歷年真題

2016年全國經濟專業技術資格考試
財政稅收專業知識與實務（中級）試卷

一、單項選擇題（共60題，每題1分。每題的各選項中，只有1項最符合題意）

1. 解決市場失靈問題，采取的方式是（　　）。

A. 企業采取自我約束方式

B. 政府采取非市場方式

C. 個人采取自我約束方式

D. 政府采取市場方式

2. 財政執行收入分配職能的內容是（　　）。

A. 實現社會財富在地區之間的合理分配

B. 實現社會財富在居民之間的公平分配

C. 實現資源在不同用途之間的合理分配

D. 實現資源在政府部門與非政府部門之間的合理分配

3. 財政的可控制支出是（　　）。

A. 債務利息支出

B. 基本建設投資支出

C. 社會保障支出

D. 失業救濟支出

4. 下列關于財政支出不斷增長理論的說法，錯誤的是（　　）。

A. 瓦格納認為財政支出不斷增長是由政府活動不斷擴張導致的

B. “公共收入增長導致論”認為財政支出與財政收入增長是同步的

C. 經濟發展的初級階段政府支出的重點是基礎設施建設

D. 經濟發展進入中期階段，公共支出的側重點是社會福利

5. 下列關于“公共勞務”收費法的說法中，錯誤的是（　　）。

A. 政府通過制定價格，以提高財政支出效益

B. 政府通過制定收費標準來達到對財政支出備選方案的篩選，以提高財政支出效益

C. 高價政策可以抑制消費

D. 只適用于可以買賣的，采用定價收費方法管理的公共服務部門

6. 下列關于政府投資的特點與范圍的說法中，錯誤的是（　　）。

A. 政府投資包括生產性投資和非生產性投資

B. 政府投資可以不盈利

C. 政府財力雄厚，可以投資于大型項目

D. 政府投資只能投資于見效快的項目

7. 下列關于基礎設施特點的說法中，錯誤的是（　　）。

A. 資本密集型反映了基礎設施的屬性

B. 基礎設施主要投入大量資本

C. 基礎設施建設周期較長

D. 基礎設施投資回收期較短

8. 下列關于社會保障的說法中，錯誤的是（　　）。

A. 現收現付的籌資模式是代際之間的收入轉移

B. 與養老保險相比較，失業保險基金征集較少

C. 社會救助的對象主要是下崗失業職工

D. 生育保險的對象是已婚婦女勞動者

9. 下列關于稅收支出的具體形式的說法中，錯誤的是（　　）。

A. 稅收豁免是對納稅人的某些應稅項目不予征稅

B. 納稅扣除是把合乎規定的特殊支出，從其應納稅額中扣除

C. 優惠稅是對合乎規定的納稅人采取較低的稅率征稅

D. 延期納稅是稅款延期繳納

10. 下列屬于稅法非正式淵源的是（　　）。

A. 稅收法律

B. 稅收協定

C. 稅收規章

D. 稅收判例

11. 某企業2015年度銷售收入額為1 000萬元，營業外收入為100萬元，增值額為200萬元，利潤總額為50萬元，繳納增值稅為34萬元，該企業的增值稅稅負率為（　　）。

A. 3.0%

B. 3.4%

C. 17%

D. 68%

12. 下列關于稅收負擔的說法中，錯誤的是（　　）。

A. 稅收的加成使納稅人稅收負擔加重

B. 經濟發展過熱時應適當提高社會總體稅率

C. 經濟發展水平是稅收負擔的影響因素

D. 累進稅率下，納稅人的邊際稅率等于實際稅率

13. 下列關于稅負轉嫁的一般規律的說法中，錯誤的是（　　）。

A. 供給彈性較小、需求彈性較大的商品的征稅較易轉嫁

B. 對壟斷性商品課征的稅較易轉嫁

C. 流轉稅較易轉嫁

D. 征稅范圍廣的稅種較易轉嫁

14. 甲國居民公司A在乙國有來源所得100萬元，甲乙兩國的所得稅稅率分別為20%和15%，兩國均實行屬人兼屬地管轄權，甲國對境外兩國實行抵免法。A公司應向甲國繳納所得稅（　　）萬元。

A. 0

B. 5

C. 15

D. 20

15. 某增值稅一般納稅人將購進的一批貨物分配給投資者，下列稅務處理中，正確的是（　　）。

A. 該批貨物視同銷售計算銷項稅額，其進項稅額符合條件的可以抵扣

B. 該批貨物不計算銷項稅額，不得抵扣該批貨物的進項稅額

C. 該批貨物不計算銷項稅額，但可以抵扣其進項稅額

D. 該批貨物視同計算銷項稅額，并且不得抵扣

16. 下列行為適用增值稅17%稅率的是（　　）。

A. 某自來水廠銷售自來水

B. 某天然氣公司銷售天然氣

C. 某印刷廠受托加工印刷圖書報刊

D. 某商貿公司批發銷售食用植物油

17. 某百貨公司為增值稅一般納稅人，2016年4月銷售給消費者日用品一批，收取含稅價款為62 400元，當月貨物購進時取得增值稅專用發票注明價款為30 000元，則該百貨公司4月應繳納的增值稅為（　　）元。

A. 2 400.00

B. 2 496.00

C. 3 966.67

D. 9 066.67

18. 下列貨物中，其進項稅額不得進行抵扣的是（　　）。

A. 發給本企業職工的資產產品所耗用的購進貨物

B. 用于集體福利的購進貨物

C. 分配給投資者的購進貨物

D. 無償贈送給某單位的購進貨物

19. 非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務，其進項稅額不得從銷項稅中抵扣，其中非正常損失是指（　　）。

A. 自然災害損失

B. 購進貨物滯銷過期報廢損失

C. 合理損失

D. 因管理不善造成被盜、丟失、腐爛變質的損失

20. 某生產白酒的企業為增值稅一般納稅人，2016年5月取得含稅銷售收入128.7萬元，當期發出包裝物收取押金2.34萬元，當期逾期未歸還的包裝貨物押金為7.02萬元，該企業當月應計提的增值稅銷項稅額為（　　）萬元。

A. 18.70

B. 19.04

C. 19.72

D. 20.66

21. 納稅人銷售下列貨物免繳增值稅的是（　　）。

A. 企業生產者銷售外購的玉米

B. 藥店銷售避孕藥品

C. 生產銷售方便面

D. 商場銷售水果罐頭

22. 下列應稅消費品不繳納消費稅的是（　　）。

A. 煉化廠用于本企業基建部門車輛的自產汽油

B. 汽車廠用于管理部門的自產汽車

C. 日化廠用于交易會樣品的自產化妝品

D. 卷煙廠用于生產卷煙的自制煙絲

23. 2015年6月，某勞務派遣公司購置價值4 000元的電腦一臺，作為固定資產處理，會計折舊年限2年，該公司2015年可在企業所得稅前扣除電腦折舊（　　）元。

A. 1 000

B. 2 000

C. 3 000

D. 4 000

24. 2015年5月，中國居民企業甲以其持有的一處房產向居民企業乙進行投資，雙方約定投資價款5 000萬元，該房產原值2 000萬元，取得的非貨幣性資產轉讓所得3 000萬元，不考慮其他因素，假設甲企業最大限度地享受現行非貨幣性資產對外投資的企業所得稅政策，則2015年甲企業至少應確認非貨幣性資產轉讓所得（　　）萬元。

A. 600

B. 4 000

C. 3 000

D. 5 000

25. 企業所得稅法規定應當源泉扣繳所得稅，但扣繳義務人未依法繳扣，納稅人也未依法繳納的，稅務機關可以從該納稅人在中國境內其他收入項目的支付人應付的款項中追繳該納稅人的應納稅額，這種行為屬于企業所得稅源泉扣除的（　　）。

A. 法定扣繳

B. 特定扣繳

C. 指定扣繳

D. 商定扣繳

26. 某企業經營5年后，按章程規定進行注銷。2015年3月1日開始清算，6月30日完成清算。該企業應在（　　）之前向主管稅務機關進行企業所得稅申報。

A. 3月16日

B. 6月15日

C. 6月30日

D. 7月15日

27. 某個體工商戶從事餐飲業務，其業主將自己名下的一輛汽車用于送餐服務，導致該輛汽車費用難以分清生產經營與家庭用途，2015年該輛汽車共發生相關費用95 000元，在計算個人所得稅時，準予稅前扣除（　　）元。

A. 38 000

B. 42 000

C. 47 500

D. 57 000

28. 通過“招、拍、掛”程序承受土地使用權的應按（　　）計征契稅。

A. 土地成交總價款

B. 土地成交總價款扣除土地前期開發成本

C. 土地成交總價款扣除土地開發成本

D. 土地成交總價款扣除開發成本

29. 境內某單位將船舶出租到境外的，相應車船的車船稅應（　　）。

A. 正常征收

B. 減半征收

C. 不征收

D. 省人民政府根據當地實際情況決定是否征收

30. 下列產品中，不征收資源稅的是（　　）。

A. 國有礦山開采的礦產品

B. 外商投資企業開采的礦產品

C. 進口的礦產品

D. 個體工商戶開采的礦產品

31. 某市一大型水電站的下列用地應免予征收城鎮土地使用稅的是（　　）。

A. 生產用地

B. 水庫庫區用地

C. 生活用地

D. 境內廠房用地

32. 下列關于土地增值稅的說法中，錯誤的是（　　）。

A. 企業轉讓舊房作為改造安置住房房源，且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅

B. 納稅人建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除項目金額20%，未超過部分免征土地增值稅，只就其超過部分計稅

C. 因城市規劃而搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產的，免征土地增值稅

D. 居民個人轉讓住房需免征土地增值稅

33. 納稅人個體工商戶不辦理稅務登記證，由稅務機關責令期限改正，逾期不改的，由（　　）。

A. 稅務機關責令停業整頓

B. 稅務機關處2 000元以下罰款

C. 稅務機關提請工商行政管理機關吊銷其營業執照

D. 稅務機關處2 000元以上1萬元以下罰款

34. 關于發票管理的說法中，正確的是（　　）。

A. 稅務機關是發票的主管機關，負責發票的印刷、采購、開具、取得、保管、繳銷的管理及監督

B. 有固定經營場所的納稅人申請購買發票，主管稅務機關有權要求其提供納稅擔保人，不能提供納稅擔保人的，可以視其情況，要求其提供保證金，并限制繳銷發票

C. 發票登記簿應該保存3年

D. 發票可以跨省、直轄市、自治區使用

35. 下列關于發票印制管理的說法中，正確的是（　　）。

A. 發票應對套印全國統一發票監制章

B. 發票實行定期換版制度

C. 發票只能使用中文印制

D. 在境外從事生產經營的企業，經批準可以在境外印制發票

36. 下列關于稅收強制執行措施的說法中，正確的是（　　）。

A. 稅收強制執行措施不適用于扣繳義務人

B. 作為家庭唯一的代步工具的轎車，不在稅收的強制執行范圍之內

C. 稅務機關可以對工資薪金收入未按期繳納個人所得稅的個人實行稅收強制執行措施

D. 稅務機關采取稅收強制執行措施時，可以對納稅人未繳納的滯納金同時執行

37. 某具有出口經營權的電器生產企業（增值稅一般納稅人）自營出口自產貨物，2016年5月末未退稅前計算出的期末留底稅款為19萬元，當期免抵退稅額為15萬元，當期免抵稅額為（　　）。

A. 0

B. 6

C. 9

D. 15

38. 稅務機關對某企業進行納稅檢查時，發現該企業將生產領用的原材料5 000元誤記為50 000元，企業應做的賬務調整為（　　）。

A. 紅字借記“原材料”5 000元

B. 紅字貸記“原材料”5 000元

C. 紅字借記“原材料”45 000元

D. 紅字貸記“原材料”45 000元

39. 對于影響上年度的所得，在賬務調整時可計入的會計科目為（　　）。

A. 營業利潤

B. 本年利潤

C. 利潤分配

D. 以前年度損益調整

40. 企業收取的包裝物押金，應計入的會計科目為（　　）。

A. 主營業務收入

B. 其他業務收入

C. 其他應收款

D. 其他應付款

41. 企業銷售貨物發生的現金折扣，正確的賬務處理為（　　）。

A. 折扣發生時借記“財務費用”科目

B. 折扣發生時借記“銷售費用”科目

C. 貨物發出時借記“財務費用”科目

D. 簽訂合同時借記“財務費用”科目

42. 企業委托加工材料發生的加工費，應計入的會計科目為（　　）。

A. 管理費用

B. 銷售費用

C. 委托加工物資

D. 材料成本差異

43. 根據預算法，我國對地方政府發行公債管理權限的規定是（　　）。

A. 地方政府可自行發行公債

B. 地方政府發行公債的規模經國務院確定

C. 地方政府所屬部門可根據實際情況發行公債

D. 地方公債用于解決本地區財政經費的不足

44. 社會保障資金的缺口所形成的政府債務屬于（　　）。

A. 直接顯性債務

B. 直接隱性債務

C. 或有顯性債務

D. 或有隱性債務

45. 當社會總供給小于總需求時，政府預算的調控手段是（　　）。

A. 緊縮支出，增加稅收的盈余

B. 減少稅收，增加支出的赤字

C. 增加收費，減少稅收的收入

D. 收入與支出的平衡的中性政策

46. 預算資金的監督制衡方最基本的行為特征是（　　）。

A. 代表人民的利益

B. 具有委員會決策機制特點

C. 面臨不同偏好加總的困難

D. 需要組織協調的交易成本

47. 下列關于部門預算編制范圍的說法中，正確的是（　　）。

A. 部門預算只包括預算內資金

B. 部門預算只包括財政性資金

C. 部門預算按財政資金性質歸口管理

D. 不同性質來源的資金統一編入部門預算

48. 政府預算決策的對象是（　　）。

A. 程序合理

B. 依據合理

C. 公共偏好

D. 政府需要

49. 就預算年度來說，屬于歷年制的是（　　）。

A. 1月1日至12月31日

B. 4月1日至次年3月31日

C. 7月1日至次年6月30日

D. 10月1日至次年9月30日

50. 下列原則中，不屬于財政支出的原則是（　　）。

A. 與事權相對應原則

B. 公平性原則

C. 總額分成原則

D. 權責結合原則

51. 下列權力中，不屬于各級人民代表大會常務委員會權力的是（　　）。

A. 預算審批權

B. 預算調整權

C. 預算編制權

D. 預算撤銷權

52. 下列支出中，不屬于轉移支付支出的是（　　）。

A. 補償支出

B. 捐贈支出

C. 工資支出

D. 債務利息支出

53. 精髓在于使地方政府擁有合適與合意的財政決策自主權的理論是（　　）。

A. 公共產品及服務理論

B. 重商主義理論

C. 財政聯邦主義

D. 俱樂部理論

54. 在我國，代表國家對國有資產履行出資人職責的機構是各級（　　）。

A. 統計局

B. 稅務局

C. 發改委

D. 國資委

55. 下列關于深化國有企業改革的說法中，錯誤的是（　　）。

A. 改革要到2020年，我國將在國有企業改革的重要領域和關鍵環節取得決定性成果

B. 改革要堅持和完善基本經濟制度

C. 經營性國有資產要實行統一監管

D. 國有企業負責人應實行分類分層管理

56. 事業單位可不進行資產評估的情況有（　　）。

A. 以非貨幣性資產對外投資

B. 單位分立或合并

C. 經批準整體或部分無償劃轉

D. 整體或部門改制為企業

57. 下列彌補財政赤字的方式中，屬于憑空創造購買力的方式是（　　）。

A. 發行公債

B. 向中央銀行借款或透支

C. 動用結余

D. 增收節支

58. 當政府過多發行債券時，有可能對市場產生的影響是（　　）。

A. 馬太效應

B. 木桶效應

C. 破窗效應

D. 排擠效應

59. 政府利用加速折舊的稅收政策促使企業進行設備投資，發揮財政政策（　　）。

A. 協調功能

B. 控制功能

C. 穩定功能

D. 導向功能

60. 在一般性政策工具中，最為靈活的貨幣政策工具是（　　）。

A. 法定存款準備金率

B. 公開市場業務

C. 再貼現政策

D. 消費者信用控制

二、多項選擇題（共20題，每題2分。每題的備選項中，有2項或2項以上符合題意，至少有一個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）

61. 財政的積累性支出有（　　）。

A. 國防費支出

B. 基本建設支出

C. 國家物資儲備支出

D. 生產性支農支出

E. 企業挖潛改造支出

62. 財政投融資的基本特征包括（　　）。

A. 財政投融資要有嚴格的預算管理程序

B. 財政投融資是一種政策性融資

C. 財政投融資的范圍有嚴格的限制

D. 財政投融資的管理由國家設立的專門機構負責

E. 財政投融資的資本金是政策投入的

63. 稅收支出的形式有（　　）。

A. 盈虧相抵

B. 加速折舊

C. 抵扣進項稅額

D. 稅收抵免

E. 優惠稅率

64. 現代稅收的財政原則包括（　　）。

A. 充裕原則

B. 配置原則

C. 公平原則

D. 中興性原則

E. 彈性原則

65. 下列關于增值稅的納稅義務發生時間和納稅地點的說法中，正確的有（　　）。

A. 納稅人發生視同銷售貨物行為的，納稅義務發生時間為貨物移送的當天

B. 委托其他納稅人代銷貨物，未收到代銷清單不發生納稅義務

C. 固定業戶到外縣（市）提供應稅勞務并持有《外出經營活動稅收管理證明》的，應向勞務發生地主管稅務機關申報納稅

D. 固定業戶的分支機構與總機構不在同一地方的，應當分別向各自所在地主管稅務機關申報納稅

E. 非固定業戶銷售貨物，應當向銷售地或者勞務發生地的主管稅務機關申報納稅

66. 下列關于消費稅納稅義務發生時間的說法中，正確的有（　　）。

A. 某酒廠銷售葡萄酒20箱，直接收取價款4 800元，其納稅義務發生時間為收款當天

B. 某汽車廠自產自用3臺小汽車，其納稅義務發生時間為小汽車移送使用的當天

C. 某煙花企業采用托收承付結算方式銷售焰火，其納稅義務發生時間為發出焰火并辦妥托收手續的當天

D. 某化妝品廠采用購銷方式銷售化妝品，合同規定收款日期為6月23日，7月20日收到貨款，納稅義務發生時間為6月

E. 某高檔手表廠采取預收貨款方式銷售高檔手表，其納稅義務發生時間為銷售合同規定的收款日期的當天

67. 根據《中華人民共和國進出口關稅條例》，下列說法正確的有（　　）。

A. 出口貨物的關稅完稅價格不包含出口關稅

B. 進口貨物的保險費無法確定時，海關應按照售價的5%計算保險費

C. 進口貨物成交價格“FOB”的含義是“船上交貨”的價格術語簡稱，又稱“離岸價格”

D. 進口貨物成交價格“CFR”的含義是“到岸價格”的價格術語簡稱

E. 進口貨物成交價格“CIF”的含義是“成本加運費、保險費”的價格術語簡稱，又稱“到岸價格”

68. 根據企業所得稅法，股權、資產劃轉適用特殊稅務處理的條件，包括（　　）。

A. 100%間接控制的居民企業之間劃轉股權或資產

B. 按賬面凈值劃轉股權或資產

C. 具有合理的商業目的

D. 股權或資產劃轉后連續6個月內不改變原來的實質性經營活動

E. 劃出方企業在會計上已確認損失

69. 根據個人所得稅法，下列情形中，主管稅務機關可以核定個人股權轉讓收入的有（　　）。

A. 轉讓方拒不提供股權轉讓收入的有關資料

B. 申報的股權轉讓收入等于股權對應的凈資產份額

C. 未按照規定期限辦理納稅申報的

D. 將股權低價轉讓給自己的妹妹

E. 轉讓方無法提供股權轉讓收入的有關資料

70. 納稅人在購買房屋時，下列與房屋有關的附屬設施應屬于契約征收范圍的是（　　）。

A. 自行車庫

B. 儲藏室

C. 停車位

D. 頂層閣樓

E. 制冷設備

71. 企業因法人資格被依法終止，在辦理注銷稅務登記之前，應履行的手續有（　　）。

A. 繳銷發票

B. 結清應納稅額

C. 結清稅收滯納金

D. 繳納稅收罰款

E. 繳銷企業所得稅納稅申請表

72. 下列措施中，屬于稅款征收措施的有（　　）。

A. 限額征收

B. 查定征收

C. 查驗征收

D. 定期定額征收

E. 查賬征收

73. 納稅檢查的范圍包括（　　）。

A. 納稅人應納稅的商品

B. 扣繳義務人的財產

C. 扣繳義務人代扣代繳稅款賬簿

D. 經稅務所長批準，查詢納稅人的銀行存款賬戶

E. 經縣級以上稅務局局長批準，查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款

74. 生產成本的構成內容主要包括（　　）。

A. 直接材料

B. 直接人工

C. 制造費用

D. 管理費用

E. 銷售費用

75. 政府直接顯性債務包括（　　）。

A. 政府性金融債券

B. 鄉鎮財政債務

C. 欠發公辦學校教師工資

D. 金融機構不良資產

E. 國有企業未彌補虧損

76. 政府預算政治決策程序的強制性主要表現在（　　）。

A. 預算標準的強制性

B. 偏好表達的強制性

C. 投票規則的強制性

D. 政策意志的強制性

E. 決策結果的強制性

77. 下列原則中，屬于基本支出預算的編制原則的是（　　）。

A. 綜合預算的原則

B. 成本效益的原則

C. 優先保障的原則

D. 追蹤問效的原則

E. 定員定額管理的原則

78. 下列原則中，屬于政府間事權劃分的原則有（　　）。

A. 外部性原則

B. 公平性原則

C. 激勵相容原則

D. 經濟利益原則

E. 信息復雜性原則

79. 國有企業取得的下列收入中，屬于國有資產收益的有（　　）。

A. 各項稅收

B. 企業利潤

C. 資產租金

D. 投資分紅

E. 資產占有費

80. 屬于財政政策工具的有（　　）

A. 稅收

B. 利率

C. 預算

D. 公債

E. 信貸

三、案例分析題（共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）

（一）

某工業企業為增值稅一般納稅人，生產銷售機床，適用17%的增值稅稅率，2016年2月發生下列業務：

（1）購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明的價款為40萬元，增值稅為6.8萬元，材料已經驗收入庫，款項尚未支付。

（2）購進低值易耗品一批，取得增值稅專用發票注明的價款為5萬元，增值稅為0.85萬元，款項已經支付，低值易耗品尚未驗收入庫。

（3）銷售機床給甲公司，開出增值稅專用發票，價款為90萬元，稅收為15.3萬元；同時收取包裝物押金3.51萬元。

（4）將產品投資入股20萬元（成本價），該企業沒有同類產品售價，適用成本利潤率為10%。

（5）銷售2010年1月購入的一臺設備，取得全部銷售收入2.34萬元。

（6）該企業附設一非獨立核算的維修部，取得產品維修費全部收入1.17萬元。

根據以上資料，回答下列問題：

81. 本月銷售給甲公司的機床應計提增值稅銷項稅額（　　）元。

A. 5 100

B. 153 000

C. 158 100

D. 158 967

82. 本月允許抵扣的增值稅進項稅額為（　　）元。

A. 64 000

B. 68 000

C. 76 500

D. 85 000

83. 視同銷售的投資入股產品的增值稅計稅價格為（　　）元。

A. 20 000

B. 220 000

C. 240 000

D. 260 000

84. 銷售設備應計提增值稅銷項金額（　　）元。

A. 450

B. 681

C. 900

D. 3 400

85. 本月應繳納增值稅（　　）元。

A. 113 900.00

B. 114 354.37

C. 117 300.00

D. 119 000.00

（二）

中國公民章先生2016年7月從中國境內取得收入的情況如下：

（1）從任職公司取得工資收入8 500元。

（2）出版學術著作一部，出版社支付稿酬80 000元。

（3）一次性取得會計咨詢收入40 000元。

（4）參加某電視臺舉辦的有獎競猜活動取得中獎所得8 000元。

（5）取得保險賠償30 000元。

（6）取得國債利息收入5 000元。

（7）轉讓上海證交所上市股票取得所得15 000元；通過滬港通投資香港聯交所上市股票取得轉讓所得8 000元。

根據以上資料，回答下列問題：

86. 章先生取得工資收入應繳納個人所得稅（　　）元。

A. 395

B. 445

C. 545

D. 745

87. 章先生取得稿酬收入應繳納個人所得稅（　　）元。

A. 8 960

B. 11 200

C. 12 800

D. 16 000

88. 章先生取得會計咨詢收入應繳納個人所得稅（　　）元。

A. 6 400

B. 7 600

C. 8 000

D. 9 600

89. 章先生參加有獎競猜活動取得中獎所得應繳納個人所得稅（　　）元。

A. 0

B. 1 280

C. 1 600

D. 2 000

90. 關于章先生涉稅事務的說法，正確的有（　　）。

A. 章先生取得的國債利息收入應繳納1 000元的個人所得稅

B. 章先生取得的保險賠款屬于偶然所得，適用20%的個人所得稅率

C. 章先生通過滬港通投資香港聯交所上市股票取得轉讓所得，免納個人所得稅

D. 章先生是自行申報納稅的納稅義務人

（三）

某市房地產開發企業現有未出售房產A、B、C三套，A房產建于2016年初，原值4000萬元（含地價400萬元），閑置待售；B房產已完工三年，原值600萬元，1月初出借給乙公司，乙公司將其作為辦公樓使用，合同預定出租期為一年，前兩個月為免租期，后10個月租金共100萬元；C房產用于開辦幼兒園，原值800萬元，市場價年租金10萬元，當地規定按房產原值一次扣繳30%后的余值計稅。

根據以上資料，回答下列問題：

91. 該企業就A房產2016年應繳納房產稅（　　）萬元。

A. 48.00

B. 33.60

C. 28.56

D. 0

92. 該企業就B房產2016年應繳納房產稅（　　）萬元。

A. 12.84

B. 12.00

C. 0.84

D. 0

93. 該企業就C房產2016年應繳納房產稅（　　）萬元。

A. 6.72

B. 4.5

C. 1.2

D. 0

（四）

某鎮企業2014年12月底經批準征用一塊耕地，占地面積5 000平方米，五等地段，用于廠區內綠化。2015年12月經批準征用一塊非耕地，占地面積3 000平方米，屬于三等地段。其中醫院、托兒所各占1 000平方米，其余為工作區，三等地段年城鎮土地使用稅稅額3元／平方米。五等地段年城鎮土地使用稅稅額2元／平方米。

根據以上資料，回答下列問題：

94. 該企業綠化用地2016年全年應繳納城鎮土地使用稅（　　）元。

A. 15 000

B. 12 500

C. 10 000

D. 0

95. 該企業征用的非耕地2016年全年應繳納城鎮土地使用稅（　　）元。

A. 6 000

B. 3 000

C. 1 000

D. 0

（五）

甲機械廠為增值稅一般納稅人，使用的增值稅稅率為17%，2016年發生如下經濟業務：

（1）銷售一批零部件，取得含稅收入234 000元，同時收取包裝物租金20 000元，包裝物押金50 000元。

（2）將自產的一臺設備用于職工福利，已知其生產成本為100 000元，無同類產品對外售價，成本利潤率為10%。

（3）2016年度發生廣告費支出100萬元，全年銷售收入1 000萬元。

（4）2016年度發生合同違約金支出5萬元。

根據以上資料，回答下列問題：

96. 企業收取的包裝物租金，其正確的賬務處理為（　　）。

A. 貸記“其他業務收入”17 094.02元

B. 貸記“其他業務收入”20 000元

C. 貸記“其他應付款”20 000元

D. 借記“其他業務收入”17 094.02元

97. 企業收取的包裝物押金，其正確的賬務處理為（　　）。

A. 貸記“其他應付款”42 735.04元

B. 貸記“應交稅費——應交增值稅”7 264.96元

C. 貸記“其他應付款”50 000元

D. 貸記“其他業務收入”42 735.04元

98. 將自產設備用于職工福利，其正確的賬務處理為（　　）。

A. 借記“應付職工酬薪”100 000元

B. 借記“應付職工酬薪”117 000元

C. 計提增值稅銷項稅額17 000元

D. 計提增值稅銷項稅額18 700元

99. 企業發生的廣告費支出，其正確的賬務處理為（　　）。

A. 全額計入“銷售費用”科目

B. 全額稅收扣除

C. 不得稅前扣除

D. 稅前扣除金額為15萬元

100. 下列關于合同違約金的賬務處理，正確的是（　　）。

A. 計入“主營業務成本”科目

B. 計入“營業外支出”科目

C. 計入“利潤分配”科目

D. 計入“管理費用”科目