【知識準備】

小李想要完成上述任務，必須先了解信用證審核和修改的相關知識。

一、信用證的審核

在服裝國際貿易中，使用信用證方式結算貨款時，因信用證特點決定信用證項下有關各方的權利與義務僅以信用證條款為依據，不受貿易合同的約束，即使信用證中援引了相關合同，開證銀行的付款與拒付也僅以單據為唯一依據，而不管單據之外的事實。因此，信用證的有關當事人在收到信用證后，應對信用證條款進行嚴格審核，發現問題后及時提出修改，否則將直接影響處理信用證項下單證的主動權與日后出口貨款的安全收匯。信用證的審核由服裝外貿企業和銀行共同進行，下面分別加以介紹。

（一）通知行對信用證的審核

按照《跟單信用證統一慣例》（簡稱UCP600）規定，通知行只負責鑒別信用證的真實性并及時將信用證通知給受益人，并無審核信用證條款和內容的義務。但是國內的通知行為了受益人的利益，仍會對信用證中的一些重要內容進行審核并在信用證上作相應批注。受益人對銀行的批注必須重視并采取相應的措施。在實踐中，通知行主要審核以下幾方面內容。

1.審核信用證的真實性

信用證的開證方式分電開和信開兩種。電開信用證分TELEX（電傳）和SWIFT兩種，其中用TELEX方式開立的信用證必須加密押，通知行通過確認密押是否相符來判定信用證的真實性；用SWIFT方式開立的信用證安全性較好，該系統能自動核對密押。對信開信用證，通知行在收到郵寄的信用證后，通過確認其印鑒是否系開證行有權簽字人所為，并確認與通知行留存的簽字樣本是否相符來判定其真實性。

如果信用證的印鑒或密押不相符，通知行會在給受益人的信用證面函上批注并及時與開證行取得聯系，請求開證行確認、證實。待確認后，通知行再出一份通知函給受益人，告知其信用證的真實性。該通知函必須隨附于正本信用證，作為信用證的一部分。受益人在未收到印鑒和密押相符的通知前，不宜備貨和出運。遇到國外客戶直接將信用證交給受益人的情況時，更應引起注意，必須首先請銀行確認信用證的真實性。

2.審核開證行的資信

信用證業務中，開證行承擔第一性的付款責任。因此，開證行的資信如何是受益人能否安全收匯的關鍵所在。

開證行的資信主要取決于其資產規模的大小。一般說來，銀行按每個信用證金額不超過開證行總資產15‰的標準掌握。如果信用證金額超過此比例，通知行會建議出口商采取分批出運等安全措施以減少或降低風險。同時銀行還會考慮開證行的分支機構多寡、歷史的長短以及往來記錄的情況等因素。

開證行的資信不僅指它的資產情況，而且還指開證行的信用與作風。銀行一直在國際貿易結算中扮演著重要的信用中介角色。在人們的心目中，銀行的信用似乎永遠毋庸置疑。然而近幾年來，全球的金融經濟環境發生了很大的變化，海外的一些銀行越來越多地出現了信用危機，做出違背國際慣例的事情。如國外某銀行開出一份信用證，受益人憑以裝運貨物并通過出口地銀行向開證行提交單據后，開證行總以單證不相符為由拒付。事實是，開證行在未履行付款義務的情況下將單據無條件地放給了進口商，進口商早已將貨物提走并轉賣。開證行的這一做法嚴重違背了國際慣例。在證據確鑿和出口地銀行不斷施加壓力的情況下，開證行無奈向出口地銀行支付了全部貨款和遲付利息。之后，出口地銀行遂與該開證行斷絕了代理行關系。

對于開證行的資信情況，應根據不同的情況區別對待。如對開證行的資信不清楚，應委托權威的資信調查機構進行調查，在仔細查清其資信并確認無誤后才能使用其信用證；開證行所在國與出口商所在國無外交往來的，一般不予接受；對于資信欠佳的銀行或政治局勢緊張或外匯匯率動蕩的國家開來的信用證，應建議受益人盡量分散風險，或要求國際一流銀行對信用證作保兌，使該信用證成為保兌信用證。

（二）受益人對信用證的審核

受益人收到信用證后，在通知行審核的基礎上，應對照買賣合同逐條審核信用證條款，包括所有的修改書（如有的話），與合同不符的要爭取修改。如有受益人辦不到的或含有損害受益人利益的條款，應要求取消，否則受益人會因難以履約而處于被動的地位，安全收匯也沒有保證。

受益人審核信用證主要有以下幾方面內容。

1.審查信用證與合同的一致性

信用證依據買賣合同開立，其內容應完全與合同相符。但在實務中，受益人收到的信用證條款經常會與買賣合同的條款不一致，此時的出口商就會處于比較尷尬的境地：如按合同規定行事，則勢必會與信用證的條款相違背，得不到開證行的付款保證；如按信用證條款行事，則又違反了合同的規定，有可能遭致進口商的索賠。

下面的內容是受益人特別應當注意的。

（1）開證申請人、受益人的名稱。

（2）貨物的描述。除商品名稱外，還應包括買賣合同號、貨物的型號、尺寸、成分等。

（3）裝運地和目的地。

（4）單價、數量和總金額。有時信用證中規定的單價乘以數量與信用證總金額不符，或某一項與合同不符，很可能是信用證開錯；有時信用證規定的商品數量與總金額不匹配，使受益人在操作時會遇到困難。根據UCP600，當信用證規定的數量前有“大約”字樣時，則數量有10%的增減幅度，這時信用證總金額也應有“大約”字樣；反過來，如果信用證總金額前有“大約”字樣時，則總金額有10%的增減幅度，這時數量也可有“大約”字樣；而對不能以個數來計量的商品可以有5%的增減幅度，此時信用證總金額也應當有增減幅度。

2.審查信用證條款的可操作性和可接受性

有些信用證中會出現一些受益人難以辦到的條款或難以滿足的條件，受益人因而無法做到單單相符、單證相符。

主要表現在以下幾種情況。

（1）是否為不可撤銷信用證，信用證是否生效。可撤銷信用證因為隨時可以被撤銷，所以對受益人是絕對不利的，因此受益人只接受不可撤銷信用證。有些信用證雖名為不可撤銷信用證。但其中聲明：“本證尚未生效”，此時受益人必須等信用證生效后才能辦理出運。

（2）到期日、裝運期、交單期。有時，受益人收到信用證的時間離最后裝運日、交單日、信用證到期日太近，很難做到按期裝運貨物和向銀行交單；如果信用證只有最遲裝運期或只有信用證有效期，則視為裝運期和有效期為同一天，即為“雙到期”，此時受益人應提前辦理托運，使裝運、制單工作有足夠回旋的時間；如果信用證規定：受益人向銀行交單的日期不得遲于裝運日期后若干天，要注意該期限是否合理、能否辦到；遇到在國外到期的信用證，則更易發生因單據傳遞延誤而造成過期交單遭致開證行或付款行拒付的情況。

（3）對運輸條款（包括運輸方式、運輸工具、運輸路線，或規定承運人出具船齡證明等，或規定不許轉運等條款），受益人應明確是否可行。

（4）分批裝運條款。如果信用證規定分批裝運不允許，受益人應根據不同的商品確認是否能做到。有時，雖然信用證允許分批出運，但又附帶“貨物出運必須以一個集裝箱為單位”的限制條款。

（5）價格條款。如用FOB和CFR貿易術語，信用證中應說明“保險由進口商負責辦理”，其中FOB術語下運輸單據應注明“運費到付”，CFR價格術語下運輸單據應注明“運費已付”，而CIF術語下除運輸單據應注明“運費已付”外，還應包括保險單據條款。

（6）信用證的保險條款是否能滿足。

（7）信用證的條款是否自相矛盾或意思模棱兩可。如：某信用證要求受益人提供一整套從起運港上海至目的地芝加哥的港至港海運提單，而目的地芝加哥不是海港，受益人只能提供多式聯運提單。所以這種信用證條款是自相矛盾的，應予修改。

（8）信用證要求的單據是否都能提供。譬如：有的信用證中要求發票、產地證等單據須由進口國的大使館或領事館認證，而當地卻沒有該國大使館或領事館。

（9）信用證指定的貨運代理公司是否可接受。在FOB價格條件下，通常由進口方指定貨運代理公司，如貨運代理公司信譽不佳，出口商就有風險。出口商一般應爭取以CIF術語成交，由自己安排運輸并應委托信譽好的貨運機構，管好自己的貨物，避免造成財貨兩空的慘劇。

（10）信用證指定的嘜頭是否可以接受。嘜頭是最重要的包裝標志，用于識別和方便交付、儲存貨物。嘜頭通常包括客戶名稱、訂單號碼、信用證號碼、目的港名稱和包裝件數等信息。單據中的嘜頭必須與實際包裝外的嘜頭一致。根據國際慣例，如果信用證規定嘜頭標志，但沒有明確表明只能接受這樣的標志，出口商得以將嘜頭做成載有該規定標志，還可適當增加其他內容，如箱號、件號、目的港等。如果信用證中限制嘜頭，則出口商必須完全按照信用證規定的嘜頭刷在包裝上并制作單據。

（11）信用證中是否有“軟條款”。“軟條款”（Soft Clause）是指置出口方于不利地位的彈性條款，即信用證中所有無法由受益人自主控制的條款。

雖然國際商會始終不贊成在信用證中加注“軟條款”，但“軟條款”依然以不同形式出現或隱匿于信用證條款中，一旦受益人對此認識不清或處理不當，將會引發收匯風險甚而導致出口損失，因此受益人務必要提高對“軟條款”的認識及防范，把好審證環節，及時通知改證以消除隱患。

信用證中常見的“軟條款”列舉如下。

①信用證要求一份開證申請人或其指定人簽發的檢驗檢疫證，且其簽字須和留存開證行的簽字樣本相符。

②信用證尚未生效，待進口商取得進口許可證或其他有關進口文件后，開證行將以信用證修改形式通知信用證生效。

③所裝船只和出運日期由進口商通知開證行，開證行將以信用證修改形式通知受益人。

④貨物運抵目的港后，開證行將待進口地檢驗檢疫部門對進口商品檢驗合格并出具相關證書或待進口商通知后才履行付款義務。

3.審查收匯保障

開證行在信用證中應有保證付款的明確表示。按UCP600的規定，在受益人將符合信用證條款的單據全部提交指定銀行或開證行時，便構成了開證行的確定承諾——對即期付款信用證，進行即期付款；對延期付款信用證，按信用證規定的到期日付款；對承兌信用證，如規定由開證行承兌，則承兌受益人出具的以開證行為付款人的匯票并到期支付，如規定由另一家付款行承兌，而該付款行不承兌向其開具的匯票，或承兌了匯票而到期不支付，開證行須承兌受益人出具的以開證行為付款人的匯票，并到期支付；如信用證規定為議付，則支付受益人開具的匯票及/或信用證項下提交的單據，并在支付后對出票人及/或善意持票人無追索權。所以，凡是按照UCP600開立的信用證一般都有明確的保付條款，其中最常見的是：“凡根據本證開立和議付的匯票，只要嚴格符合本證條款的規定并經合理提示，我行保證對出票人和善意持票人在到期日承擔付款責任。”如遇信用證無保付條款，但明確規定該證按UCP600開立或受其約束的字樣，受益人也可接受，UCP600已對開證行的責任有明確規定。

4.審核貨權的控制情況

在向出口地銀行交單后至開證行付款以前這段時間，出口人應設法保持對貨物的控制權，以便在遇到進口商或開證行拒付時能夠控制貨物，保護自己的權益。

出口商在收到信用證時有下列情況的必須引起注意。

（1）信用證規定提單應以進口商作為收貨人。

（2）信用證要求空運單或郵包收據，并以進口商為收貨人。

（3）信用證規定出口商在貨物裝運后將部分提單或全套提單直接寄給進口商。此種情形在實務中較為常見，而且有較大風險。

5.審核費用情況

信用證項下的銀行費用種類繁多，又分國內銀行費用和國外銀行費用兩部分。按UCP600的規定：指示另一方服務的一方，有責任負擔被指示方為其服務而產生的與其指示有關的任何費用，包括手續費、成本費或其他開支。同時還規定：如果信用證規定這些費用由指示方之外的一方負擔，而這些費用不能被收取，指示方最終仍須承擔支付此類費用的責任。信用證業務中，開證申請人是指示方，因此銀行費用應由進口商負擔。在實務中，有較少的信用證規定所有的銀行費用由進口商負擔，更多的是規定所有銀行費用由受益人負擔，由雙方共同承擔銀行費用也比較常見，即：進口商承擔開證行的費用，出口商承擔議付行和第三國銀行的費用。

總之，在出口業務中，對于無疑義的信用證，外貿企業可立即按其規定辦理貨運、制單；對于不能接受的條款，則應盡快地通知開證申請人做必要的修改，從而保護自己的利益，避免在貨物裝運后發現問題而處于被動的境地。應特別注意的是，修改信用證是需要一定時間的，為了保證及時裝運，一般應在收到信用證后盡快審核完畢。此外，信用證的內容、形式各不相同，且總的趨勢日趨復雜化，尤其是特別條款、單證的種類和要求等越來越多，需要有關人員在審證時有足夠的耐心，逐字逐句地審核，找出所有的問題以便盡快解決，否則，不僅會影響貨物裝運，更影響安全收匯。值得一提的是，審證應包括信用證項下的所有修改書，因為修改書也是信用證的一部分。

為保護自身權益，受益人應對收到的信用證進行全面審查。如發現任何與貨物買賣合同不符而又不能接受或無法做到的條款和規定，必須通知進口商進行必要的修改。審證工作的主要職責是及時發現問題并將問題解決于貨物出運之前，為順利出口和安全及時收匯鋪平道路。忽視審證會使本來可以避免的不符點變為既成事實，而造成無法彌補的損失。這種教訓是深刻的，譬如，某銀行開出一信用證，其中規定：受益人必須在裝船后24小時內將裝船信息由議付行以電文的形式告知開證行，而且此電文須附在其他單據中一起交開證行。由于受益人收到信用證后沒有審證，直至裝運完畢將單據交議付行時，才由議付行發現沒有發送裝船通知電文，但此時早已過了信用證規定的時間，單據交開證行后遭到了拒付，最后受益人不得不接受進口商的減價要求。

二、信用證的修改

修改信用證（Amendment to Credit）是指對已開立的信用證中的某些條款進行修改的行為。審證中，如發現信用證某些條款不能接受、或有與買賣合同不一致之處、或含有不完整及無法辦到的條款，受益人必須向開證申請人提出修改信用證，從而保護自己的利益。有時，開證申請人也可能由于形勢的變化而要求修改信用證。

（一）修改信用證的原則

在任何情況下，不可撤銷信用證的修改應由開證申請人向開證行提出，由開證行修改，并經開證行、保兌行（如已保兌）和受益人的同意，才能生效。

（二）修改信用證的程序

信用證修改的一般程序是：開證申請人提出→開證行→通知行→受益人。各方都同意接受該修改書后，方能有效。若由受益人提出修改，首先應征得開證申請人的同意，再按上述程序辦理。

（1）開證申請人向開證行發出修改信用證的指示，該指示必須完整、明確。

（2）開證行同意后，通過通知行向受益人發出信用證的修改書。如開證行利用通知行的服務將原信用證通知受益人，則它須仍利用同一銀行的服務通知修改書。

（3）通知行收到修改書，應先鑒別其真實性，再通知受益人。

（4）受益人收到修改書后，如果同意接受，則信用證項下的修改自此生效。如果受益人拒絕接受修改，將修改通知書退回通知行，并附表示拒絕接受修改的書面文件，則信用證項下的修改視為無效。

（三）修改信用證的注意事項

（1）根據UCP600第10條b款規定，自發出修改之時起，開證行即不可撤銷地受該修改的約束。對保兌行而言，可將其保兌擴展至修改，并應自通知修改之時起不可撤銷地受該修改的約束。但是，保兌行可自行選擇僅將修改通知受益人而不對其加具保兌，但其必須毫不延誤地將此告知開證行和受益人。

（2）根據UCP600第10條c款規定：在受益人將接受修改的意見告知通知行之前，原信用證的條款對受益人依然有效。受益人應對接受或拒絕接受該修改的通知做出表態，但也可不表態。如未作表態，信用證原條款仍有效。如果受益人向指定銀行或開證行提交的單據符合信用證和修改，即視為受益人接受該修改的通知，并于此時起信用證已被修改，以后交單便須與該修改一致。據此，受益人是否接受修改可以有兩種表示方法，其一是在收到修改書后立即做出接受或拒絕接受修改的通知；其二是用交單表示，如受益人所交單據與修改書的內容相符，則認為其接受了該修改，并于此時起信用證已被修改；如受益人所交單據不符合修改書的內容，則視為其不接受修改，修改書對受益人無效。

（3）UCP600與UCP500相同，關于修改的規定對開證行加以最大限度的約束，而對受益人給予最大限度的自由。受益人接到修改后，如果對自己明顯有利，如延長裝運期；或對自己明顯不利，如臨近裝運期卻要修改貨物規格，則會很快判斷接受與拒絕。但如果不能馬上判斷對自己是否有利，則受益人可選擇不予表態，因為不表態比表態更主動，交單時可左右逢源，立于不敗之地。但是，如受益人對修改不及時表態，開證行和開證申請人將陷于被動。為此，一些開證行紛紛采取措施，在修改書中加注“修改的沉默接受”條款，如：“若本修改書自發出后5個工作日未被受益人書面拒絕，則將自動生效”。國際商會在其UCP600第10條f款規定：“修改中關于除非受益人在某一時間內拒絕修改否則修改生效的規定應被不予理會。”

（4）受益人對同一修改書部分內容接受，部分內容不接受是不允許的。例如，信用證修改書第一條內容是分別將裝運期和有效期延長一個月，第二條內容是允許將分批出運改成不允許分批出運。受益人要么兩條內容都接受，要么兩條都不接受，不能只接受其中一條。即便各方都同意部分接受，也屬無效，除非開證行另作新的修改。

（5）在轉讓信用證的使用中，根據UCP600第38條第e款的規定，第一受益人必須在要求轉讓而未轉讓前不可撤銷地指示轉讓行：第一受益人是否保留不允許轉讓行將信用證的修改通知給第二受益人的權利。轉讓行如同意在這些條件下辦理轉讓，它必須在轉讓時將第一受益人有關修改的指示告知給第二受益人；同時第38條第f款的還規定：“如果信用證轉讓給數名第二受益人，其中一名或多名第二受益人對信用證修改的拒絕并不影響其他第二受益人接受修改。對接受者而言，該已轉讓信用證即被相應修改，而對拒絕修改的第二受益人而言，該信用證未被修改。”

（6）在單據制作中，常常會遇到信用證中的一些小問題有與合同不一致的情況，受益人可以視情況決定是否修改信用證。比如：信用證中的合約編號為2006—MX，而合同上為2006/MX，受益人在確保海關、商檢等環節沒有問題的前提下，可以采用將錯就錯的辦法，避免修改信用證引起的費用和麻煩。又如：信用證上的貨物尺碼Large誤拼成Lareg等，也沒有必要一定修改信用證。再如合同中規定“可以分批裝運”而信用證中則規定“不允許分批裝運”，若實際業務中可以不分批裝運，則不須修改該條款。

（四）修改費的收取

信用證一旦修改了，就會產生開證行的修改費和通知行的修改通知費。信用證修改費的收取通常視具體情形而定，從理論上講：若信用證修改是由開證行開證時的失誤引起的，則由開證行自負所有修改費；若修改是受益人提出的，則由受益人與進口商協商；若信用證修改是因為開證申請人在申請開證時未按照合同填寫開證申請書而導致的，則由開證申請人承擔所有修改費。

值得一提的是，如果由于信用證與合同不符，使得受益人不能接受信用證，受益人有權在通知開證申請人后單方面撤銷合同，拒絕接受信用證，并可向進口商提出索賠。

三、信用證欺詐與防范

根據一般法律條文，欺詐是指以不公平或不正常的途徑獲取實質上的利益。在外貿實踐中，利用信用證欺詐的案件日趨增多。人們往往在案件發生后才想到通過法律途徑尋求解決，這種亡羊補牢的辦法須付出很高的代價。因此，防范信用證欺詐已成為我國外貿企業和商業銀行日常經營管理中的重要任務。從一定程度上講，能否預控信用證欺詐風險直接關系到企業的經營和生存。

信用證方式自產生以來一直被認為是解決和避免國際貿易中買賣雙方間商業信用危機的一種較為有效的安排，信用證的銀行承擔第一性付款責任、獨立的自足文件及純單據業務的三大特點更使信用證方式長盛不衰，并成為進出口商人的首選。然而，信用證有其天然的局限性。信用證的上述特點特別是獨立抽象性原則如今成了信用證的最大弱點，被不法分子用來騙取資金和貨物，信用證結算方式不再使人高枕無憂。

因此，我們有必要對信用證欺詐進行分析，從更廣闊、更深入的視角來認識、分析欺詐的方式、特點、性質，以更有效、更科學的手段去遏制與防范欺詐的發生。

（一）信用證詐騙的常見方式及其特征

1.假冒或偽造印鑒（簽字）詐騙

所謂“假冒或偽造印鑒（簽字）詐騙”，是指詐騙分子在以打字機打出并將通過郵寄方式傳遞的信用證上，假冒或偽造開證行有權對信用證簽字人員的印鑒（簽字），企圖以假冒信用證欺騙受益人（出口商）盲目發貨，最終達到騙取出口貨物的目的。這種詐騙一般有如下特征。

（1）信用證不經通知，而直達受益人手中，且信封無寄件人詳細地址，郵戳模糊。

（2）所用信用證格式為陳舊或過時格式。

（3）信用證簽字筆畫不流暢，或采用印刷體簽名。

（4）信用證條款自相矛盾，或違背常規。

（5）信用證要求貨物空運，或提單做成申請人（進口商）為受貨人。

例如，某服裝外貿公司曾收到一份以英國標準麥加利銀行伯明翰分行名義開立的跟單信用證，金額為6.5萬美元，通知行為倫敦國民西敏寺銀行。因該證沒有像往常一樣經受益人當地銀行專業人員審核，有如下幾點可疑之處。

①信用證的格式很陳舊，信封無寄件人地址，且郵戳模糊不清，無法辨認是否從當地寄出。

②信用證限制通知行——倫敦國民西敏寺銀行議付，有違常規。

③該行的詳情在銀行年鑒上查不到。

④信用證的簽名為印刷體而非手簽，且無法核對。

⑤信用證要求貨物運至尼日利亞，而該國為詐騙案多發地。

根據以上幾點，銀行初步判定該證為偽造信用證。后經開證行總行聯系查實，確實如此，從而避免了一起偽造信用證件詐騙。

2.盜用或借用他行密押（密碼）詐騙

所謂“盜用或借用他行密押（密碼）詐騙”，是指詐騙分子在電開信用證中偽稱使用第三家銀行密押，而該第三家銀行的確認電卻無加押證實，企圖瞞天過海，騙取出口貨物。這種詐騙通常有如下特征。

（1）來證無密押，而聲稱由第三家銀行來電證實。

（2）來證裝運期或有效期較短，以誘使受益人倉促發貨。

（3）來證規定裝船后由受益人寄交一份正本提單給申請人。

（4）開立遠期付款信用證，并許以優厚利率。

（5）證中申請人與受貨人分別在不同的國家或地區。

例如，某中行曾收到一份由加拿大AC銀行ALERTA分行電開的信用證，金額約為100萬美元，受益人為浙江某進出口公司。銀行審證員發現該證存在以下疑點。

①該證沒有加押，而僅在來證中注明：“本證將由××行來電證實”。

②該證裝運期和有效期在同一天，且距裝運日不足一星期。

③來證要求受益人發貨后，速將一套副本單據隨同一份正本提單用特快方式郵寄給申請人。

④該證為見票45天付款，且規定受益人可按年利率11%索取利息。

⑤該證申請人在加拿大，而收貨人卻在新加坡。

⑥來證電傳號不合常理。

針對這幾個疑點，中行一方面告誡公司“此證密押未符，請暫緩出運”，另一方面趕緊向總行國際部查詢，回答：“查無此行”。稍后，卻收到署名“美洲銀行”的確認電，但該電文沒有加押證實，于是該中行設法與美州銀行駐京代表處聯系，請示協助查詢，最后得到答復，該行從未發過確認電，且與開證行無任何往來。至此，終于證實這是一起盜用第三家銀行密押案。

又如，浙江某中行曾收到一份署名印尼國民商業銀行萬隆分行電開的信用證，金額約80萬美元，來證使用開證行與渣打銀行上海分行的密押。后來，該中行去渣打銀行核實，得到復電：“本行不為第三家非其集團成員銀行核實，且不負任何責任”，中行只好轉查開證行總行，但被告知：開證行從未開出此證，且申請人未在當地注冊，無業務往來記錄。顯然，這是一份利用他行密押并偽造印尼國民商業銀行的假信用證。

3.“軟條款（陷阱條款）”詐騙

利用“軟條款（陷阱條款）”進行詐騙主要有以下特征。

（1）來證金額較大，往往在50萬美元以上。

（2）來證含有制約受益人權利的“軟條款”或“陷阱條款”，如規定申請人或其指定代表簽發檢驗證書，或由申請人指定運輸船名、裝運日期、航行航線或聲稱“本證無效”等。

（3）詐騙分子要求出口企業按合同金額或開證金額的5%～15%預付履約金；傭金給買方指定代表或中介人。

（4）買方獲得履約金、傭金或質保金后，即借故刁難，拒絕簽發檢驗證書或不派船，使出口企業無法取得全套單據議付，白白遭受損失。

例如，某中行曾收到一份由香港KP銀行開出的金額為18萬美元的信用證，受益人為浙江某進出口公司。該證有如下“軟條款”：“本證尚未生效，除非運輸船名已被申請人認可并由開證行以修證書形式通知受益人”（THIS CREDIT IS NON-OPERATIVE UNLESS THE NAME OF CARRYING VESSEL HAS BEEN APPROVED BY APPLICANT AND TO BE ADVISED BY L/C OPENING BANK A LETTER OF AN L/C ANENDMENT TO BENEFICIARY）。

中行在將來證通知受益人時提醒其注意這一“軟條款”，并建議其修改信用證，注意可能出現的風險。后來，經磋商，申請人撤銷該信用證，另由香港IB銀行開出同一金額、同一貨物、同一受益人的信用證，但證中仍有這樣的“軟條款”：“裝運只有在收到本證修證書所指定的運輸船名和裝運日期時，才能實施”（SHIPMENT CAN ONLY BE EFFECTED ON RECEIPT OF AN AMENDMENT OF THIS CREDIT ADVISING NAME OF CARRING VESSEL/AND SHIPMENT DATE）。可謂“換湯不換藥”，主動權仍掌握在申請人手中。受益人卻面臨若申請人拒發裝運通知，則無法提交全套單據給銀行議付的風險，此時中行了解到與該進出口公司聯營的某工貿公司已將40萬元人民幣質保金匯往申請人在我方的代表，而且該進出口公司正計劃向某申請人打包貸款200萬元作訂貨之用。于是，該行果斷地采取措施，一方面暫停向其貸款，另一方面敦促其設法協助工貿公司追回質保金。雙方配合，才免遭損失。

4.利用偽造修改書詐騙

這種詐騙主要有以下特征。

（1）原證雖是真實、合法的，但含有某些制約受益人權利的條款，亟待修改。

（2）修改書以電報或電傳方式發出，且盜用他行密押或借用原證密碼。

（3）修改書不通過開證行開出，而直接發給通知行或受益人。

（4）證內規定裝運后郵寄一份正本提單給申請人。

（5）來證裝運期或有效期較短，以迫使受益人倉促發貨。

如有一金額為109.2萬美元的信用證，受益人為寧波某外貿公司。來證含有這樣一個“軟條款”：“只有在收到我行加押電報修改書通知行通知的買方裝運指示、指定運輸船名、裝運日期時才可裝；而且該修改書必須在每套單據中議付”（SHIPMENT CAN ONLY BE EFFECTED UPON RECEIPT OF BUYER'S SHIPMENT INSTRUCTIONS MONINATIONNAME OF CARRYING VESSSEL AND DATE OF SHIPMENT IN THE FORM OF YOUR AUTHENICATED CABLE AMENDMENT THRU ADVISING BANK AND COPY OF SUCH AMENDMENT MUST BE INCLUDED IN EACH SET OF DOCUMENTS FOR NEGOTIATION）。同時規定：“正本提單裝船后用特快方式郵寄給申請人。”該中行在將來證通知受益人時，提請其關注這些條款，并做好防范。稍后，該中行又收到原證項下電文修改書一份，修改書指定船名、船期，并將原證“允許分批裝運”改為“禁止分批裝運”，但其密押卻是沿用原證密碼。該中行馬上警惕起來，并迅速查詢開證行，在確認該電文為偽造修改書后立即通知受益人停止發貨。而此時受益人的出口貨物正整裝待發，其風險不言而喻。

5.假檢驗證書詐騙

所謂“假檢驗證書詐騙”，是指詐騙分子以申請人代表名義在受益人出貨地簽發檢驗證書，但其簽名與開證行留底印鑒式樣不符，致使受益人單據遭到拒付，而貨物卻被騙走。這種詐騙通常有以下特征。

（1）來證含有檢驗證書由申請人代表簽署的“軟條款”。

（2）來證規定申請人代表簽名必須與開證行留底印鑒式樣相符。

（3）來證要求一份正本提單交給申請人代表。

（4）申請人將大額支票給受益人作抵押或擔保。

（5）申請人通過指定代表操縱整個交易過程。

例如，某中行收到香港某金融公司開出的以寧波某服裝外貿公司為受益人的信用證，金額為15萬美元，出口貨物是6萬件運動服。信用證要求發貨前由申請人指定代表出具貨物檢驗證書，其簽字必須由開證行證實，且規定1/2的正本提單在裝運后交予申請人代表。在裝運時申請人代表來到出貨地，提供了檢驗證書，并以一張大額支票為抵押并從出口人手中拿走了其中一份正本提單，后來，受益人將有關支票委托當地銀行議付，但被告知：“托收支票為空頭支票，而申請人代表出具的檢驗證書簽名不符，純屬偽造。”可是，貨物已被全部提走，下落不明。受益人蒙受重大損失，有苦難言。

6.涂改信用證詐騙

所謂“涂改信用證詐騙”，是指詐騙分子將過期失效的信用證刻意涂改，變更金額、裝效期和受益人名稱，并直接郵寄或面交受益人，以騙取出口貨物，或誘使出口商要求銀行開出對開信用證，騙取銀行融資。這種詐騙往往有以下特征。

（1）原信用證為信開方式，以便于涂改。

（2）涂改內容為信用證金額、裝效期及受益人名稱。

（3）信用證涂改之處無開證行簽章證實。

（4）信用證不經通知行通知，而直交受益人。

（5）金額巨大，以詐取暴利。

例如，浙江某外貿公司曾收到一份由日本客商面交的信開信用證，金額為20萬美元，當地中行審核后，發覺該證金額、裝效期及受益人名稱均有明顯涂改痕跡，于是提醒受益人注意，并立即向開證行查詢，最后查明此證是經客商涂改，交給外貿公司。事實上，這是一份過期失效的舊信用證。幸虧我方銀行警惕性高，才及時制止了這一起巨額信用證詐騙。

7.偽造保兌信用證詐騙

所謂“偽造保兌信用證詐騙”，是指詐騙分子在提供假信用證的基礎上，為獲得我方的信任，蓄意偽造國際大銀行的保兌函，以達到騙取我方出口貨物的目的。這種詐騙常常有以下特征。

（1）信用證的開證行為假冒或根本無法查實之銀行。

（2）保兌行為國際著名銀行，以增加欺騙性。

（3）保兌函另開寄來，其簽名為偽冒簽字。

（4）貿易雙方事先并不了解，僅通過中介人相識。

（5）來證金額較大，且裝效期較短。

例如，某中行曾收到一份由印尼亞歐美銀行（Asian Euro-American Bank Of Indonesia）發出的要求紐約瑞士聯合銀行保兌的電開信用證，金額為30萬美元，出口人為浙江某外貿公司，出口貨物是6萬件羊絨大衣。但查銀行年鑒，沒有該開證行。稍后，又收到蘇黎世瑞士聯合銀行的保兌函，但其兩個簽字中，僅有一個相似，另一個無法核對。此時，受益人稱貨已備妥，亟待裝運，以免誤了裝船期。為慎重起見，該中行勸阻受益人暫不出運，另一方面抓緊與紐約瑞士聯合銀行和蘇黎世瑞士聯合銀行聯系，先后得到簽復：從沒聽說過開證行情況，也從未保兌過這一信用證，請提供更詳細情況。此事至此，可以確定，該證為偽造保兌信用證，詐騙分子企圖憑此騙取我方出口貨物。

（二）信用證詐騙的防范

從上述信用證詐騙的各種情況來看，詐騙分子的行騙對象主要是我方出口企業，受害者還涉及出口方銀行和工貿公司，各方均應密切配合，采取切實有效的措施，以避免或減少上述詐騙案的發生，具體可實施以下防范對策。

（1）出口方銀行（指通知行）必須認真負責地核驗信用證的真實性，并掌握開證行的資信情況，對于信開信用證，應全面細致核對印鑒是否相符，大額來證還應要求開證行加押證實；對于電開信用證及其修改書，應及時查核密押相符與否，以防假冒和偽造。同時，還應對開證行的名稱、地址和資信情況與銀行年鑒進行比較分析，發現疑點，立即向開證行查詢，以確保來證的真實性、合法性和開證行的可靠性。

（2）出口企業必須慎重選擇貿易伙伴。在尋找貿易伙伴和貿易機會時，應盡可能通過正式途徑（如參加廣交會和實地考察）來接觸和了解客戶，不要與資信不明或資信不好的客戶做生意。在簽訂合同前，應設法委托有關咨詢機構對客戶進行資信調查，以便心中有數，做出正確的選擇，以避免錯選貿易伙伴，自食苦果。

（3）銀行和出口企業均須對信用證進行認真審核。銀行審證側重來證，還應注意來證的有效性和風險性。一經發現來證含有主動權不在自己手中的“軟條款”（陷阱條款）及其他不利條款，必須堅決和迅速地與客商聯系修改，或采取相應的防范措施，以防患于未然。

（4）出口企業或工貿公司在與外商簽約時，應平等、合理、謹慎地確立合同條款。以國家和集體利益為重，徹底杜絕一切有損國家和集體利益的不平等、不合理條款，如預付履約金、質保金、傭金和中介費條款等，以免誤中對方圈套，破財耗神，恥笑于人。

除此之外，銀企雙方還應攜手協作，一致對外。要樹立整體觀念，互相配合增強防詐信心。一旦發覺詐騙分子的蛛絲馬跡，立刻跟蹤追擊，并嚴懲不貸，以維護跟單信用證業務的正常履行，確保我國服裝對外貿易的順利進行。