1.3 研究內容和研究方法

1.3.1 研究內容

本書在構建企業稅務風險管理系統理論研究平臺上綜合運用了稅務管理、風險管理、信息管理以及稅務風險管理的相關理論和方法，并進行相關理論研究和實踐檢驗。本書共由四個部分八章內容構成，各部分的內容概要如下：

第一部分是研究概覽，由第1章導論構成。本部分從當前企業稅務風險管理系統存在的缺陷和新形勢下企業稅務管理面臨的機遇兩個方面闡釋了研究背景和研究意義，在此基礎上明確了本書的研究思路和技術路線，確定了研究框架與研究方法，并指出研究的主要創新點和不足之處。本部分旨在為后面的研究開展奠定基礎。

第二部分是理論分析，由第2章文獻綜述與理論基礎構成。在闡釋和界定系統、稅務風險和稅務風險管理等基本概念的基礎上，從稅務風險的內涵、企業稅務風險成因、企業稅務風險管理體系構建等方面對國內外關于企業稅務風險管理的相關研究進行梳理，對用于研究企業稅務風險管理的稅務管理、風險管理、信息管理等相關理論進行概述，旨在為研究提供理論支撐。

第三部分是實踐研究，由第3章企業稅務風險管理系統整體框架構建、第4章企業稅務風險戰略管理子系統構建、第5章企業稅務風險運營控制子系統構建、第6章企業稅務風險日常管理子系統構建、第7章企業稅務風險信息管理子系統構建構成。本部分遵循全面性原則、制度化原則、成本效益原則、系統化原則和可操作性原則，根據COSO企業風險管理框架以及《大企業稅務風險管理指引（試行）》的相關規定，結合我國企業的經營管理實際，構建稅務風險管理系統的整體框架。這個整體框架包括戰略管理、運營控制、日常管理、信息管理四個子系統。稅務風險戰略管理子系統運用稅務管理工具和內部控制工具、風險管理工具從投資、籌資和收益分配三個層面對企業在戰略管理過程中的稅務風險進行管理；稅務風險運營控制子系統運用稅務管理工具、內部控制工具和風險管理工具從采購、生產、銷售三個層面對企業運營過程的稅務風險進行管理；稅務風險日常管理子系統運用稅務管理工具、內部控制工具和風險管理工具從稅企關系、會計核算、納稅申報三個層面對企業會計核算以及與稅務部門辦理業務過程的稅務風險進行管理；稅務風險信息管理子系統運用稅務管理工具、內部控制工具、風險管理工具和信息管理工具從策劃與分析、流程設計、開發、功能實現四個層面對稅務風險戰略管理子系統、稅務風險運營控制子系統、稅務風險日常管理子系統產生的稅務風險信息進行傳輸、加工、反饋，為企業稅務風險管理系統運行提供信息支持。整個企業稅務風險管理系統的整體框架及其四個子系統分工協作，良性運行，最終實現企業稅風險務管理目標與企業財務管理目標一致。

第四部分是案例研究，由第8章系統的運用：案例分析構成。先以一家煙草商業企業為例，基于戰略管理層面、運營控制層面、日常管理層面、信息管理層面對其稅務風險管理現狀進行剖析，歸納稅務風險產生的誘因，并有針對性地提出稅務風險防范措施；又以一家獸藥化工企業為例，基于籌資、投資、采購、生產、銷售、收益分配、會計處理、納稅申報及處理稅企關系等環節來分析企業稅務風險成因及監控防范對策。

1.3.2 研究方法

由于稅務風險管理歷來被認為是企業的商業秘密，加之稅務風險管理系統的構建在國內外還處于起步階段，因此，總體上側重規范研究和案例分析的研究方法。

（1）規范研究方法。規范性研究法是以某種價值判斷為基礎，提出一定的標準，并以此作為處理經濟現象及其運行存在問題的依據。本書運用規范研究方法，以企業整個經營活動各個環節存在的稅務風險管理為主線，以分析我國企業稅務風險管理存在的問題和稅務風險管理系統創新的必然為切入點，在構建企業稅務風險管理系統理論研究平臺上綜合運用了稅務管理、風險管理、信息管理以及稅務風險管理的相關理論和方法，在此基礎上分別對稅務風險戰略管理子系統、稅務風險運營控制子系統、稅務風險日常管理子系統和稅務風險信息支持管理子系統進行構建，作為案例的分析工具。

（2）案例研究方法。案例研究方法是指以典型案例為素材，用現代科學理論進行實際問題分析，通過搜集和分析相關的數據和事實，結合現實案例的經驗教訓得出適用的對策。本書運用案例研究方法，對兩家案例公司的稅務風險管理存在的問題進行剖析，并針對存在的問題提出相應的改進措施。