第三節　收付方式

從事國際貿易的買賣雙方當事人經常大量發生貸款結算，以結清雙方間的債權、債務關系，稱之為國際貿易結算，它是伴隨著國際貿易而產生發展的。國際貿易的結算方式又稱為收付方式，結算工具也有貨幣與票據之分，但總體來講，都是為了克服國際貿易中貿易雙方所存在的各種差異。

一、支付工具

（一）貨幣

貨幣在國際貨物買賣中是計價、結算和支付手段。國際貿易中貨幣的選擇方式有：使用進口國的貨幣；使用出口國的貨幣；使用第三國的貨幣。國際貨物買賣選擇計價結算貨幣時，應本著平等互利的原則，充分考慮貨幣的通用性、穩定性和可兌換性，選用兌換方便、相對穩定的貨幣，減少匯率變動可能造成的損失。然而，在實際的國際貿易中，現金結算占極小的比例，而且僅限于小量的交易。

（二）票據

使用票據代替現金作為流通手段和支付手段來結算國際債權債務，在國際貿易結算中占據主要地位。票據是國際通行的結算和信貸工具，是可以流通轉讓的物權憑證，票據可以通過交付及背書連續轉讓，從而得以廣泛流通，既節省了現金使用，又擴大了流通手段。和貨幣一樣，票據可以在流通中實現票據和對價（商品或勞務）的對流。

國際結算中使用的票據主要包括匯票、本票和支票。

1. 匯票

匯票是出票人簽發的，委托在見票時或者在指定日期無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據。匯票是一種無條件的書面支付命令。根據定義，匯票涉及三方基本當事人：出票人、付款人和收款人。出票人是開立匯票的人。付款人是接受支付命令付款的人。在進出口業務中，通常是進口人或其指定的銀行。收款人是受領匯票所規定金額的人。在進出口業務中，通常是出口人或其指定的銀行。

根據各國票據法的規定，匯票的要項必須齊全，否則受票人有權拒付。根據《日內瓦統一票據法》的有關規定，匯票必須具備以下基本內容：

（1）載明“匯票”字樣，通常以“Exchange”或“Draft”表示。

（2）無條件支付委托，不加任何附加條件。

（3）付款人，即受票人。

（4）收款人名稱。

（5）付款期限，常見的有即期付款、定期付款和延期付款。

（6）出票人簽章，匯票只有經有權簽發的人簽發才能生效。

（7）出票日期和出票地點。

（8）付款地點，通常是付款人所在地。

若未載明以上規定事項之一，則該匯票無效。

由此可見，匯票的主要當事人為出票人、持票人和受票人，而要實現票據所載明的承擔債務（支付一定金額的貨幣）目的，必須由當事人完成下列行為過程：

（1）出票人寫成匯票并簽字，交付收款人，稱為出票。匯票一經交付即為不可撤銷。

（2）提示，即持票人將匯票提交付款人要求承兌或要求付款的行為，它是持票人行使債權人權利的前提條件。

（3）承兌或付款。承兌是受票人根據出票人指令在未來的某個時間付款，但需在提示之刻在匯票上簽名表示同意，承諾到時付款責任，而該承諾同樣是不可撤銷的；付款則是受票人在見到提示的當日或承兌付款的到期日支付給持票人規定金額的貨幣的行為。匯票一經付款，其所載明各項權利義務即被解除。

另外，如匯票被持票人轉讓則構成背書轉讓的行為；如匯票在持票人提示時，遭到不獲承兌或不獲付款時，則構成退票或拒付行為，此時，持票人擁有向其前者背書人或出票人求償還匯票金額的權利。

2. 本票

本票是一個人向另一個人簽發的保證于見票時或定期或在可以確定的將來時間，對某人或其指定人或持票人支付一定金額的無條件的書面承諾。本票是一種承諾式票據，而票據是命令式票據。

3. 支票

支票是以銀行為付款人的即期匯票。出票人在支票上簽發一定的金額給特定人或持票人。支票的出票人在簽發支票后，應負票據上的責任和法律上的責任。出票人簽發支票時，應在付款銀行存有不低于票面金額的存款。如存款不足，支票持有人在向銀行提示支票要求付款時，就會遭到銀行的拒付，這種支票稱為空頭支票。

二、收付方式

目前，我國進出口業務中所使用的收付方式主要有匯付、托收和信用證三種，其中信用證的使用最為廣泛。

（一）匯付

匯付又稱匯款，指付款人主動通過銀行或其他途徑將款項匯交收款人。

匯款中有四個關系人，即匯款人、收款人、匯出行和匯入行。匯付時，匯款人將向匯出行申請取得匯款申請書，匯出行接到申請書后就有義務按匯款申請書要求通知匯入行，匯入行根據與匯出行的代理關系負責將匯款解付收款人。

匯款方式可以分為信匯、票匯和電匯三種。

（1）信匯，是指匯出行應匯款人的申請，將信匯委托證書寄入匯入行，授權解付一定金額給收款人的一種匯款方式。信匯的優點是費用低廉，但時間較長。

（2）票匯，是指匯出行應申請人的要求，代匯款人開出以其分行或代理行為解付行的銀行即期匯票，支付一定金額給收款人的一種支付方式。此時，收款人持票上門取款，而無須銀行通知。該匯票可以背書轉讓，而其他匯付方式不具有該特點。

（3）電匯，是指匯出行應匯款人的申請，通過拍發加押電報、電傳或SWIFT給在另外一個國家的分行或代理行，指示匯入行解付一定金額給收款人的匯款方式。該方式的特點是速度快，但費用較高。

匯付多用于預付貨款、定金、賒銷、隨訂單付款、支付傭金、分期付款等場合。

（二）托收

托收是指債權人（出口人）開立以債務人（進口人）為付款人的匯票，委托銀行代為收取貨款的一種方式。托收方式的主要當事人有四個：

（1）委托人，也稱出票人，是指委托銀行代收貨款的人；

（2）托收行，接受委托代為收款的出口地銀行；

（3）代收行，是指受委托銀行的委托，直接向付款人收取貨款的進口地銀行；

（4）付款人，又稱受票人，是指匯票上的付款人。

此外，還有提示行，是向付款人做出提示匯票和單據的銀行，以及需要時的代理，即委托人指定的必要時在付款地代為照料貨物存倉、轉售、運回事宜的代理人等兩個可以涉及的當事人。一般提示行可由代收行兼之，代收行也可以承擔需要時的代理角色。

托收的種類根據托收時金融單據是否附有商業單據，分為光票托收和跟單托收。國際貿易中大多使用跟單托收。

（1）光票托收，是指出口人開立匯票后不附有商業貨運單據，僅憑匯票委托銀行向付款人收款的托收，又稱資金單據的托收。光票托收因不附帶商業單據，所以不牽扯物權的轉移和貨物的處理，業務程序相當簡單，且費用低廉，通常僅用于收取小額貿易從屬費用，即多用于支付合同尾款、傭金、樣品費等。

（2）跟單托收，是隨附商業貨運單據的貨款托收，或不附帶金融單據的商業單據的托收方式。即出口人開具跟單匯票，委托銀行托收貨款。跟單托收又分為付款交單和承兌交單兩種。

（三）信用證

信用證是一種銀行開立的憑裝運單據付款的書面承諾。信用證結算的特點之一就是憑單付款。進口方作為申請人在向開證行申請開立信用證時需要遞交開證申請書，進口方填寫開證申請書的任務就是將買賣合同條款有效地轉化為對出口方提交單據的要求。以CIF買賣合同為例，出口方按買賣合同和信用證規定，通過向保險公司投保、商檢機構報檢、將貨物裝船發運等履行合同過程，獲取信用證通常要求的保險單據、商檢證書、海運提單，并連同出口方自己繕制的匯票、發票、裝箱單等有關單據，在信用證規定期限內送銀行辦理結匯手續。這些單據是出口方按買賣合同及信用證要求履約的證據，銀行及進口商憑單據付款。從本質上講，信用證就是買賣合同條款的單據要求及銀行的付款保證。

由此可見，信用證是開證銀行對受益人的一種付款保證，只要受益人履行信用證所規定的條件，即受益人只要提交符合信用證所規定的各種單據，開證行就保證付款。因此，在信用證支付方式下，開證行成為首先付款人，故屬于銀行信用。

信用證的特點：

（1）信用證是一種銀行保證文件，它是由開證行以自己的信用做出付款保證，開證行將負第一性付款責任。信用證是以銀行付款保證代替商人的付款保證，是一種銀行信用。

（2）信用證是一項自足文件，它是以買賣合同為基礎訂立的，但一經開出就成為獨立于買賣合同以外的另一種契約。買賣合同只對買賣雙方有約束力，而信用證是開證行與受益人之間的契約，開證行與受益人以及參與信用證業務的其他銀行均受信用證的約束。

（3）信用證業務是一種純粹的單據業務，它處理的是單據，而不問有關貨物的真實情況。只要受益人或其指定人能提交符合信用證規定的單據，開證行就應承擔付款、承兌或議付的責任，開證人就有義務向開證行付款并接受單據。

信用證的種類：

（1）可撤銷信用證和不可撤銷信用證。前者是指開證行可不經過受益人同意隨時修改信用證或撤銷信用證，后者是指信用證一經開證行開出在有效期內未經有關當事人同意，開證行不得撤銷或修改信用證。我國的出口業務中原則上不接受可撤銷信用證，在國際貿易中也極少采用這種信用證。一般信用證上未注明“可撤銷”字樣即為不可撤銷信用證。

（2）保兌信用證與不保兌信用證。賣方為了保證安全收匯，要求開證行開出的信用證必須由另一家銀行（保兌行）保證兌付，即構成保兌信用證。信用證經過保兌后，就由開證行和保兌行兩家銀行對信用證承擔付款的責任，而且首先是由保兌行負責，只要單據正確，保兌行就必須付款。未經保兌的信用證，即為不保兌信用證。

（3）跟單信用證與光票信用證。當信用證規定賣方出具的匯票為跟單匯票時，即為跟單信用證；匯票為光票時即為光票信用證。所謂“跟單”，大多是指代表貨物所有權和證明貨物已交付運輸的單據，主要有貨物發票、提單或運單、檢驗檢疫證書、海關及產地證明等國際貿易中主要使用跟單信用證。

（4）即期信用證與遠期信用證。前者是指該信用證規定受益人開立即期匯票，開證行見票即付款的信用證，而后者是指該信用證規定受益人開立遠期匯票，開證行見票承兌后在規定的期限到期付款的信用證。

（5）可轉讓信用證與不可轉讓信用證。前者是指受益人有權指示通知行或議付行，把開具匯票的權利全部或部分轉讓給另一個人使用。受讓人通常稱為第二受益人。信用證轉讓后，由第二受益人辦理交貨，但原受益人仍需負責合同買賣中賣方的責任。而在信用證上未明確規定“可轉讓”者均屬不可轉讓信用證。

（6）循環信用證。它是指信用證在被受益人全部或部分利用后，其金額能重新恢復至百全新再被利用，直到規定的循環次數或總金額被用完為止。它適用于一些定期、分批、均衡供應和分批結匯的長期供貨合同。

（7）備用信用證，又稱擔保信用證。它代表開證人對受益人承擔一項義務的憑證，在此憑證中開證行承諾償還開證人的借款或開證人未履約時，開證行代開證人支付給受益人代為付款或賠款。如果開證人按期履行合同義務，開證行就無須支付給受益人貨款或賠款。