項目三 往來款項核算業務

往來結算是企業日常購銷業務中不可缺少的環節，也是企業會計工作的重要環節。本項目涉及的主要會計崗位是往來結算崗位。在企業一方面負債水平居高不下，另一方面又沉淀大量債權資產的情況下，作為企業的財會人員，尤其是往來核算崗位上的工作人員，應熟悉往來結算管理的策略與技術，掌握往來結算賬務處理的具體方法，加強往來款項的管理，合理調配往來款項之間的關系，及時催收與清算，為企業獲取更大的經濟效益和社會效益。

【項目工作目標】

☉知識目標

掌握應收賬款、應收票據、預付賬款和其他應收款的核算內容及方法；掌握應付賬款、預收賬款和其他應付款的核算內容及方法；能依據相關資料準確計提壞賬準備金；能依據相關資料準確計算票據貼現息；能獨立完成往來結算相關業務的會計處理。

☉技能目標

學生通過本項目的學習，會分析和處理應收賬款、應收票據、預付賬款和其他應收款的經濟業務；會分析和處理壞賬的經濟業務；會分析和處理應付賬款、預收賬款和其他應付款的經濟業務。

【任務導入】

湖南沙沙門業有限公司是一家上市公司，華遠公司系湖南沙沙門業有限公司控股70%的子公司，華遠公司尚處于籌建期，正在進行大規模的基礎建設。

注冊會計師張嵐在對湖南沙沙門業有限公司的審計中，通過企業貸款信息，以及以向銀行發函詢證的形式了解存款情況、借款情況、擔保情況和相關票據的開具情況等后發現，貸款信息中反映公司有開具銀行票據的情況，但企業賬面并沒有反映；同時在對華遠公司的審核中，發現賬面記載華遠公司對一公司有大額應付款項，公司解釋為企業間的資金拆借，并有相關的借款合同，經查驗記賬憑證后所附的原始憑證，發現款項系由銀行直接劃入，同時附有銀行開具的票據貼現單據。

思考與分析：（1）華遠公司該項大額應付款項的資金從何而來？該公司的大額應付款與湖南沙沙門業有限公司開具的銀行票據有何聯系？（2）湖南沙沙門業有限公司的處理存在什么問題？

【進入任務】

子項目一 應收及預付款項

任務一 應收票據業務

任務二 應收賬款業務

任務三 預付賬款業務

任務四 其他應收款業務

任務五 應收款項的減值

子項目二 應付及預收款項

任務一 應付票據業務

任務二 應付賬款業務

任務三 應付利息業務

任務四 預收賬款業務

任務五 其他應付款業務