前言

稅收籌劃是市場經濟發展到一定階段的產物，是在對稅收制度和稅收政策充分研究的基礎上，通過對納稅人具體情況的分析，為納稅人提出合理納稅安排，以規避稅務風險、合法減輕納稅人稅收負擔的一門實踐性極強的課程?！岸愂栈I劃理論與實務”是應用型高等院校財經專業的一門核心課程?！岸愂栈I劃理論與實務”服務于財會專業人才培養目標，培養具有一定稅收籌劃知識的應用型人才。本課程堅持“理論與實務”相結合的原則，以稅收籌劃能力的培養為主線，直接為培養學生從事稅收籌劃工作應具備的基本知識、基本技能和操作能力服務。

本教材內容包括三篇。上篇包括稅收籌劃認知、稅收籌劃方法及其技術；中篇包括增值稅的稅收籌劃、消費稅稅收籌劃、企業所得稅稅收籌劃、個人所得稅稅收籌劃、關稅及其他稅種的稅收籌劃；下篇包括企業成長的稅收籌劃、企業財務管理的稅收籌劃、企業經營的稅收籌劃共11章，涉及97個稅收籌劃案例。為培養應用型的稅收籌劃人才，本教材從籌劃案例、工作要求、稅法依據、籌劃思路、籌劃過程、籌劃結論、籌劃點評7個方面對稅收籌劃案例進行分析，突出了稅收籌劃的實用性和應用性，有利于學生掌握稅收籌劃的基礎理論和提高學生的稅收籌劃應用能力。

本教材在借鑒大量優秀稅收籌劃成果的基礎上，結合作者對稅收籌劃理論的認知和多年以來實務工作的經驗而編寫的，具有以下特色：

（1）實用性、針對性、應用性強。

本教材在介紹稅收籌劃理論的基礎上，更加注重稅收籌劃的實用性、針對性、應用性。本教材涉及案例170多個，案例經典、豐富，讓學生能夠盡快掌握稅收籌劃的基本思想。

（2）適合稅收籌劃應用型人才的培養。

本教材強調“理論與實踐”相結合，突出實踐性和應用性，力求場景化教學。教材編寫的形式與內容適合稅收籌劃應用型人才的培養。每章開頭設置“能力培養目標”，讓學生懂得本章學習的基本目標；在每章學習之前，設置“案例導入”，激發學生的學習興趣；在對籌劃案例的講解過程中，按照“籌劃案例”“工作要求”“稅法依據”“籌劃思路”“籌劃過程”“籌劃結論”“籌劃點評”7個方面對稅收籌劃案例進行分析，讓學生盡快掌握有針對性的稅收籌劃思想；每章最后設置了“技能訓練”，有利于學生稅收籌劃能力的提高。

（3）時效性強。

本教材是在自2016年5月1日起全面推開“營改增”試點的背景下，即以最新稅法和會計準則為依據編寫的，除了傳統的稅收籌劃內容之外，融入了“營改增”相關內容的稅收籌劃，盡量使稅收籌劃理論與實務與時俱進。

本教材適合于財務管理、會計、財政、工商管理、審計、項目管理、稅務等專業的本科教學，也可以作為研究生教育的參考閱讀資料，對于從事稅務咨詢、稅收籌劃和企業財務管理的工作者也具有參考價值。本課程的先行課程是財務管理、財務會計、稅務會計、稅法等。本教材所依據的是我國現行稅收法規，若稅法有變，應當以新稅法為準。

本教材由龍敏、陳永智任主編，負責全書寫作大綱的擬定和編寫的組織工作。馮世全、任郁楠、褚德勇任副主編，負責全書的修改定稿。編寫具體分工如下：第1章由陳永智執筆，第2、3、10章由龍敏執筆，第4、5章由馮世全執筆，第6、9章由任郁楠執筆，第11章由褚德勇執筆，第7章由時君燕執筆，第8章由馮世全與褚德勇執筆。

本教材在編寫過程中，參閱了大量與本學科相關的著作、論文與教材，在此向其作者表示深深的謝意。由于編者能力和水平有限，加之我國稅法一直處在不斷改革和完善的進程中，本教材中定有不當之處，敬請廣大讀者批評指正。

編者