七、增值稅的減稅、免稅

（一）生產(chǎn)新型墻體材料實行增值稅即征即退50%的政策

生產(chǎn)磚、砌塊、板材以及符合國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和地方標(biāo)準(zhǔn)的混凝土磚、燒結(jié)保溫磚（砌塊）（以頁巖、煤矸石、粉煤灰、江河湖淤泥及其他固體廢棄物為原料，加入成孔材料焙燒而成）、中空鋼網(wǎng)內(nèi)模隔墻、復(fù)合保溫磚（砌塊）、預(yù)制復(fù)合墻板（體），聚氨酯硬泡復(fù)合板及以專用聚氨酯為材料的建筑墻體等符合《享受增值稅即征即退政策的新型墻體材料目錄》的新型墻體材料實行增值稅即征即退50%的政策。

（二）利用廢渣生產(chǎn)水泥、水泥熟料摻兌廢渣比例不低于20%或40%實行增值稅即征即退70%的政策

生產(chǎn)42.5及以上等級水泥的原料20%以上來自采礦選礦廢渣、冶煉廢渣、化工廢渣和其他廢渣，生產(chǎn)其他水泥、水泥熟料的原料40%以上來自采礦選礦廢渣、冶煉廢渣、化工廢渣和其他廢渣，同時納稅人符合《水泥工業(yè)大氣污染物排放標(biāo)準(zhǔn)》（GB4915—2013）規(guī)定的技術(shù)要求實行增值稅即征即退70%的政策。

采礦選礦廢渣是指在礦產(chǎn)資源開采加工過程中產(chǎn)生的煤矸石、粉末、粉塵和污泥；冶煉廢渣，是指轉(zhuǎn)爐渣、電爐渣、鐵合金爐渣、氧化鋁赤泥和有色金屬灰渣，但不包括高爐水渣；化工廢渣是指硫鐵礦渣、硫鐵礦煅燒渣、硫酸渣、硫石膏、磷石膏、磷礦煅燒渣、含氰廢渣、電石渣、磷肥渣、硫黃渣、堿渣、含鋇廢渣、鉻渣、鹽泥、總?cè)軇┰ⅫS磷渣、檸檬酸渣、脫硫石膏、氟石膏、鈦石膏和廢石膏模；其他廢渣是指粉煤灰、燃煤爐渣、江河（湖、海、渠）道淤泥、淤沙、建筑垃圾、廢玻璃、污水處理廠處理污水產(chǎn)生的污泥。

水泥、水泥熟料原料中摻兌廢渣的比重，按以下方法計算：

①對經(jīng)生料燒制和熟料研磨階段生產(chǎn)的水泥，其摻兌廢渣比例計算公式為：摻兌廢渣比例＝（生料燒制階段摻兌廢渣數(shù)量+熟料研磨階段摻兌廢渣數(shù)量）÷（除廢渣以外的生料數(shù)量+生料燒制和熟料研磨階段摻兌廢渣數(shù)量+其他材料數(shù)量）×100%；

②對外購水泥熟料采用研磨工藝生產(chǎn)的水泥，其摻兌廢渣比例計算公式為：摻兌廢渣比例＝熟料研磨階段摻兌廢渣數(shù)量÷（熟料數(shù)量+熟料研磨階段摻兌廢渣數(shù)量+其他材料數(shù)量）×100%；

③對生料燒制的水泥熟料，其摻兌廢渣比例計算公式為：摻兌廢渣比例＝生料燒制階段摻兌廢渣數(shù)量÷（除廢渣以外的生料數(shù)量+生料燒制階段摻兌廢渣數(shù)量+其他材料數(shù)量）×100%。

（三）燃煤發(fā)電廠及各類工業(yè)企業(yè)利用生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的煙氣、高硫天然氣生產(chǎn)的石膏、硫酸、硫酸銨、硫黃實行增值稅即征即退50%的政策

燃煤發(fā)電廠及各類工業(yè)企業(yè)利用生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的煙氣、高硫天然氣生產(chǎn)的石膏、硫酸、硫酸銨、硫黃，其產(chǎn)品原料95%以上來自生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的煙氣、高硫天然氣；所生產(chǎn)的石膏二水硫酸鈣含量85%以上、硫酸濃度15%以上、硫酸銨總氮含量18%以上實行增值稅即征即退50%的政策。

（四）利用煤矸石、煤泥、石煤、油母頁巖生產(chǎn)的電力和熱力實行增值稅即征即退50%的政策

利用煤矸石、煤泥、石煤、油母頁巖生產(chǎn)的電力和熱力，煤矸石、煤泥、石煤、油母頁巖用量占發(fā)電燃料的比重60%以上，納稅人符合《火電廠大氣污染物排放標(biāo)準(zhǔn)》（GB13223—2011）和國家發(fā)展改革委、環(huán)境保護部、工業(yè)和信息化部《電力（燃煤發(fā)電企業(yè)）行業(yè)清潔生產(chǎn)評價指標(biāo)體系》規(guī)定的技術(shù)要求實行增值稅即征即退50%的政策。

（五）向居民個人（以下稱居民）供熱

向居民個人供熱而取得的采暖費收入繼續(xù)免征增值稅。向居民供熱而取得的采暖費收入，包括供熱企業(yè)直接向居民收取的、通過其他單位向居民收取的和有單位代居民繳納的采暖費。

以上規(guī)定的增值稅免稅和即征即退政策由稅務(wù)機關(guān)、財政監(jiān)察專員辦事處及相關(guān)財政機關(guān)分別按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定辦理。

（六）增值稅常用減免稅政策目錄