項目一 建賬賦權(quán)

職業(yè)能力目標(biāo)

典型工作任務(wù)

項目背景資料

日照瑞澤商貿(mào)有限責(zé)任公司是一家從事家用電器購銷活動的商貿(mào)公司，公司法人代表馬瑞澤，公司的信息如下：

一、公司基本信息

1．單位信息。

單位名稱：日照瑞澤商貿(mào)有限責(zé)任公司；單位簡稱：瑞澤商貿(mào)；單位地址：山東省日照市淄博路56號。

2．開戶銀行及賬號。

人民幣戶：中國建設(shè)銀行煙臺路支行

賬號：37002200369852147852

美元戶：中國銀行威海路支行

賬號：37012200369745678912

3．統(tǒng)一社會信用代碼：913706210036544569。

二、科目設(shè)置及輔助核算要求

日記賬：庫存現(xiàn)金、銀行存款。

銀行賬：銀行存款。

客戶往來：應(yīng)收票據(jù)—銀行承兌匯票、應(yīng)收票據(jù)—商業(yè)承兌匯票、應(yīng)收賬款—人民幣、應(yīng)收賬款—美元、預(yù)收賬款—人民幣、預(yù)收賬款—美元、預(yù)收賬款—定金（不受控于應(yīng)收系統(tǒng)）。

供應(yīng)商往來：應(yīng)付票據(jù)—商業(yè)承兌匯票、應(yīng)付票據(jù)—銀行承兌匯票、應(yīng)付賬款—一般應(yīng)付賬款、應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付賬款（不受控于應(yīng)付系統(tǒng)）、預(yù)付賬款。

個人往來：其他應(yīng)收款—個人往來。

三、企業(yè)的會計政策和核算方法

1．存貨業(yè)務(wù)處理：公司主營家用電器，分倉庫存放，采用實際成本法核算。企業(yè)共計5個倉庫：冰箱、彩電、空調(diào)、家用小電器和其他倉庫。其中冰箱、彩電、空調(diào)、其他倉庫采用先進先出法核算存貨發(fā)出成本，家用小電器倉庫采用全月平均法核算存貨發(fā)出成本。

2．財產(chǎn)清查的處理：公司每月月末對存貨進行盤點清查，根據(jù)盤點結(jié)果編制“盤點表”，并與賬面數(shù)據(jù)進行比較，經(jīng)管理部門審批后再進行相應(yīng)處理。

3．壞賬損失的處理：企業(yè)僅對應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備，每年年末，按應(yīng)收賬款余額百分比法計提壞賬準(zhǔn)備，提取比例為5%。