依次使用的海關估價方法。其中采用進口商品或相同商品的實際價格作為估價的主要依據，即以進口國立法確定的某一時間或地點，在正常貿易過程中于充分競爭的條件下，某一商品或相同商品出售或兜售的價格為依據，而不能以臆斷或虛構的價格為依據。當實際價格不能確定時，應以可確定的、最接近實際價格的相當價格作為確定完稅價格的依據。

征收從價稅有以下特點。

①稅負合理。同類商品質高價高，稅額也高；質次價低，稅額也低。加工程度高的商品和奢侈品價高，稅額較高，相應的保護作用較大。

②物價上漲時，稅款相應增加，財政收入和保護作用均不受影響。但在商品價格下跌或者別國蓄意對進口國進行低價傾銷時，財政收入就會減少，保護作用也會明顯減弱。

③適用各種商品。

④從價稅稅率用百分數表示，便于與別國進行比較。

⑤完稅價格不易掌握，征稅手續復雜，大大增加了海關的工作負荷。

由于從量稅和從價稅都存在一定的缺點，因此關稅的征收方法在采用從量稅或從價稅的基礎上，又產生了混合稅和選擇稅，以彌補從量稅、從價稅的不足。目前單一使用從價稅的國家并不多。

視頻資料：美國繼續對中國產非公路用輪胎征收“雙反”關稅

國內某企業從美國購進柴油船用發動機兩臺，成交價格合計為CIF珠海68萬美元。該發動機進口稅稅率為1%。已知報關當日中國銀行外匯牌價中間價為1美元=6.839 6元人民幣，請問應為該批發動機繳納多少進口稅？

解：應征進口稅=680 000×6.839 6×1%=46 509.28（元）

（3）混合稅。

混合稅（Mixed or Compound Duty）又稱復合稅，是指征收關稅時同時使用從量、從價兩種稅率計征，以兩種稅額之和作為該種商品的關稅稅額。復合稅按從量、從價的主次不同又可分為兩種情況：一種是以從量稅為主加征從價稅，即在對每單位進口商品征稅的基礎上，再按其價格加征一定比例的從價稅。例如，美國進口小提琴每把征稅1.25美元，另加征35%的從價稅。另一種是以從價稅為主加征從量稅，即在按進口商品的價格征稅的基礎上，再按其數量單位加征一定數額的從量稅。我國進口征稅以從價稅為主，1999年起對部分商品征收復合稅。例如，對于完稅價格低于或等于2 000美元/臺的錄像機執行單一的從價稅，普通稅稅率是130%，優惠稅稅率是45%（2002年降到36%）；但對完稅價格高于2 000美元/臺的錄像機征收復合稅，普通稅率是每臺20 600元人民幣的從量稅，再加征6%的從價稅，優惠稅率是每臺7 000元（2002年降到5 480元）人民幣的從量稅，再加征3%的從價稅。

我國向美國出口男式開司米羊絨衫500打（一打為12件），每件重1磅，單價為20美元，對此羊絨衫，美國每磅從量稅征收37.5美分加征從價稅15.5%，則美國進口商應為這批羊絨衫支付多少關稅？已知報關當日中國銀行外匯牌價中間價為1美元=6.839 6元人民幣。

解：從量稅=500×12×1×0. 375=2 250（美元）

從價稅=500×12×20×15.5％=18 600（美元）

總稅額=2 250+18 600=20 850（美元）

應征關稅=20 850×6.839 6=142 605.66（元）

（4）滑準稅。

滑準稅（Sliding Duties）是預先按產品的價格高低分檔制定不同的稅率，然后根據進口商品價格的變動而增減進口稅率的一種關稅。當商品價格上漲時適用較低稅率，當商品價格下跌時適用較高稅率，其目的是保障該種商品國內市場價格的穩定。例如，目前我國對進口稅配額外的棉花實行滑準稅。

3.海關稅則和報關手續

（1）海關稅則。

各國征收關稅的依據是海關稅則（Customs Tariff）。海關稅則又稱關稅稅則，是一國對進出口商品計征關稅的規章和對進出口應稅與免稅商品加以系統分類的一覽表。海關稅則是關稅制度的重要內容，是國家關稅政策的具體體現。

海關稅則一般包括兩部分：一部分是海關課征關稅的規章條例及說明；另一部分是關稅稅率表。其中，關稅稅率表主要包括稅則號列、商品分類目錄及稅率三部分。商品分類目錄將種類繁多的商品或按加工程度，或按自然屬性、功能、用途等分為不同的類。隨著經濟的發展，各國海關稅則的商品分類越來越細，這不僅是由于商品日益增多而產生技術上的需要，更主要的是各國開始利用海關稅則更有針對性地限制有關商品進口和更有效地進行貿易談判，將其作為實行貿易歧視的手段。

海關稅則中的同一商品，可以采用一種稅率征稅，也可以采用兩種或兩種以上稅率征稅。按照稅率表的欄數，可將海關稅則分為單式稅則和復式稅則兩類。

單式稅則又稱一欄稅則，是指一個稅目只有一個稅率，即對來自任何國家的商品均以同一稅率征稅，沒有差別待遇。目前只有少數發展中國家實行單式稅則。

復式稅則又稱多欄稅則，是指同一稅目下設有兩個或兩個以上的稅率，即對來自不同國家的進口商品按不同的稅率征稅，實行差別待遇。其中，普通稅稅率是最高稅率；特惠稅稅率是最低稅率；在兩者之間，還有最惠國稅稅率、協定稅稅率、普惠制稅稅率等。目前大多數國家都采用復式稅則。這種稅則有二欄、三欄及四欄不等。我國目前采用二欄稅則。通常，對同一稅目所設置的稅率欄次越多，稅則的靈活性和區別對待的特性越強，同時，表現出的歧視性也越強。

在單式稅則或復式稅則中，依據制定稅則的權限又可分為自主稅則或國定稅則和協定稅則。前者是指一國立法機構根據關稅自主原則單獨制定而不受對外簽訂的貿易條約或協定約束的一種稅率；后者則指一國與其他國家或地區通過貿易與關稅談判，以貿易條約或協定的方式確定的關稅稅率。協定稅則是在本國原有的國定稅則以外，通過與他國進行關稅減讓談判而另行規定的一種稅率，因此要比國定稅率低。

此外，在單式稅則或復式稅則中，依據進出口商品流向的不同，還可分為進口貨物稅則和出口貨物稅則。

我國現行的關稅稅則由以下幾個部分構成。

①國家實施該稅則的法令，即該稅則的實施細則及使用稅則的有關說明。

②稅則的歸類總規則，即說明該稅則中商品歸類的原則。

③各類、各章和稅目的注釋，即主要解釋類、章和稅目商品的確切范圍，說明它們各自應包括和不應包括的商品，以及對一些商品的形態、功能、用途等方面的說明。這些注釋主要是為了消除人們由于理解不同而引起的分歧。

④稅目表，即關稅稅則的主體，由商品分類目錄和稅率欄兩大部分組成。商品分類目錄是將種類繁多的商品加以綜合，或按照商品的不同生產分類，或按照商品的自然屬性、功能、用途把商品分為不同的類。類以下分章，章以下分稅目，稅目以下再分子目（可以按照各國的實際需要而定），并且將每項商品按順序排列，分別編號，稱為稅則號列，即稅號。稅率欄，則按商品分類目錄的順序，逐項列出不同商品的征稅幅度，即稅率。稅率欄是稅則的核心內容。

《進出口稅則》中的稅率是關稅制度的核心部分，是一國關稅政策的具體體現，稅率的高低，不僅影響一國對外貿易的發展，影響納稅人的負擔，影響國家的財政收入，影響進口國的市場供求關系，影響關稅的各項職能，還進一步影響國家之間的政治、經濟關系。

目前，我國的關稅稅率分為三個部分：進口貨物關稅稅率、出口貨物關稅稅率和進口物品關稅稅率。

（2）報關手續。

報關（Customs Clearance）手續或通關手續即關稅的征收程序，是指進出口貨物收貨或發貨人、運輸負責人、物品所有人或其代理人按照海關的規定，辦理貨物、物品、運輸工具進境或出境及相關海關事務的手續和步驟。不同國家（單獨關稅區）的海關都各自規定了貨物的進出境報送程序。

在我國，海關規定進出境貨物經過申報、查驗、征稅和放行4個海關作業環節即完成通關。與之相適應，進出口貨物收、發貨人或其代理人應當按程序辦理相應的進出口申報、配合查驗、繳納稅費、提取或裝運貨物等手續，貨物才能進出境。報關程序按時間先后可以分為三個階段：前期階段、進出境階段和后續階段。

①前期階段。

前期階段是指根據海關對保稅加工貨物、特定減免稅貨物和暫準進出口貨物等的監管要求，進出口貨物收、發貨人或其代理人在貨物進出境以前，向海關辦理上述擬進出口貨物合同、許可證等的備案手續的過程。

②進出境階段。

進出境階段是指根據海關對進出境貨物的監管制度，進出口貨物收、發貨人或其代理人在進口貨物進境、出口貨物出境時，向海關辦理進出口申報、配合察驗、繳納稅費、提取或裝運貨物手續的過程。

在進出境階段，進出口貨物收、發貨人或其代理人應當按照步驟完成以下4個環節的工作。

a.進出口申報。進出口申報是指進口貨物的收貨人、出口貨物的發貨人或其代理人在規定的期限內，按照海關規定的形式，向海關報告進出口貨物的情況，提請海關按其申報的內容放行進出口貨物的工作環節。

b.配合察驗。配合察驗是指申報進出口的貨物經海關決定察驗時，進口貨物的收貨人、出口貨物的發貨人，或者辦理進出口申報具體手續的報關員應到達察驗現場，配合海關察驗貨物，并按照海關的要求負責搬移、開拆或重封被察驗貨物的工作環節。

c.繳納稅費。繳納稅費是指進出口貨物的收、發貨人或其代理人接到海關發出的稅費繳納通知書后，以支票、本票、匯票或現金的形式，向海關指定的銀行辦理稅費款項的繳納手續，由銀行將稅費款項繳入海關專門賬戶的工作環節。

d.提取或裝運貨物。提取或裝運貨物是指提取進口貨物或裝運出口貨物。提取貨物是指進口貨物的收貨人或其代理人，在辦理了進口申報、配合察驗、繳納稅費等手續，海關決定放行后，持憑海關加蓋“放行章”的進口提貨憑證（在無紙通關方式中，也可持憑海關通過計算機發送的放行通知書）提取進口貨物的工作環節。

裝運貨物是指出口貨物的發貨人或其代理人，在辦理了出口申報、配合察驗、繳納稅費等手續，海關決定放行后，持憑海關加蓋“放行章”的出口裝貨憑證（在無紙通關方式中，也可持憑海關通過計算機發送的放行通知書）通知港區、機場、車站及其他有關單位裝運出口貨物的工作環節。

③后續階段。

后續階段是指根據海關對保稅加工貨物、特定減免稅貨物或暫準進出口貨物等的監管要求，進出口貨物收、發貨人或其代理人在貨物進出境儲存、加工、裝配和使用后，在規定的期限內，按照規定的要求，向海關辦理上述進出口貨物核銷、銷案和申請解除監管的手續的過程。

《商品名稱及編碼協調制度》簡稱“協調制度”，又稱“HS”（The Harmonized Commodity Description and Coding System 的簡稱），是指在原海關合作理事會商品分類目錄和國際貿易標準分類目錄的基礎上，協調國際上多種商品分類目錄而制定的一部多用途的國際貿易商品分類目錄，是1983年6月海關合作理事會（現名“世界海關組織”）主持制定的一部供海關、統計、進出口管理及與國際貿易有關各方共同使用的商品分類編碼體系。HS編碼“協調”涵蓋了《海關合作理事會稅則商品分類目錄》（CCCN）和聯合國的《國際貿易標準分類》（SITC）兩大分類編碼體系，是系統的、多用途的國際貿易商品分類體系。它除了用于海關稅則和貿易統計外，對運輸商品的計費、統計、計算機數據傳遞、國際貿易單證簡化以及普遍優惠制稅號的利用等方面，都提供了一套可使用的國際貿易商品分類體系。HS于1988年1月1日正式實施，每4年修訂1次，世界上已有200多個國家（地區）使用HS，全球貿易總量90%以上的貨物都是以HS分類的。在現實工作中，為了適用于海關監管、海關征稅及海關統計，需要按照進出口商品的性質、用途、功能或加工程度等將商品準確地歸入《協調制度》中與之對應的類別和編號。

2.1.2　非關稅壁壘措施

非關稅壁壘（Non-tariff Barriers）是指除關稅以外的各種限制進口的措施。非關稅壁壘可分為直接和間接兩大類。直接的非關稅壁壘措施又稱直接的數量限制，是由進口國直接對進口商品的數量或金額加以限制，或迫使出口國直接限制商品的出口。這類措施有進口配額制、進口許可證制、“自動”出口限制等。間接的非關稅壁壘措施是對進口商品制定嚴格的條例或規定，間接地限制商品進口，如苛刻復雜的技術標準、進口最低限價、衛生安全檢驗和嚴格的社會標準等。

1.非關稅壁壘的特點與作用

（1）非關稅壁壘的特點。

與關稅壁壘相比較而言，非關稅壁壘具有以下特點。

①有效性。

關稅壁壘對商品進口的限制是相對的，當面對生產成本特別低的進口產品時，關稅調節也無能為力。而非關稅壁壘對進口的限制是絕對的，使用的是一些禁止性的政策，所以這種方法更直接、更嚴厲，因此也更有效。

②隱蔽性。

關稅稅率必須在《海關稅則》中公布，毫無隱蔽性可言，而非關稅壁壘則完全不同，其措施往往不公開，使進口商難以應付和適應。非關稅壁壘能夠巧妙地隱藏在合理進口政策的執行之中，容易轉移人們的視線，具有很大的隱蔽性。

③靈活性。

關稅稅率的調整直接受到世界貿易組織的硬性規定，很難有大幅度提高。非關稅壁壘則不同，制定和實施非關稅壁壘措施通常采用行政手段，制定和改變都迅速簡單，伸縮性大，所以在限制進口方面表現出更大的靈活性。

（2）非關稅壁壘的作用。

對西方發達國家而言，非關稅壁壘的作用主要表現在3個方面：一是作為防御性“武器”限制外國商品進口；二是作為國際貿易談判砝碼，逼迫對方妥協讓步，以爭奪國際市場；三是用作對其他國家實行貿易歧視的手段，甚至作為實現政治利益的手段。

發展中國家設置非關稅壁壘的目的主要如下：一是限制非必要品進口，節省外匯；二是限制外國進口商品的強大競爭力，以保護民族工業和幼稚工業；三是發展民族經濟，以擺脫發達資本主義國家對本國經濟的控制和剝削。但總體來說，無論是過去的關稅與貿易總協定還是現在的世界貿易組織，對于發展中國家采取非關稅措施保護國內民族產業都缺乏實質性的保護條款。

2.非關稅壁壘的主要措施

（1）進口配額制。

進口配額又稱進口限額（Import Quotas），是指一國政府在一定時期內對某種商品的進口數量或金額加以直接的限制。在規定的期限內，限額以內的商品可以進口，超過限額就不準進口，或征收較高的關稅或罰款。

進口配額主要有兩種：絕對配額和關稅配額。

①絕對配額。

絕對配額是指在一定的時期內，對某種商品的進口數量或金額規定一個最高額，達到這個數額后，不準進口。在實施中主要又分為兩種：全球配額和國別配額。

全球配額屬于世界范圍內的絕對配額，對來自世界任何國家和地區的商品一律適用。進口國主管當局通常按進口商的申請先后或過去某一時期的實際進口額批給一定的額度，直至總配額使用完為止，超過總配額就不準進口。

國別配額是指在總配額內按國別或地區分配給固定的配額，超過各國或地區規定的配額便不準進口。實行國別配額可以使進口國根據它與有關國家或地區的政治經濟關系分配給不同的額度。進口商必須提交原產地證書以區分來自不同的國家或地區的商品。

國別配額又可分為自主配額和協議配額。自主配額又稱單方面配額，是由進口國完全自主地、單方面強制規定一定時期內從某個國家或地區進口某種商品的配額。協議配額又稱雙邊配額，是由進口國家或出口國家政府或民間團體之間協商確定的配額。

②關稅配額。

關稅配額是指對進口商品的絕對數量和金額不加限制，在規定的時期內，對關稅配額以內的進口商品，給予低稅或減免稅待遇，超過配額的進口商品則征收較高的關稅、附加稅或罰款。

為了加強絕對進口配額的作用，一些國家往往對配額商品定得很細，比如按不同的商品規格、價格水平、原料來源、進口商等規定不同的配額。

1995年世界貿易組織成立以后，進口配額的使用受到諸多多邊協議的規范。各國進口配額的發放也必須貫徹公開、透明和非歧視的原則。

2017年糧食進口關稅配額申領條件和分配原則

據中華人民共和國國家發展和改革委員會網站消息，發改委近日發布《2017年糧食進口關稅配額申領條件和分配原則》。明確2017年糧食進口關稅配額量為：小麥963.6萬噸，國營貿易比例90%；玉米720萬噸，國營貿易比例60%；大米532萬噸（其中：長粒米266萬噸、中短粒米266萬噸），國營貿易比例50%。圖2-2所示為糧食進口示意圖。

中華人民共和國國家發展和改革委員會明確，2017年糧食進口關稅配額申請者基本條件為：2016年10月1日前在工商管理部門登記注冊；具有良好的財務狀況、納稅記錄和誠信情況；2015年以來在海關、工商、稅務、信貸、檢驗檢疫、糧食流通、環保等方面無違規記錄；未列入“信用中國”網站受懲黑名單；履行了與業務相關的社會責任；沒有違反《農產品進口關稅配額管理暫行辦法》的行為。

（資料來源：2016年10月13日 新華網）

◆思考與分析：

進口關稅配額會對我國糧食市場及農民帶來什么影響？

（2）“自動”出口配額制。

“自動”出口配額制（Voluntary Export Restraint，VER）是出口國在進口國的要求或壓力下，“自動”規定在某一時期內某種商品對該國的出口配額，在限定的配額內自行控制出口，超過配額即禁止出口。“自動”出口限制往往是出口國在面臨進口國采取報復性貿易措施的威脅時被迫做出的一種選擇。就進口國方面而言，“自動”出口配額與絕對進口配額一樣，起到限制商品進口的作用。

“自動”出口配額制一般有以下兩種形式。

①非協定的“自動”出口配額。

非協定的“自動”出口配額，即不受國際協定的約束，而是出口國迫于進口國的壓力，單方面規定出口配額，限制商品出口。這種配額有的是由政府有關機構規定配額，出口商必須向有關機構申請配額，領取出口授權書或出口許可證才能出口；有的是由本國大的出口廠商或協會“自動”控制出口，以控制惡性競爭。

②協定的“自動”出口配額。

協定的“自動”出口配額，即出口國與進口國通過談判簽訂“自限協定”或有秩序的銷售安排。在協定中規定有效期內的某些商品的出口配額，出口國應根據此配額實行出口許可證或出口配額簽證制，自行限制這些商品的出口，進口國則根據海關統計進行檢查?！白詣印背隹谂漕~大多數屬于這一種。出口國企業可以通過轉移生產國別來回避“自動”出口配額。

（3）進口許可證制。

進口許可證制度是一國規定某些商品的進口必須申領許可證，沒有許可證海關不予進口的制度，是國際貿易中一項應用較為廣泛的非關稅措施。

①從進口許可證與進口配額的關系上看，進口許可證的分類如下。

a.有定額的進口許可證，即進口國管理機構預先規定一定的配額，然后根據進口商的申請發放。

b.無定額的進口許可證，即進口許可證的發放不與配額結合，進口國在個別考慮的基礎上，決定對某種商品的進口發給許可證。由于這種個別考慮沒有公開的標準，所以能起到更大的限制進口的作用。

②從進口商品的許可程度上看，進口許可證的分類如下。

a.一般許可證，又稱公開一般許可證，凡是列明屬于公開一般許可證的商品，進口商只要填寫了許可證，有關當局應立即批準和發給進口許可證，不包括對進口的任何限制，而只是一種申報程序。各國政府通過一般許可證管理，可以不用很多人力和財力就能得到進口統計數字和其他必要的信息。

b.特種許可證，又稱特種進口許可證，由政府有關機構對進口商品進行嚴格的監督和控制，只對允許進口的商品數量發給許可證。

在關稅與貿易總協定烏拉圭回合談判中，以上兩種許可證又稱自動許可證和非自動許可證。

進口許可證制是與世界貿易組織的基本原則相違背的，如果這種做法運用不當，不僅會妨礙貿易的公平競爭，還容易導致對出口國實行歧視性待遇。而且特種許可證的發放如果沒有法律保障，就很容易成為進口國有關機構腐敗的溫床。所以世界貿易組織要求，如果有關成員國因特殊情況要采用進口許可證制，也要使用公開一般許可證，并且發放程序要透明。

為加快落實外貿穩增長政策措施，進一步推進通關作業無紙化改革工作，提高貿易便利化水平，海關總署和商務部決定在現階段已有10個海關開展自動進口許可證通關作業無紙化試點的基礎上，將自動進口許可證通關作業無紙化工作在全國范圍內推廣實施?，F將有關事宜公告如下。

一、自2016年2月1日起，在全國范圍內實施自動進口許可證通關作業無紙化。有效范圍為實施自動進口許可“一批一證”管理的貨物（原油、燃料油除外），且每份進口貨物報關單僅適用一份自動進口許可證。下一步將擴大到全部自動許可管理商品和全部證書狀態。

二、對滿足條件的，企業可依據《貨物進出口許可證電子證書申請簽發使用規范（試行）》（商辦配函〔2015〕494號）申請電子許可證，根據海關相關規定采用無紙方式向海關申報，免于交驗紙質自動進口許可證。海關將通過自動進口許可證聯網核查方式驗核電子許可證，不再進行紙面簽注。

三、因海關和商務部門審核需要、計算機管理系統故障、其他管理部門需要驗憑紙質自動許可證等原因，可以轉為有紙報關作業或補充提交紙質自動進口許可證。

四、自動進口許可貨物通關作業無紙化應用以外事項，按照《貨物自動進口許可管理辦法》（商務部海關總署令2004年第26號）、自動進口許可證聯網核查系統公告（商務部海關總署公告2013年第2號）和《海關深入推進通關無紙化改革工作有關事項公告》（海關總署公告2014年第25號）執行。

（資料來源：2016年1月29日 海關總署網站）

◆思考與分析：

假設你所在的公司需要進口鐵礦石，你首先要獲得什么外貿管理證件才能進口？這項公告的宣布對你所在的公司有何影響？

（4）外匯管制。

外匯管制是一國政府通過法令對國際結算和外匯買賣實行限制來控制商品進口，平衡國際收支和維持本國貨幣的匯價的一種制度。其目的是控制外匯的使用，限制外匯資本流動，穩定貨幣匯率，改善或平衡國際收支。

在外匯管制下，進口商必須向外匯管制機構（如我國的外匯管理局）指定的銀行購買外匯；本國貨幣出入國境的攜帶也受到嚴格的限制等。政府通過控制外匯的供應數量來掌握進口商品的種類、數量和來源國別，從而起到限制進口的作用。

外匯管制一般可分為以下3種。

①數量性外匯管制。

數量性外匯管制是指國家外匯管理機構對外匯買賣的數量直接進行限制和分配。一些國家實行數量性外匯管制時，往往與進口許可證相結合。

②成本性外匯管制。

成本性外匯管制是指國家外匯管理機構對外匯買賣實行復匯率制，利用外匯買賣成本的差異，間接影響不同商品的出口。實行外匯管制的國家對于國內需要而又供應不足或不生產的重要原料、機器設備和生活必需品，用較為優惠的匯率；對于國內可大量供應和非重要的原料及機器設備，用一般的匯率；對于奢侈品和非必需品，使用最不利的匯率。

③混合性外匯管制。

混合性外匯管制是指同時使用數量性和成本性外匯管制，對外匯實行更為嚴格的控制，以控制商品的進出口。

“二戰”后，由于外匯儲備短缺，國際收支長期失衡，許多國家實行外匯管制政策。20世紀50年代以后，許多國家的國際收支逐漸改善，于是逐步放寬了外匯管制，最后實現了貨幣的自由兌換。一般來說，現在實行外匯管制的國家，要么是本國金融體系還不健全，不能馬上實現貨幣自由兌換；要么是頻繁經歷金融危機，國際收支長期失衡，不得已而實行進口外匯管制。

（5）進口押金制。

進口押金制又稱進口存款制。進口商若要進口商品，要預先按照進口金額的一定比例，在規定時間內到指定銀行無息存入一筆現金，以增加進口商的資金負擔，達到限制進口的目的。

（6）海關估價制。

海關估價是指進口國通過提高進口貨物的海關估價來增加貨物的關稅負擔和限制進口。同一種商品按不同的價格計征關稅，其稅額也不同。如果選擇較高的一種價格作為完稅的價格，則增加了進口商的稅負。例如，美國海關對煤焦油產品按美國售價制征稅，其進口稅稅率為從價稅的20%，進口價格為每磅0.5美元，應繳進口稅為0.5×20% =0.1美元；這種商品美國售價每磅1美元，按同樣稅率每磅應繳稅為1×20% =0.2美元，增加了一倍。

（7）進口和出口的國家壟斷。

進口和出口的國家壟斷是指在對外貿易中，對某些或全部商品的進口、出口規定由國家機構直接經營，或者把商品的進口或出口的專營權給予某壟斷組織。各國的進口和出口壟斷主要集中在煙酒、農產品、武器及石油4類商品上。

（8）歧視性政府采購政策。

歧視性政府采購政策是指國家制定法令，規定政府機構在采購時要優先購買本國產品。政府優先購買本國產品的政策，使進口商品大受歧視，從而限制了進口商品的銷售。美國從1933年開始實行《購買美國貨法》，并在1954年和1962年兩次修改。這一法規要求政府購買美國貨，除非貨物不用于美國、美國沒有足夠的質量滿意的貨物，或者國貨不符合公眾利益或產生不合理的成本。

（9）征收各種國內稅。

國內稅是指在一國境內，對生產、銷售、使用或消費的商品所應支付的關稅，一些國家往往采用國內稅制度直接或間接地限制某些商品的進口。對進口產品征收高于國內產品的稅費，則構成對進口產品的不公平限制，與世界貿易組織的國民待遇相違背。但是由于國內稅的制定和執行通常不受貿易條約和多邊協定的限制，而且有些國家地方政府也有設稅的權限，所以更能起到限制進口的目的。例如，美國和日本對進口酒精飲料所征收的消費稅都高于本國同類產品。

（10）最低限價和禁止進口。

最低限價指一國政府規定某種進口商品的最低價格，若進口商品的價格低于最低價，則禁止進口或征收進口附加稅。最低限價是根據某一商品生產國在生產水平最高的情況下生產出該商品的價格而定的。20世紀70年代，美國曾實行所謂的“啟動價格制”來限制歐洲國家和日本的低價鋼材和鋼制品的進口，啟動價格是以當時世界上效率最高的鋼材生產者的生產成本為基礎計算出來的最低限價，當進口價格低于這一限價時，便自動引發對該商品征收進口附加稅或罰金。

3.非關稅壁壘的新發展

烏拉圭回合談判的結果是關稅壁壘進一步削弱，傳統的非關稅壁壘也受到眾多諸邊協議的約束。各國在保護環境、維持生物多樣性和本國人民生命安全的名義下，實施或加強了一系列新的非關稅壁壘措施，其中主要包括技術性貿易壁壘和反傾銷措施壁壘等。

（1）技術性貿易壁壘。

技術性貿易壁壘（Technical Barriers）是指進口國對外國進口商品制定強制性和非強制性的、苛刻煩瑣的技術法規、標準及檢驗商品的合格評定程序，從而提高產品進口的要求，增加進口難度，最終達到限制進口的目的。

世界貿易組織1994年在《技術性貿易壁壘協議》（WTO/TBT協議）中承認了技術性貿易措施存在的合理性和必要性，允許各國可以基于維護國家安全、人類安全與健康、動植物安全與健康、環境保護和防止欺詐行為等正當理由而采取技術性貿易措施。

各國的技術性貿易壁壘主要有以下幾種。

①嚴格、繁雜的技術法規和技術標準。

技術法規所包含的內容主要涉及勞動安全、環境保護、衛生與健康、節約能源與材料等。目前，工業發達國家頒布的技術法規種類繁多。尤其是近幾十年來，隨著貿易戰的加劇，許多工業發達國家打著保護本國消費者安全和健康、保護勞工合法權益的旗號，制定了許多有關安全衛生方面的法律，來限制商品進口。

隨著競爭的加劇，工業發達國家對許多產品規定了極為嚴格的技術標準，有意識地利用標準作為競爭的手段，把標準中的技術差異作為貿易保護主義的措施。有些標準的規定甚至是經過精心策劃的，專門用以針對某個國家的出口產品。技術標準不僅在條文上可以對外國產品規定許多限制，而且在標準的實施上也可以設置重重障礙，以限制進口和銷售。

②復雜的合格評定程序。

許多國家規定對影響人身安全和健康的產品實行強制性認證。這些產品未經政府授權的機構進行認證，未獲得特定的認證標志，不準在市場上銷售。

③商品標簽的規定。

標簽是商品上必要的文字、圖形和符號。許多國家為了保護消費者的利益，要求盡量向消費者提供產品質量和使用方法的信息，因而，對進口商品，特別是對消費品標簽進行了嚴格的規定。

許多國家對商品包裝和標簽規定了苛刻的要求和煩瑣的內容，使出口商增加商品成本，削弱了商品的競爭能力。自1987年以來，我國每年被美國海關扣留的食品中約有25%是由于不符合《美國食品標簽法》的規定造成的。

④綠色壁壘。

綠色壁壘是指以保護環境、保護生態平衡、節約能源等為由的限制或阻礙國際貿易的技術性措施。

綠色壁壘所涉及的內容非常廣泛，從對環境產生影響的角度出發，其內容可以從商品的生產、加工方法、包裝材料、銷售方式、消費方式甚至商品廢棄后的處理方式等諸多方面加以限制?？傮w來講，綠色壁壘可分為以下幾大類。

a.苛刻的綠色標準。發達國家在保護環境的名義下，通過立法手段，制定嚴格的強制性技術標準，限制國外商品的進口。這些標準都是根據發達國家生產和技術水平制定的，發展中國家很難達到。這種貌似公正、實則不平等的環保技術標準，勢必導致發展中國家的產品被排斥在發達國家市場之外。其中比較著名的是ISO14000環境管理系列標準，這是國際標準化組織（ISO）發布的序列號為14000的一系列用于規范各類組織的環境管理標準。雖然ISO14000通過國際協調，在一定程度上消除了由于環保而造成的貿易沖突，協調了環境與貿易的關系。但是，人們普遍擔心ISO14000將成為發達國家限制發展中國家市場準入的一個口舌，成為一種變相的貿易保護主義，原因如下：由于經濟、技術信息等方面的原因，發展中國家實施ISO14000的速度及規模滯后，這將影響發展中國家的產品市場準入和競爭力；由于產業結構的不同，發展中國家高污染行業較多，而這些行業實施ISO14000需要的環保投入很大，這在短期內將影響發展中國家企業的競爭力；由于發展中國家的企業規模普遍較小，銷售額較低，缺乏雄厚的資金和高素質的人員，而實施ISO14000費用昂貴，銷售額較小的發展中國家的一些企業無力承擔這種高昂的費用；由于制定ISO14000系列標準的各技術工作組均屬于發達國家，它們在制定標準時往往只考慮自身利益而忽視發展中國家的國情，給發展中國家的企業提出了超出實際情況的要求。

b.復雜苛刻的動植物衛生檢疫措施。根據世界貿易組織《實施衛生與植物衛生措施協議》（以下簡稱《SPS協議》）的有關規定，世界貿易組織成員有權采取以下措施，保護人類、動植物的生命和健康：保護世界貿易組織成員國領土內的動物或植物的生命或健康免受蟲害或病害、帶病有機體或致病有機體的傳入及繁殖或傳播所產生的風險；保護世界貿易組織成員國領土內的人類或動物的生命或健康免受食品、飲料或飼料中添加劑、污染物、毒素或致病有機體所產生的風險；保護世界貿易組織成員國領土內的動物或植物的生命或健康免受動物、植物或動植物攜帶的病害或蟲害的傳入、繁殖或傳播所產生的風險；防止或控制世界貿易組織成員國領土內有害生物的傳入、繁殖或傳播所產生的其他損害。上述措施總稱為SPS措施。

根據《SPS協議》，世界貿易組織成員制定和實施SPS措施必須遵循科學性原則、等效性原則、與國際標準協調一致原則、透明度原則、SPS措施的一致性原則、對貿易影響最小原則和動植物疫情區域化原則等。缺乏科學依據、不符合上述原則的SPS措施均構成貿易壁壘。

c.綠色包裝要求。綠色包裝制度要求節約資源，減少廢棄物，用后易于回收再用或者再生，易于自然分解。歐盟、英國、日本、美國等先后出臺了“綠色包裝”法規，雖然有利于環境保護，但卻為發達國家制造“綠色壁壘”提供了可能，由此引起的貿易摩擦不斷。例如，丹麥以保護環境為名，要求所有進口的啤酒、礦泉水和軟性飲料一律使用可再裝的容器，否則拒絕進口。此舉受到歐共體其他國家的起訴。最后丹麥雖然勝訴，但歐共體仍指責其違反自由貿易原則。又如美國的環保法規中規定，對一些天然材料生產的包裝物，要進行衛生和動植物檢疫，以防止動植物病蟲害的進入，而我國的出口產品包裝往往不注重這方面的要求，加之包裝材料較差，部分出口的包裝中還在大量使用木材、稻草等材料，不僅外觀粗陋，而且常常因為其中含有病蟲害而一再受到美國的責難和限制，甚至經常因為通不過動植物檢疫而影響有關產品的出口。

d.綠色環境標志。這是一種印在產品或其包裝上的圖形，表明該產品不但符合質量標準，而且在生產、使用、消費和處理過程中符合環保要求，對生態環境和人類健康均無損害。發展中國家要進入發達國家市場，必須取得這種“綠色通行證”，但是其中花費的時間和費用使許多中小型企業望而卻步。它猶如無形的屏障，使發展中國家產品進入發達國家市場步履維艱，甚至受到巨大沖擊。

視頻資料：東盟欲降低非關稅壁壘推進一體化

日前，廣東省質監局WTO/TBT中心透露，近日陸續收到了歐盟、美國、智利、烏干達等關于LED（Light Emitting Diode，發光二極管）燈具方面的TBT貿易技術措施通報。通報法規對進入國的定向燈和LED燈具產品設置了更高的門檻，這將大幅度提高進入歐美多國市場的LED燈具產品的生產成本，對全省乃至全國的LED產業造成重大影響。

廣東省質監局WTO/TBT中心指出，這次新通報的TBT中，有的對進入國的定向燈和LED燈具產品提出了覆蓋節能環保、生態設計等更高、更嚴格的要求，如歐盟對定向燈和LED燈提出了高能效要求。該通報法規要求只有能效指數達到0.2以上的定向LED燈和定向熒光燈才能進入歐盟市場，直接導致生產成本提升20%以上，為廣東的LED企業總共帶來20多億元損失。

另外，美國此次通報了LED等測試程序，據初步估算，美國此次通報的LED測試程序僅對廣東省LED出口企業就會帶來超過20億元的額外成本，將大大削弱廣東省LED燈具產品在美國市場的競爭力。

（資料來源：2012年7月12日 中國貿易救濟信息網）

◆思考與分析：

為什么大多數國家都采用技術壁壘？它與關稅的區別是什么？

（2）反傾銷措施壁壘。

反傾銷措施壁壘是指濫用世界貿易組織所允許的合理的反傾銷手段，以達到限制外國產品進口的目的。

1995年7月１日生效的世界貿易組織《反傾銷協議》，是反傾銷的主要行為準則，也是各成員國制定或修改國內反傾銷法律的依據?！斗磧A銷協議》規定，欲實施反傾銷措施的成員方須遵守三個條件：一是確定傾銷事實的存在；二是確定對其國內產業造成了實質損害或實質損害的威脅，或對建立國內相關產業造成了實質阻礙；三是確定傾銷和損害之間事實上存在因果關系。界定傾銷的要素在于外國商品價格與正常價格之間差距的大小。按照世界貿易組織的規定，傾銷幅度不超過出口價格的2%或者傾銷產品進口量占同類產品進口的比例不超過3%，都是可以忽略不計的。

反傾銷措施的下述特點使其成為除技術貿易壁壘以外限制進口的另一個有效手段。

①反傾銷是得到世界貿易組織協議認可的。

世界貿易組織《多邊貨物貿易協定》中的《反傾銷措施協議》使反傾銷制度在世界貿易組織框架下取得了合法地位，相應地，維護公平競爭就成為實行貿易保護的一個有力借口。

②損害認定標準較低。

實施反傾銷行動所要求的利益損害（指傾銷行為對進口國國內產業造成的損害或損害威脅）認定，要比采取關稅與貿易總協定1994年第19條項目下的保障措施所要求的利益損害（指進口激增對進口國國內產業造成的損害或損害威脅）認定更為簡單。采取保障措施的前提是認定進口對國內產業造成嚴重損害，而對反傾銷措施來說，損害認定標準較低，有造成實際損害的舉證就足夠了。

③反傾銷可以針對個別國家。

世界貿易組織并不要求反傾銷行動必須對所有出口國同時進行。

④反傾銷和自動出口限制具有互補效應。

反傾銷和自動出口限制具有互補效應，反傾銷的威脅會使出口國更容易接受自愿出口限制。

⑤反傾銷限制進口的效果顯著且迅速。

無論結果如何，單是反傾銷調查本身就具有限制進口的作用。出口商將承受應訴和管理成本，同時還面臨不確定性的風險。

從美國的反傾銷法律程序，可以清楚地看到反傾銷限制進口的作用。

a.案件審理的周期長。美國廠商提出投訴后20天內由商務部確定是否立案調查，45天內由國際貿易委員會舉行聽證會，就該項商品是否對美國國內產業造成實質性損害或造成威脅進行初步裁決。投訴后160天內由商務部確定“公平價格”，并對低于“公平價格”的幅度向進口商征收保證金（原告或商務部可提出延長50天）。商務部初裁后75天舉行聽證會，進行終裁（被告可要求延長60天）。商務部終裁后，案件又回到國際貿易委員會，由后者在45天內舉行聽證會，就產業損害問題進行終裁。終裁7天后公布結果并開征反傾銷稅?？梢姡酝对V到國際貿易委員會終裁，案件審理時間可長達287天，若原告和被告分別要求延長，則可長達397天。如此漫長的審理程序不僅使應訴企業必須付出高昂的費用，而且使之面臨巨大的時間成本。

b.占壓資金。自商務部初裁之日起，海關根據初裁確定的低于“公平價格”的幅度向進口商征收保證金。反傾銷稅以商務部終裁的低于“公平價格”的幅度為準，進口商所交保證金多退少補。國際貿易委員會的終裁是在9個月之后，而進口商在起訴方投訴后160天內就必須繳納保證金，即使被告最后獲得勝訴，這中間的時間差也會使進口商付出巨大的資金成本。

c.反傾銷稅具有回溯性。進口商必須繳納的反傾銷稅可能高于保證金數額，因為只要起訴方請求，商務部就會對案件進行年度復審，以確定實際應繳的稅額。若稅額高于保證金，進口商將收到一份賬單，效力可以追溯到進口之后兩年內應繳的追加稅款。

d.程序復雜，案件的最終結果難以預料。整個審理過程可能需要3次聽證會、4次裁決，雖然除國際貿易委員會初裁外，其余3次裁決中只要有一次裁決否定傾銷或損害，被告就能勝訴，但審理程序復雜，牽涉因素很多，結果很難預料。

這會對被訴國家及其他國家潛在的出口商構成巨大的心理壓力，使他們對美國市場望而卻步。

⑥在正常價格的認定上對所謂“非市場經濟”國家實行差別待遇。

按照《反傾銷協議》，界定傾銷的要素在于外國商品價格與正常價格之間差距的大小。正常價格的確定方法有3種。

a.出口產品在出口國市場上有可比價格的，以該可比價格為正常價格。

b.出口產品在出口國市場上無可比價格的，以第三國的可比價格為正常價格。

c.當出口產品無可比價格時，以相同或類似產品的生產成本加合理費用、利潤為正常價格。如果被視為非市場經濟國家，即便該出口產品在國內市場有可比價格，但進口國仍然選用參照國。由于參照國的人力成本一般大大高于出口國的人力成本，出口產品很容易被裁定為傾銷。

我國到目前為止仍然不被大多數發達國家承認為市場經濟國家，企業只能以個案形式由進口國認定是否符合市場經濟條件，加大了企業的出口成本。所以，行業協會和政府有必要發揮各自的優勢，爭取使大多數發達國家承認我國的市場經濟地位，進而獲得更公平的出口待遇。

歐盟決定延長對中國瓷磚反傾銷稅 執行期5年

外媒稱，歐盟將繼續對從中國進口的瓷磚征收30.6%至69.7%的反傾銷稅，直到2022年11月23日。據西班牙《世界報》網站11月24日報道，西班牙瓷磚行業協會會長伊西德羅·薩爾索索和歐洲瓷磚生產商聯合會主席何塞·路易斯·拉努薩24日在一個記者會上證實，歐盟將延續對中國瓷磚的反傾銷措施。歐盟在原有措施到期后進行了重新評估，最終決定將反傾銷措施的執行期延長5年。

薩爾索索和拉努薩都強調了歐盟延續對中國瓷磚反傾銷措施的重要性，因為如果不這樣做的話，歐盟成員國恐將失去6萬個瓷磚生產行業的就業機會。其中，西班牙主要瓷磚產區卡斯特利翁省將損失1.5萬個直接就業機會。拉努薩說：“中國擁有巨大的瓷磚產能，僅其處于休眠狀態的35%產能就已是歐盟國家瓷磚總產能的數倍?！崩_表示，將反傾銷措施延長5年將幫助歐洲瓷磚行業繼續保持競爭力，在公平的條件下從事生產，并繼續在歐洲范圍內進行投資和創新。

2016年9月21日，在匈牙利布達佩斯唐人街建材中心，里面銷售的瓷磚等建材都來自中國，如圖2-3所示，每天都會迎來大批歐洲顧客。

（資料來源：2017年12月21日 參考消息網）

◆思考與分析：

如何才能判定進口商品具有傾銷的性質？這又將給相關企業及國家帶來什么？