學習情境一　稅費核算與申報概述

第一部分　職業基本素質訓練

一、單項選擇題

1. 稅收的主體是（　　）。

A. 國家

B. 納稅人

C. 企業

D. 行政機關

2. 下列稅種中由地方稅務局系統征收管理的有（　?。?。

A. 個體戶的增值稅

B. 進口環節的消費稅

C. 房產稅

D. 工業企業的企業所得稅

3. 在稅法的構成要素中，衡量稅負輕重與否的重要標志是（　　）。

A. 征稅對象

B. 稅種

C. 稅率

D. 納稅環節

4. 稅目體現征稅的（　?。?。

A. 深度

B. 目的

C. 范圍

D. 廣度

5. 采用超額累進稅率征收的稅種是（　?。?。

A. 土地增值稅

B. 資源稅

C. 個人所得稅

D. 印花稅

6. 按稅法的基本內容和效力的不同，可以將稅法分成（　?。?。

A. 稅收基本法與稅收普通法

B. 稅收程序法與稅收實體法

C. 中央稅法與地方稅法

D. 國際稅收法與國內稅法

7. 稅收按（　　）可分為流轉稅、所得稅、資源稅、行為稅和財產稅。

A. 稅收管理和使用權限

B. 征稅對象的性質

C. 計稅標準

D. 稅負是否轉嫁為標準

8. 稅收三個基本要素是（　?。?。

A. 納稅義務人、稅率、違章處理

B. 納稅義務人、稅率、稅目

C. 納稅義務人、稅率、征稅對象

D. 納稅義務人、稅率、納稅期限

9. 將納稅對象中的一定數額給予減免，只就減除后的剩余部分計征稅款，這一數額為（　?。?。

A. 起征點

B. 征稅標準

C. 減征額

D. 免征額

10. 稅費計算是以（　?。闇世K。

A. 會計制度

B. 會計準則

C. 國家稅收法令

D. 財務會計

11. 納稅籌劃的特征之一是（　?。?。

A. 合法性

B. 統一性

C. 融合性

D. 獨立性

12. 生產經營規模小，又確無建賬能力，經主管稅務機關審核批準可以不設置賬簿或暫緩建賬的小型納稅人，適用于（　?。?。

A. 查賬征收

B. 查定征收

C. 查驗征收

D. 定期定額征收

13. 稅法上規定的納稅人是指直接（　?。┑膯挝缓蛡€人。

A. 負有納稅義務

B. 最終負擔稅款

C. 代收代繳稅款

D. 承擔納稅擔保

14. 某納稅人某月取得收入250元，稅率為10%，假定起征點和免征額均為240元，則按起征點和免征額辦法計算，分別應納稅（　?。?。

A. 25元和1元

B. 25元和24元

C. 24元和1元

D. 1元和0元

15. 我國現行稅法中，以下各稅屬于地方稅的有（　?。?/p>

A. 增值稅

B. 消費稅

C. 印花稅

D. 關稅

16. 從事生產經營的納稅人應自領取營業執照之日起（　　）日內，按照國務院財政、稅務主管部門的規定設置賬簿，根據合法有效憑證記賬，進行核算。

A. 10

B. 15

C. 30

D. 60

17. 發票的存放和保管應按稅務機關的規定辦理，不得丟失和擅自損毀。已經開具的發票存根聯和發票等登記簿，應當保存（　?。┠辍?/p>

A. 1

B. 3

C. 5

D. 10

18. 《稅收征收管理法》及其實施細則規定，除法律、行政法規另有規定外，會計賬簿、會計憑證、會計報表、完稅憑證及其他有關資料應當保存（　　）年。

A. 3

B. 5

C. 10

D. 20

19. 根據《發票管理辦法》的規定，（　　）統一負責全國發票管理工作。

A. 國務院

B. 財政部

C. 國家稅務總局

D. 省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局

20. 單位和個人開具發票的時間是（　　）。

A. 發生經營業務、確認營業收入時

B. 收到貨款時

C. 產品發出時

D. 合同簽訂時

21. 納稅期限是依法確定的納稅人（　　）的期限。

A. 辦理納稅登記

B. 辦理稅款預交

C. 據以計算應納稅額

D. 解繳稅款

22. 如果由于不可抗力或財務會計處理上的特殊情況等原因，納稅人不能按期進行納稅申報，經稅務機關核準，可以延期申報，但最長不得超過（　　）。

A. 1個月

B. 3個月

C. 半年

D. 1年

23. 根據《稅收征收管理法》的規定，致使納稅人未按規定的期限繳納或者解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，應當從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（　?。┑臏{金。

A. 1‰

B. 2‰

C. 0.3‰

D. 0.5‰

24. 對賬簿、憑證、會計等核算制度比較健全的納稅人應采取的稅款征收方式為（　?。?。

A. 查賬征收

B. 查定征收

C. 查驗征收

D. 郵寄申報

25. 因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或少繳稅款的，稅務機關在（　?。┠陜瓤梢砸蠹{稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。

A. 1

B. 2

C. 3

D. 5

26. 根據《稅收征收管理法》的規定，納稅人采?。ā　。┬袨槭峭刀?。

A. 偽造銷毀賬簿

B. 假報出口騙取出口退稅

C. 轉移或隱匿財產逃避追繳

D. 暴力威脅拒不繳稅

27. 對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關的稅款追征期是（　?。?。

A. 3年

B. 5年

C. 10年

D. 無限期

二、多項選擇題

1. 下列稅種收入完全由地方政府管理和支配的有（　?。?/p>

A. 消費稅

B. 城市維護建設稅

C. 土地增值稅

D. 印花稅

2. 下列各項中屬于國稅系統負責征收和管理的有（　?。?。

A. 增值稅

B. 消費稅

C. 車輛購置稅

D. 個人所得稅

3. 稅務代理的原則有（　?。?/p>

A. 自愿有償原則

B. 依法代理原則

C. 獨立、公正原則

D. 維護國家利益，保護委托人的合法權益原則

4. 稅收籌劃的原則有（　　）。

A. 合法性原則

B. 合理性原則

C. 綜合性原則

D. 收益和風險兼顧原則

5. 稅收籌劃的方法有（　?。?。

A. 縮小課稅基礎

B. 將高納稅義務轉換為低納稅義務

C. 稅收遞延

D. 實現涉稅零風險或低風險

6. 納稅申報方式有（　?。?。

A. 上門申報

B. 郵寄申報

C. 數據電文申報

D. 查定申報

7. 下列稅種屬于工商企業繳納的有（　?。?。

A. 增值稅

B. 企業所得稅

C. 城市維護建設稅

D. 房產稅

8. 《稅收征收管理法》中規定工業企業納稅申報應提供的報表資料有（　?。?。

A. 資產負債表

B. 利潤表

C. 現金流量表

D. 納稅申報表

9. 稅收的基本特征包括（　　）。

A. 固定性

B. 強制性

C. 機動性

D. 無償性

10. 稅收職能是稅收的一種長期固定的屬性，我國社會主義稅收的職能是（　　）。

A. 組織財政收入

B. 調控經濟運行

C. 促進經濟發展

D. 監督管理經濟

11. 以下屬于中央稅的有（　?。?。

A. 消費稅

B. 企業所得稅

C. 關稅

D. 增值稅

12. 法律、行政法規規定負有（　　）稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。

A. 直接征收

B. 委托代征

C. 代扣代繳

D. 代收代繳

13. 下列稅種屬于流轉稅類的有（　?。?。

A. 增值稅

B. 消費稅

C. 契稅

D. 房產稅

14. 納稅人日常領購增值稅專用發票時，需提供的材料有（　?。?。

A. 發票領購簿

B. IC卡

C. 經辦人身份證明

D. 上一次發票的使用清單

15. 從事生產、經營的納稅人應當將（　?。﹫笏投悇諜C關備案。

A. 財務、會計制度

B. 財務、會計處理辦法

C. 會計核算軟件

D. 賬簿

16. 開具發票時，應按號碼順序填開，并且要求（　　）。

A. 填寫項目齊全

B. 內容真實

C. 字跡清楚

D. 逐聯填寫

17. 目前，我國稅款征收的方式主要有（　?。?/p>

A. 查賬征收

B. 查定征收

C. 查驗征收

D. 定期定額征收

18. 納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發現多繳稅款的，可以向稅務機關（　　）。

A. 提出行政賠償請求

B. 要求退還多繳的稅款

C. 加算銀行同期貸款利息

D. 加算銀行同期存款利息

19. 稅務檢查權是稅務機關在檢查活動中依法享受的權利，《稅收征收管理法》規定稅務機關有權（　?。?/p>

A. 檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料

B. 責成納稅人提供與納稅有關的文件、評審材料和有關資料

C. 到納稅人的生產、經營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產

D. 對納稅人的住宅及其他生活場所進行檢查

20. 納稅人的下列行為中，（　?。┯啥悇諜C關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節嚴重的，處2000元以上10000元以下罰款。

A. 未按照規定的期限申報辦理稅務登記

B. 未按照規定設置、保管賬簿

C. 未按照規定的期限辦理納稅申報

D. 未按照規定使用稅務登記證件

21. 下列行為中屬于抗稅的有（　?。?。

A. 采取威脅手段拒絕繳納稅款

B. 用暴力手段拒絕繳納稅款

C. 提供虛假的納稅資料

D. 稅務機關通知申報后仍拒不申報納稅

三、判斷題

1. 納稅人財務會計制度、財務會計處理辦法與稅法規定不一致的，應按稅法規定予以調整。（　?。?/p>

2. 納稅人即負稅人。（　?。?/p>

3. 免征額就是對征稅對象全額征稅的最低限額。（　　）

4. 企業進行稅費核算需要在財務會計核算之外單獨建賬進行核算。（　　）

5. 工商企業和建筑安裝企業繳納的主流轉稅都是增值稅。（　?。?/p>

6. 減輕稅負，使納稅人的財務利益最大化或者稅后利潤最大化，是納稅籌劃的基本目標。（　?。?/p>

7. 直接稅就是直接由納稅人繳納的稅收，而間接稅則是扣稅義務人繳納的稅收。（　?。?/p>

8. 按照計稅標準不同分類，稅收可分為從價稅、從量稅和復合稅。（　?。?/p>

9. 稅率能體現課稅的深度，也是衡量稅負輕重與否的重要標志。（　　）

10. 享有減稅、免稅待遇的納稅人，在減免期間不須辦理納稅申報。（　　）

11. 我國的增值稅實行的是一次課征制。（　?。?/p>

12. 起征點是指達到或超過的就其全部數額征稅，達不到的不征稅；而免征額是指達到和超過的，可按扣除該數額后的余額計稅。（　?。?/p>

13. 根據《稅收征收管理法》等法律規定，不從事生產經營活動但依照法律、法規的規定負有納稅義務的單位和個人，除臨時取得應稅收入或發生應稅行為，以及只繳納個人所得稅、車船稅的以外，都應按規定向稅務機關辦理稅務登記。（　?。?/p>

14. 納稅人須辦理注銷稅務登記的，應在申報辦理注銷工商登記前，向原稅務機關申報辦理注銷稅務登記；在辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關結清應納稅款，繳銷發票和其他稅務證件。（　?。?/p>

15. 稅務登記證件作為納稅人在稅收征收管理中的一種身份證明，只限納稅人自己使用，不得涂改、損毀、買賣或偽造，但可以轉借。（　?。?/p>

16. 《稅收征收管理法》規定，稅務機關是發票主管機關，負責發票的印刷、領購、開具、取得、保管、繳銷的管理和監督。（　?。?/p>

17. 對已開具的發票存根和發票登記簿要妥善保管，保存期為10年，保存期滿需要經稅務機關查驗后銷毀。（　?。?/p>

18. 從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人必須按照國務院財政、稅務主管部門規定的保管期限保管賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關資料。（　?。?/p>

19. 納稅人可根據其自身情況選定納稅申報方式，但延期申報、郵寄申報和電子申報方式必須經主管稅務機關批準。（　?。?/p>

20. 納稅人在納稅申報期內若有收入，應按規定的期限辦理納稅申報；若申報期內無收入或在減免稅期間，可以不辦理納稅申報。（　　）

21. 納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經縣級稅務局批準，可以延期納稅3個月；延期納稅3個月以上者，需經市（地）級稅務局批準。（　?。?/p>

22. 納稅人未按規定納稅期限繳納稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。（　　）

四、簡答題

1. 簡述稅收的概念及特征。

2. 簡述我國稅制要素的內容。

3. 我國稅務代理的原則和業務范圍是什么？

4. 什么是納稅籌劃？納稅籌劃的方法有哪些？

5. 納稅人、負稅人及扣繳義務人的含義是什么？納稅人的權利與義務有哪些？

6. 需要辦理設立登記的對象有哪些？

7. 辦理哪些涉稅事項必須持有稅務登記證件？

8. A納稅人于兩個月前領取工商營業執照并試營業，但生意一直比較清淡，所以沒有建賬，也一直未與稅務機關打交道。稅務機關發現后，通知納稅人履行有關手續，納稅人認為自己經營數月不僅無利潤反而賠本，所以拒不到稅務機關去履行任何納稅義務。請分析納稅人違反了哪些稅收規定，應承擔什么法律責任。

9. 在什么情況下，企業可以申請延期納稅申報？